Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2014 в 17:37, контрольная работа
Теоретическая часть.
12.Объекты бухгалтерского наблюдения, составляющие производственно-хозяйственную и финансовую деятельность (доходы, расходы, финансовые результаты)
25.Бухгалтерские счета: активные, пассивные, активно-пассивные (с двумя сальдо), основные и регулирующие.
Практическая часть.
Упражнение 1.Текущий учет процесса заготовления (снабжение).
Упражнение 2. Текущий процесса производства.
Упражнение 3. Текущий учет процесса реализации (продаж).
|
Упражнение 2. Текущий учет процесса производства | ||
1.Остатки на счетах на начало учетного периода (у.д.е.) | ||
№счета |
Наименование синтетических счетов |
Остаток |
10 |
Материалы |
52910,00 |
20 |
Основное производство |
6580,00 |
производство продукции "А" |
2850,00 | |
производство продукции "Б" |
3740,00 | |
51 |
Расчетные счета |
281 300,00 |
Регистрационный журнал хозяйственных операций |
||||
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма у.д.е. | |
дебет |
кредит | |||
1 |
Начислена амортизация основных средств, используемых |
|||
а) непосредственно на изготовление продукции |
||||
"А" |
20/А |
02 |
7130,00 | |
"Б" |
20/Б |
02 |
5736,00 | |
Итого |
12866,00 | |||
б) в цехах основного производства |
25 |
02 |
1540,00 | |
в) в управлении организацией |
26 |
02 |
1030,00 | |
Всего |
15436,00 | |||
2 |
Отпущены в производство материалы (по учетным ценам) |
|||
а) на изготовление продукции |
||||
"А" |
20/А |
10 |
22566,00 | |
"Б" |
20/Б |
10 |
18184,00 | |
Итого |
40750,00 | |||
б) для нужд цехов основного производства |
25 |
10 |
2062,00 | |
в) для нужд управления организацией |
26 |
10 |
1370,00 | |
Всего |
44182,00 | |||
3 |
Списаны транспортно-заготовительные расходы по материалам, израсходованным: |
|||
а) на изготовление продукции |
||||
"А" |
20/А |
10/тзр |
2342,35 | |
"Б" |
20/Б |
10/тзр |
1887,50 | |
б) для нужд цехов основного производства |
25 |
10/тзр |
214,04 | |
в) для нужд управления организацией |
26 |
10/тзр |
142,21 | |
4 |
Начислена оплата труда |
|||
а) рабочим за изготовление продукции |
||||
"А" |
20/А |
70 |
24620,00 | |
"Б" |
20/Б |
70 |
19810,00 | |
Итого |
44430 | |||
б) персоналу цехов основного производства |
25 |
70 |
5610,00 | |
в) административно- |
26 |
70 |
3740,00 | |
Всего |
53780,00 | |||
5 |
Начислен единый социальный налог (взнос) 30% и отнесен на: |
|||
а) изготовление продукции |
||||
"А" |
20/А |
69 |
7386,00 | |
"Б" |
20/Б |
69 |
5943,00 | |
Итого |
13329,00 | |||
б) содержание персонала цехов основного производства |
25 |
69 |
1683,00 | |
в) содержание аппарата управления организации |
26 |
69 |
1122,00 | |
Всего |
16134,00 | |||
6 |
Начислено поставщикам за электроэнергию для: |
|||
а) изготовление продукции |
||||
"А" |
20/А |
60 |
3240,00 | |
"Б" |
20/Б |
60 |
2600,00 | |
Итого |
5840,00 | |||
б) цехов основного производства |
25 |
60 |
1400,00 | |
в) аппарата управления организацией |
26 |
60 |
935,00 | |
Всего |
8175,00 | |||
7 |
Выпущена из производства и оприходована по плановой себестоимости продукция: |
|||
"А" - плановая себестоимость единицы 50 у.д.е. 1520 шт. |
43/А |
40 |
76000,00 | |
"Б" - плановая себестоимость единицы 65 у.д.е. 1040 шт. |
43/Б |
40 |
67600,00 | |
8 |
Распределяются и списываются общепроизводственные расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции: |
|||
"А" |
20/А |
25 |
6930,01 | |
"Б" |
20/Б |
25 |
5579,03 | |
9 |
Распределяются и списываются общехозяйственные расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции: |
|||
"А" |
20/А |
26 |
4619,92 | |
"Б" |
20/Б |
26 |
3719,29 | |
10 |
Фактическая себестоимость продукции: |
|||
"А" |
40 |
20/А |
80114,28 | |
"Б" |
40 |
20/Б |
64318,82 | |
11 |
Списана разница между фактической и плановой себестоимостью полученной готовой продукции: |
|||
"А" |
90 |
40 |
4114,28 | |
"Б" |
90 |
40 |
-3281,18 | |
12 |
Остатки незавершенного производства на конец учетного периода по изготовлению продукции, у.д.е. |
|||
"А" |
1570,00 | |||
"Б" |
2880,00 | |||
Итого |
4450,00 | |||
Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, у.д.е. | ||||
№п/п |
Наименование аналитических счетов |
Основные затраты на производство |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Продукция "А" |
67284,35 |
6930,01 |
4619,92 |
2 |
Продукция "Б" |
54160,50 |
5579,03 |
3719,29 |
Итого |
121444,85 |
12509,04 |
8339,21 | |
Синтетический учёт.
