Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2014 в 17:37, контрольная работа
Теоретическая часть.
12.Объекты бухгалтерского наблюдения, составляющие производственно-хозяйственную и финансовую деятельность (доходы, расходы, финансовые результаты)
25.Бухгалтерские счета: активные, пассивные, активно-пассивные (с двумя сальдо), основные и регулирующие.
Практическая часть.
Упражнение 1.Текущий учет процесса заготовления (снабжение).
Упражнение 2. Текущий процесса производства.
Упражнение 3. Текущий учет процесса реализации (продаж).
ВАРИАНТ № 6
|
|
|||||||
Упражнение 1. Текущий учет процесса заготовления (снабжения)
1.Остатки на синтетических счетах на начало учетного периода (у.д.е.) |
|||||||
№счета |
Наименование синтетических счетов |
Остаток |
|||||
10 |
Материалы |
40095,00 |
|||||
51 |
Расчетные счета |
89700,00 |
|||||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) |
9960,00 |
|||||
2.Остатки на аналитических счетах к счету 10 "Материалы" на начало учетного периода | |||||||
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
Учетная цена единицы (У.д.е.) |
Остаток | ||||
Кол-во |
Стоимость | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |||
1 |
Материалы "А", шт. |
30,00 |
880 |
26400,00 | |||
2 |
Материалы "Б", шт. |
25,00 |
210 |
5250,00 | |||
3 |
Материалы "В", шт. |
40,00 |
120 |
4800,00 | |||
4 |
Транспортно-заготовительные расходы, у.д.е. |
- |
- |
3645,00 | |||
Итого, У.д.е. |
- |
1210 |
40095,00 | ||||
Регистрационный журнал хозяйственных операций | ||||
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма у.д.е. | |
дебет |
кредит | |||
1 |
Приняты на склад материалы от поставщиков |
|||
"А" - 520 шт. |
10/А |
60 |
15600,00 | |
"Б" - 340 шт. |
10/Б |
60 |
8500,00 | |
"В" - 400 шт. |
10/В |
60 |
16 000,00 | |
Итого |
40100,00 | |||
2 |
Начислено экспедиционной организации за погрузку, разгрузку и доставку материалов А, Б, В, у.д.е. |
10/тзр |
60 |
1000,00 |
3 |
Начислено посреднической организации за информационные, консультационные услуги по приобретению материалов А, Б, В, у.д.е. |
10/тзр |
60 |
3010,00 |
4 |
НДС по операциям 1, 2, 3 (20%) |
19 |
60 |
8 822,00 |
5 |
Оплачены подотчетным лицом расходы по заготовке материалов, у.д.е. (стоимость НДС 20%) |
10/тзр |
71 |
500,00 |
6 |
Начислена оплата труда рабочим за размещение материалов на складе |
10/тзр |
70 |
130,00 |
7 |
Начислен единый социальный налог (взнос), 30% , у.д.е. |
10/тзр |
69 |
39,00 |
8 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, погрузку, доставку, консультационные и иные услуги, у.д.е. |
60 |
51 |
52932,00 |
9 |
Отпущены в основное производство материалы |
|||
"А" - 690 шт. |
20 |
10/А |
20700,00 | |
"Б" - 290 шт. |
20 |
10/Б |
7250,00 | |
"В" - 320 шт. |
20 |
10/В |
12 800,00 | |
Итого |
40750,00 | |||
10 |
Отпущены во вспомогательные производства материалы |
|||
"А" - 250 шт. |
23 |
10/А |
7500,00 | |
"Б" - 150 шт. |
23 |
10/Б |
3750,00 | |
"В" - 80 шт. |
23 |
10/В |
3200,00 | |
Итого |
14450,00 | |||
11 |
Списаны транспортно-заготовительные расходы (пропорционально стоимости использованных материалов) на: |
|||
А) основное производство |
20 |
10/тзр |
4229,85 | |
Б) вспомогательное производство |
23 |
10/тзр |
1 499,91 | |
Итого |
5729,76 | |||
Средний % ТЗР=(Ост-к ТЗР на начало мес.+ТЗР за месяц) / (Ост-к материалов на нач.месяца+поступившие материалы за месяц) х 100% | ||||
Средний % ТЗР=(3645,00+4679,00)/ (40095,00+40100,00) х 100% = 10,38% |
||||
Доля ТЗР = Средний % ТЗР х покупная стоимость израсходованных материалов / 100% | ||||
Доля ТЗР осн.пр-во = 10,38 % х 40750,00 / 100% = 4229,85 |
||||
Доля ТЗР вспом.пр-во = 10,38 % х 14450,00 / 100% = 1499,91 |
||||
Синтетический учет.
