Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту в бюджетных организациях»

— код (за ЄДРПОУ) — 26079358

— банк одержувача —  П'ята філія АППБ «Аваль» м. Харків

— код банку — 322614

— рахунок № 2560561

Сума платежу 317,40 грн.

Призначення платежу: За Харківський університет харчових техноло-

гій (010113661000001). КФК 09423. КЕКВ 1120. Перерахована часткова

вартість путівок, внесена  готівкою до каси. Накл. 280 від 28.09.200_р. №

1135.

 

 

Додаток 1.

 

 

Вправа 2. Облік операцій в іноземній валюті

 

На підставі наведених  даних відобразити господарські операції в сис-

темі кореспонденції субрахунків.

 

Офіційний валютний курс долара США до гривні

 

Дата	Курс долара США до гривні
1.04.200_	5,43
1.05.200_	5,32
10.05.200_	5,32
12.05.200_	5,35
15.05.200_	5,38
18.05.200_	4,40
1.06.200_	4,41

 

 

Перелік господарських операцій

 

N	Дата		Кореспонденція		Сума
	здійснення	Зміст господарької операції	рахунків
	операції		Дт	Кт	$	грн.
1	1.04.200_	Перераховано  кошти банку "Аваль"
		для придбання іноземної  валюти	364	321		5000
		за рахунок  коштів спеціального фонду
2	2.04.200_	Зарахована  придбана банком "Аваль"	318	364	900	4887
		іноземна валюта
3	2.04.200_	Списана вартість послуги за придбаня	801	321		48,87
		іноземної валюти 1% від суми
4	2.04.200_	Нарахований пенсійний  збір за	801	651		73,31
		придбану іноземну валюту 1,5 %
5	2.04.200_	Перерахований кошти пенсійний збір за	651	321		73,31
		придбану іноземну валюту
6	2.04.200_	Повернутий  банком "Аваль"
		невикористаний  залишок коштів	321	364		64,13
		для придбання  іноземної валюти
7	24.04.200_	Перерахована  валюта ПП "UNITED"	631	318	300	1629
		для оплати виконаних  робіт
8	24.04.200_	Списано на фактичні видатки отримані	801	631		1629
		послуги від  ПП "UNITED"
9	1.05.200_	Нарахована  курсова різниця на кошти	442	318		66
		на валютному  рахунку
10	1.05.200_	Надійшли кошти  в іноземній валюті
		від " Global Entertaiment" за надані	318	364	432	2298,24
		послуги
11	9.05.200_	Зараховано  благодійний внесок в	318	364	150	798
		іноземній валюті від "American express"
12	10.05.200_	Отримано до каси готівку в	302	318	550	2926
		іноземній валюті
13	10.05.200_	Видано під  звіт Жабко Р.О.	362	302	250	1330
		іноземну  валюту
14	12.02.200_	Видано під  звіт Дудко П.Я.	362	302	250	1330
		іноземну  валюту
15	15.05.200_	Прийнято та затверджено звіт Жабко Р.О.
		при використаний аванс в іноземній	801	362	300	1596
		валюті
16	17.05.200_	Повернуто Дудко  П.Я. невикористану	302	362	50	266
		частину авансу в іноземній валюті
17	18.05.200_	Відшкодовано  Жабко Р.О.
		перевитрати понад виданий	362	302	50	266
		аванс в іноземній  валюті
18	1.06.200_	Нарахована  курсова різниця на кошти
		на валютному  рахунку	318	442		575,12

 

 

 

 

Вправа 3. Облік розрахунків із підзвітними особами в національній

валюті

 

На підставі наказу «Про відрядження» № 1167 від 15 лютого 200_ р.:

1. Зробити розрахунок  авансу на відрядження доцентів  Харківського

університету харчових технологій Бєлкіна Г. С. та Шаповал  В. П. до

Черкаського економічного коледжу;

— термін відрядження 7 днів — з 18.02.200_р. до 24.02.200_;

— за місцем відрядження  Бєлкін Г. С. і Шаповал В. П. стороною, що

приймає, забезпечуються одноразовим харчуванням;

— оплата відрядження  здійснюється за рахунок коштів спеціального

фонду.