Счет 10 Материалы |
|||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
Ост.на нач. |
52910,00 |
||
2 |
44182,00 | ||
Оборот |
0,00 |
Оборот |
44182,00 |
Ост-к на конец |
8728,00 |
||
Счет 20 Основное производство |
|||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
Ост-к на нач. |
6580,00 |
||
1 |
12866,00 |
10 |
144433,10 |
2 |
40750,00 |
||
3 |
4229,85 |
||
4 |
44430,00 |
||
5 |
13329,00 |
||
6 |
5840,00 |
||
8 |
12509,04 |
||
9 |
8339,21 |
||
Оборот |
142293,10 |
Оборот |
144433,10 |
Ост-к на конец |
4440,00 |
||
Счет 25 Общепроизводственные расходы |
|||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
1 |
1540,00 |
8 |
13390,04 |
2 |
2062,00 |
||
3 |
214,04 |
||
4 |
5610,00 |
||
5 |
1683,00 |
||
6 |
1400,00 |
||
Оборот |
12509,04 |
Оборот |
12509,04 |
Ост-к на конец |
0,00 |
||
Счет 26 Общехозяйственные расходы |
|||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
1 |
1030,00 |
9 |
8930,79 |
2 |
1370,00 |
||
3 |
142,21 |
||
4 |
3740,00 |
||
5 |
1122,00 |
||
6 |
935,00 |
||
Оборот |
8339,21 |
Оборот |
8339,21 |
Ост-к на конец |
0,00 |
||
Счет 51 Расчетные счета |
|||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
Ост-к на нач. |
281300,00 |
||
Оборот |
281300,00 |
Оборот |
0,00 |
Ост-к на конец |
281300,00 |
||
Счет 43 Готовая продукция |
|||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
7 |
143600,00 |
||
Оборот |
143600,00 |
Оборот |
0,00 |
Ост-к на конец |
143600,00 |
||
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
6 |
8175,00 | ||
Оборот |
0,00 |
Оборот |
8175,00 |
Ост-к на конец |
Ост-к на конец |
8175,00 | |
Счет 69 Расчеты по соц.страхованию |
|||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
5 |
16134,00 | ||
Оборот |
0,00 |
Оборот |
16134,00 |
Ост-к на конец |
Ост-к на конец |
16134,00 | |
Счет 70 Расчеты по оплате труда |
|||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
4 |
53780,00 | ||
Оборот |
0,00 |
Оборот |
53780,00 |
Ост-к на конец |
Ост-к на конец |
53780,00 | |
Счет 20/А Основное производство, продукция А | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
Ост-к на нач. |
2850,00 |
||
1 |
7130,00 |
10 |
80114,28 |
2 |
22566,00 |
||
3 |
2342,35 |
||
4 |
24620,00 |
||
5 |
7386,00 |
||
6 |
3240,00 |
||
8 |
6930,01 |
||
9 |
4619,92 |
||
Оборот |
78834,28 |
Оборот |
80114,28 |
Ост-к на конец |
1570,00 |
||
Счет 20/Б Основное производство, продукция Б | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Сумма у.д.е. |
Ост-к на нач. |
3740,00 |
||
1 |
5736,00 |
10 |
64318,82 |
2 |
18184,00 |
||
3 |
1887,50 |
||
4 |
19810,00 |
||
5 |
5943,00 |
||
6 |
2600,00 |
||
8 |
5579,03 |
||
9 |
3719,29 |
||
Оборот |
63458,82 |
Оборот |
64318,82 |
Ост-к на конец |
2880,00 |
||
Аналитический учет.