Счет 10 Материалы |
|||
Дебет 40095,00 |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
1 |
40100,00 |
9 |
40750,00 |
2 |
1000,00 |
10 |
14450,00 |
3 |
3010,00 |
11 |
5729,76 |
5 |
500,00 |
||
6 |
130,00 |
||
7 |
39,00 |
||
Оборот |
44779,00 |
Оборот |
60929,76 |
Ост-к на конец |
23944,24 |
||
|
|
|
||
Счет 51 Расчетные счета |
|||
Дебет 89700,00 |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
8 |
52932,00 | ||
Оборот |
0,00 |
Оборот |
52932,00 |
Ост-к на конец |
36768,00 |
||
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
Дебет |
Кредит 9960,00 | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
8 |
52932,00 |
1 |
40100,00 |
2 |
1000,00 | ||
3 |
3010,00 | ||
4 |
8822,00 | ||
Оборот |
52932,00 |
Оборот |
52932,00 |
Ост-к на конец |
Ост-к на конец |
9960,00 | |
Счет 20 Основное производство |
|||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
9 |
40750 |
||
11 |
4229,85 |
||
Оборот |
44979,85 |
Оборот |
0,00 |
Ост-к на конец |
44979,85 |
||
Счет 23 Вспомогательное производство |
|||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
10 |
14450 |
||
11 |
1499,91 |
||
Оборот |
15949,91 |
Оборот |
0,00 |
Ост-к на конец |
15949,91 |
||
Аналитические счета.
Счет 10 Материалы А |
|||||||
Дебет |
Кредит | ||||||
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма у.д.е. |
Ост-к на нач. |
880 |
30,00 |
26400,00 |
||||
1 |
520 |
30,00 |
15600,00 |
9 |
690 |
30,00 |
20700,00 |
10 |
250 |
30,00 |
7500,00 | ||||
Оборот |
520 |
15600,00 |
Оборот |
940 |
28200,00 | ||
Ост-к на конец |
460 |
13800,00 |
|||||
Счет 10 Материалы Б |
|||||||
Дебет |
Кредит | ||||||
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма у.д.е. |
Ост-к на нач. |
210 |
25,00 |
5250,00 |
||||
1 |
340 |
25,00 |
8500,00 |
9 |
290 |
25,00 |
7250,00 |
10 |
150 |
25,00 |
3750,00 | ||||
Оборот |
340 |
8500,00 |
Оборот |
440 |
11000,00 | ||
Ост-к на конец |
110 |
2750,00 |
|||||
Счет 10 Материалы В |
|||||||
Дебет |
Кредит | ||||||
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма у.д.е. |
Ост-к на нач. |
120 |
40,00 |
4800,00 |
||||
1 |
400 |
40,00 |
16000,00 |
9 |
320 |
40,00 |
12800,00 |
10 |
80 |
40,00 |
3200,00 | ||||
Оборот |
400 |
16000,00 |
Оборот |
400 |
16000,00 | ||
Ост-к на конец |
120 |
4800,00 |
|||||
Счет 10 ТЗР |
|||||||
Дебет |
Кредит | ||||||
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма у.д.е. |
Ост-к на нач. |
3645,00 |
11 |
5729,76 | ||||
2 |
1000,00 |
||||||
3 |
3010,00 |
||||||
5 |
500,00 |
||||||
6 |
130,00 |
||||||
7 |
39,00 |
||||||
Оборот |
4679,00 |
Оборот |
5729,76 | ||||
Ост-к на конец |
2594,24 |
||||||
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам количественно-суммового учета | ||||||||||
Код счета |
Наименование аналитического счета |
Остаток на начало учетного периода |
Оборот за учетный период |
Остаток на конец учетного периода | ||||||
Кол-во |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Кол-во |
Сумма | |||||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма | |||||||
10 |
Материалы А |
880 |
26400,00 |
520 |
15600,00 |
940 |
28200,00 |
460 |
13800,00 | |
10 |
Материалы Б |
210 |
5250,00 |
340 |
8500,00 |
440 |
11000,00 |
110 |
2750,00 | |
10 |
Материалы В |
120 |
4800,00 |
400 |
16000,00 |
400 |
16000,00 |
120 |
4800,00 | |
10 |
ТЗР |
3 645,00 |
4679,00 |
5729,76 |
2594,24 | |||||
ИТОГО |
1210 |
40095,00 |
1 260 |
44779,00 |
1780 |
60929,76 |
690 |
23944,24 | ||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам суммового учета | |||||||
Код счета |
Наименование синтетического счета |
Остаток на начало учетного периода |
Оборот за учетный период |
Остаток на конец учетного периода | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
10 |
Материалы |
40 095,00 |
44 779,00 |
60 929,76 |
23 944,24 |
||
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
8 822,00 |
8 822,00 |
||||
20 |
Основное производство |
44 979,85 |
44 979,85 |
||||
23 |
Вспомогательное производство |
15 949,91 |
15 949,91 |
||||
51 |
Расчетные счета |
89 700,00 |
52 932,00 |
36 768,00 |
|||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
9 960,00 |
52 932,00 |
52 932,00 |
9 960,00 | ||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
39,00 |
39,00 | ||||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
130,00 |
130,00 | ||||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
500,00 |
500,00 | ||||
ИТОГО |
129 795,00 |
9 960,00 |
167 462,76 |
167 462,76 |
130 464,00 |
10 629,00 | |
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»