2. Відобразити виплату  з каси установи авансу на відрядження.

3. Відобразити затвердження  звітів про використання коштів, наданих

на відрядження, після  подання Бєлкіним Г. С. і Шаповал  В. П. таких

підтверджувальних документів:

 

 

 

N п\п	Перелік документів	Бєлкін Г.С.	Шаповал В.П.
1	Квиток на проїзд автобусом Київ-Черкаси	15	15
	в т.ч. послуги  автостанції 4,56 грн.)
2	Квиток на проїзд автобусом Черкаси-Київ	15	15
	в т.ч. послуги  автостанції 4,56 грн.)
3	Рахунок на службові телефонні розмови	12,43
	(в т.ч. ПДВ  - 2,07 грн.)
4	Квитки на проїзд за місцем відрядження	3
5	Рахунок про  оплату вартості проживання
	у готелі "Невада "19.02.200_
	вартість наймання номера	87	87
	вартість одноразового харчування	15	15
	вартість побутових  послуг	20	20
6	Рахунок про  оплату вартості проживання
	у готелі "Аркадія " з 20.02.200_р. до 23.02.200_	300	300
	(вартість проживання  за одну добу - 100 грн.)
7	Звіт про  використання коштів , наданих
	на відрядження	10.03.200_	28.02.200_

 

 

Згідно Постанови Кабінету Міністрів України від 2.2.2011 № 98

 Про суми та склад  витрат на відрядження державних  службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження  підприємствами, установами та організаціями,  які повністю або частково  утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів , сума добових складає 30 грн. У випадку , коли надається одноразове харчування , сума добових зменшується на 20 % , дворазове – на 40 %. Таким чином , за дні в дорозі- 30 грн., за дні , коли одноразове харчування забезпечувала приймаюча сторона –

30грн.- 20%=24 грн.

Вартість харчування, включена в підтверджувальні документи  на проживання в готелях, працівникам  бюджетних установ не відшкодовується.

Таким чином сума добових = 2*30 +5*24 = 180 грн.

 

Прізвище	Посада	Норма	Кількість	Проживання	До виплати
та ініціали		добових	діб	(за нормами)	згідно наказу у:
		у грн.		у грн.	%	грн.
Бєлкін Г.С.	Доцент	30	7	180	100	180
Шаповал В.П.	Доцент	30	7	180	100	180

 

         Авансовий звіт подається протягом трьох днів після повернення з відрядження. Залишок невикористаних коштів згідно з авансовим звітом підлягає поверненню до каси установи в термін здавання авансового звіту й повертається до каси у валюті, в якій було видано аванс.

          Заборгованість працівників установи в разі неповернення у встановлений термін виданого під звіт на службове відрядження авансу в національній валюті України за рішенням керівника установи підлягає утриманню з заробітної плати.

 

Згідно умови , Бєлкін Г.С. не надав у 3-денний термін після повернення з відрядження авансовий звіт з необхідними підтверджуючими документами , така заборгованість з пізвітних сум підлягає стягненню із заробітної плати .

 

N	Дата	Зміст господарської  операції	Кореспонденція		Сума
			рахунків
			Дт	Кт
1.	17.02.200_	Оприбутковано готівку до каси	301	321	1240
2.	17.02.200_	Видано під  звіт на відрядження
		Бєлкіну Г.С.	362	301	620
3.	17.02.200_	Видано під  звіт на відрядження
		Шаповал В.П.	362	301	620
4.	28.02.200_	Повернуто Шаповал В.П.
		залишок авансу до каси установи	301	362	3
5.	28.02.200__	Затверджено авансовий  звіт
		Шаповал В.П.	801	362	617
6.	29.02.200_	Стягнуто з  заробітної плати	661	362	620
		Бєлкіна Г.С. суму авансу
7.	10.03.200_	Затверджено авансовий звіт
		Бєлкіну Г.С.	801	362	632,43
8.	11.03.200_	Оприбутковано готівку до каси	301	321	632,43
9.	11.03.200_	Повернуто Бєкліну  Г.С.	362	301	632,43

 

 

Вправа 4. Облік розрахунків із підзвітними особами в іноземній валюті

 

На підставі наказу «Про відрядження» № 1168 від 15 лютого 200_ р.:

1. Зробити розрахунок  авансу на відрядження професора  Донецького

університету харчових технологій Савенкова В. Ю. до Швейцарії, м. Цюріх;

— термін відрядження 5 днів — з 18.02.200_ р. до 22.02.200_;

— оплату відрядження  здійснити за рахунок коштів загального фонду.