Счет 43/А Готовая продукцияА |
|||||||
Дебет |
Кредит | ||||||
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма у.д.е. |
Ост-к на нач. |
0,00 |
||||||
7 |
1520 |
50,00 |
76000,00 |
||||
Оборот |
1520 |
76000,00 |
Оборот |
||||
Ост-к на конец |
1520 |
76000,00 |
|||||
Счет 43/Б Готовая продукция Б |
|||||||
Дебет |
Кредит | ||||||
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма у.д.е. |
№ операции |
Кол-во |
Цена |
Сумма у.д.е. |
Ост-к на нач. |
0,00 |
||||||
7 |
1040 |
65,00 |
67600,00 |
||||
Оборот |
1040 |
67600,00 |
Оборот |
||||
Ост-к на конец |
1040 |
67600,00 |
|||||
Расчет калькуляционных разниц произведенной продукции, у.д.е. | |||||||||||
№п/п |
Наименование счетов |
Выход продукции, кол-во |
Плановая себестоимость |
Фактическая себестоимость |
Калькуляционная разница | ||||||
Ед. |
Всего |
Ед. |
Всего |
Ед. |
Всего | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | |||
1 |
Продукция "А" |
1520 |
50,00 |
76000,00 |
52,71 |
80114,28 |
2,71 |
4114,28 | |||
2 |
Продукция "Б" |
1040 |
65,00 |
67600,00 |
61,85 |
64318,82 |
-3,15 |
-3281,18 | |||
Итого |
143600,00 |
144433,10 |
833,10 | ||||||||
Оборотные ведомости по аналитическим счетам количественно-суммового учета | |||||||||||||||
Код счета |
Наименование аналитического счета |
Остаток на начало учетного периода |
Оборот за учетный период |
Остаток на конец учетного периода | |||||||||||
Кол-во |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Кол-во |
Сумма | ||||||||||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма | ||||||||||||
20 |
Основное производство, продукция А |
2850,00 |
78834,28 |
80114,28 |
1570,00 | ||||||||||
20 |
Основное производство, продукция Б |
3740,00 |
63458,82 |
64318,82 |
2880,00 | ||||||||||
ИТОГО |
6590,00 |
142293,10 |
144433,10 |
4450,00 | |||||||||||
Код счета |
Наименование аналитического счета |
Остаток на начало учетного периода |
Оборот за учетный период |
Остаток на конец учетного периода | |||||||||||
Кол-во |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Кол-во |
Сумма | ||||||||||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма | ||||||||||||
43 |
Готовая продукция А |
1520 |
76000,00 |
1520 |
76000,00 | ||||||||||
43 |
Готовая продукция Б |
1040 |
67600,00 |
1040 |
67600,00 | ||||||||||
ИТОГО |
2560 |
143600,00 |
2560 |
143600,00 | |||||||||||
Упражнение 3. Текущий учет процесса реализации (продаж) |
|||||||
Остатки на аналитических счетах синтетического счета 43 "Готовая продукция" на начало учетного периода (у.д.е.) | |||||||
№п/п |
Наименование аналитических счетов |
Кол-во |
Стоимость |
||||
1 |
Продукция "А" |
2730 |
143898,30 |
||||
2 |
Продукция "Б" |
1580 |
97723,00 |
||||
Итого |
4310 |
241621,30 |
|||||
Регистрационный журнал хозяйственных операций | ||||
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма у.д.е. | |
дебет |
кредит | |||
1 |
Отпущена готовая продукция покупателям (количество) по фактической себестоимости (табл.7, упр.2): |
|||
продукция "А" - 2610 шт. |
90/А |
43/А |
137573,10 | |
продукция "Б" - 1420 шт. |
90/Б |
43/Б |
87827,00 | |
Итого |
225400,10 | |||
2 |
Начислена задолженность покупателей (выручка) за проданную готовую продукцию по ценам: |
|||
"А" - 80 у.д.е. за ед. |
62 |
90/А |
208800,00 | |
"Б" - 95 у.д.е. за ед. |
62 |
90/Б |
134900,00 | |
Итого |
343700,00 | |||
3 |
Начислен НДС по реализованной проданной покупателям готовой продукции (10%) |
90/А |
68 |
20880,00 |
90/Б |
68 |
13490,00 | ||
4 |
Причитается к уплате в бюджет НДС по проданной продукции |
34370,00 | ||
5 |
Отпущена со склада тара для упаковки проданной продукции |
44 |
10 |
2000,00 |
6 |
Начислено транспортной организации за погрузку проданной продукции |
44 |
60 |
4540,00 |
7 |
Начислено транспортной организации за перевозку проданной продукции |
44 |
60 |
40886,00 |
8 |
Начислено организации за рекламу |
44 |
60 |
2 000,00 |
9 |
Начислен НДС по услугам сторонних организаций (опер.5-8) (20%) |
19 |
60 |
9885,20 |
10 |
Начислена оплата труда рабочим за погрузку проданной продукции |
44 |
70 |
4317,00 |
11 |
Начислен ЕСН (взнос) от начисленной оплаты труда (опер.10) |
44 |
69 |
1295,10 |
12 |
Списываются расходы по продаже готовой продукции пропорционально ее фактической производственной себестоимости: |
|||
"А" |
90/А |
44 |
33595,26 | |
"Б" |
90/Б |
44 |
21442,84 | |
Итого |
55038,10 | |||
13 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за проданную продукцию (опер. 2, 3) |
|||
"А" |
51 |
62 |
229680,00 | |
"Б" |
51 |
62 |
148390,00 | |
Итого |
378070,00 | |||
14 |
Перечислено с расчетного счета транспортной организации, рекламному агентству и др.организациям в погашение задолженности, включая НДС |
60 |
51 |
57311,20 |
15 |
Выявлен и списан финансовый результат от продажи готовой продукции |
|||
"А" |
90/А |
99 |
16751,64 | |
"Б" |
90/Б |
99 |
12140,16 | |
Итого |
28891,80 | |||
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»