2. Відобразити виплату  з каси установи авансу на  відрядження.

Довідка про граничні норми для оплати відрядження  до Швейцарії:

гранична норма добових 44 $;

гранична норма відшкодування  витрат на наймання житлового примі-

щення 105 $.

3. Відобразити затвердження  звіту про використання коштів, наданих

на відрядження, після  подання Савенковим В. Ю. таких підтверджувальних

документів:

— квиток на потяг Донецьк  — Київ — 75 грн;

— квиток на потяг Київ — Донецьк — 75 грн;

— квитанція на користування постільною білизною — 6 грн;

— квиток на авіапереліт  Київ — Цюрих — Київ — 379$ (у  тому числі

аеропортовий збір 80 $);

— відмітка в закордонному паспорті про перетин кордону  зі Швейцарі-

єю 19.02.200_ р;

— відмітка в закордонному паспорті про перетин кордону з Україною

21.02.200_р.;

— вартість візи — 50 $;

— рахунок про оплату проживання у готелі «Swissotell» з 19.02.200_ р.

до 21.02.200_ р. 300 $ (100 $ на добу);

— звіт про використання коштів, наданих на відрядження, Савенков В.Ю. подав 23.02.200_ р.

 

 

                                              РОЗРАХУНОК

відрядних витрат до наказу Донецького університету харчових технологій

Країна Швейцарія

Курс валюти на 17.02.200_ р. 1 швейцарський франк (CHF) = 4,33 грн

 

 

Прізвище	Посада	Норма	К-ть	Проживання	До виплати		Прогн.		Сума
та ініціали		добових	днів	за нормами	згідно із		офіційн. курс
		у грн.			наказом		$США 200 _р.		$ США	СНF
					%	грн
Савенков В.Ю.	Професор	237,6	5	1188	100	1188	5,4		220	274

 

Добові 1188 + квитки 2*75 + квитанція 6 = 1344 грн.

 

 

N	Дата	Зміст господарської  операції	Кореспонденція		Сума
			рахунків
			Дт	Кт	Грн	$
1	17.02.200_	Оприбуткована готівка до	301	321	1344
		каси установи
2	17.0200_	Оприбуткована готівка до	302	318		729
		каси установи
3	17.02.200_	Видано під  звіт на відрядження	362	301	1344
		Савенкову В.Ю.
4	17.02.200_	Видано під  звіт на відрядження	362	302		729
		Савенкову В.Ю.
5	23.02.200_	Затверджено авансовий звіт	801	362	1344
		Савенкову В.Ю.	801	362		729

 

 

 

Вправа 5. Заповнення меморіальних ордерів № 1, 4, 6, 8

 

 

            На підставі господарських операцій, здійснених Київським університетом харчових технологій у період із 01.05.200_ до 31.05.200_, відобразити операції в системі кореспонденції субрахунків. На підставі отриманих результатів заповнити меморіальні ордери № 1, 4, 6, 8 та картку аналітичного обліку готівкових операцій. (Назву і номер підтверджувального документа проставити самостійно.)

 

 

1. Довідка про залишки за субрахунками на 01.05.200_ р

 

Субрахунки		Сума
		Дебет	Кредит
301"Каса в  національній валюті"		45
362"Розрахунки  із підзвітніми особами"	Мухін С.В.	12
	Казанов О.П.		52
364"Розрахунки  з іншими дебіторами "	ВО"Хімік"	300
675"Розрахунки  з іншими кредиторами"	Завод"Керамік"		896