Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Событие

Подлежит

регистрации

в бухгалтерском

учете (да/нет)

Причина

А. В регионе  деятельности ЗАО «Древмаш» выросли  цены на бензин

нет

Такие события  не отражаются в бухгалтерских документах предприятия

Б. На основании  показаний спидометра в путевом  листе автомобиля, принадлежащего ЗАО  «Древмаш», рассчитан расход бензина

да

Путевой лист –  первичный бухгалтерский документ

В. Директор ЗАО  Древмаш» принял решение увеличить  штатную численность бухгалтеров

нет

Такие события  не отражаются в бухгалтерских документах

Г. Вновь принятому  на работу бухгалтеру рассчитан и  выплачен из кассы ЗАО «Древмаш»  аванс за первый месяц работы

да

Эта операция отражается в бухгалтерских документах(рассходный кассовый ордер) и на счетах бухгалтерского учета (по счету 50 и 70)

№п/п

Элементы активов/обязательств и капитала

Сумма, руб.

1

2

3

1

Доска обрезная

12323

2

Свидетельство на товарный знак «Forester» (исключительное право)

26100

3

Отложенное  налоговое обязательство

18227

4

Зарегистрированный  уставный капитал

210000

5

Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников

15814

6

Брус строганный

10730

7

Задолженность ЗАО «Древмаш» по займу, полученному  от другой организации, со сроком погашения  до 30 июня 20X(X+1)г.

44000

8

Добавочный  капитал в виде эмиссионного дохода

23000

9

Задолженность перед акционерами по начисленным, но не выплаченным дивидендам

15245

10

Строящееся  здание склада

63500

11

Автоматизированное  рабочее место секретаря (ПЭВМ с печатающим устройством)

17964

12

Текущая задолженность  перед поставщиками за отгруженные материалы

21486

13

Вексель «Лесбанка» сроком обращения 4 месяца

13000

14

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

9621

15

Станок токарный

28086

16

Задолженность перед фондом социального страхования  по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

4147

17

Денежные средства на расчетном счете

61999

18

Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Древмаш)

10000

19

Готовая продукция

11155

20

Здание цеха

128364

21

Задолженность перед работниками по оплате труда  за прошлый месяц

16140

22

Фанера березовая

2465

23

Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников

1926

24

Земельный участок  в собственности ЗАО «Древмаш»

68297

25

Финансовый  результат (прибыль) отчетного года

34535

26

Денежные средства в кассе

18510

27

Полученный  кредит банка со сроком погашения 28 февраля 20X(X+3) года

45000

28

Арендная плата  за фрезерные станки, уплаченная ЗАО  «Древмаш» до конца отчетного года

5620

29

Текущая задолженность  покупателей за проданную продукцию

32868

30

Щит мебельный  хвойный

31020

31

Задолженность бухгалтера Путилина Д.П. по подотчетной  сумме

2910

32

Облигации ОАО  «Бумпром» со сроком погашения 30 сентября 20X(X+2) года

29300

33

Расходы текущего месяца непосредственно связанные  с выпуском продукции

21082

34

Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу  Банка России)

33326

35

Лак полиуретановый

1381

36

Нераспределенная  прибыль прошлых лет

150859

Группа

ресурсов

Подгруппа

ресурсов

№ по

табл. 2

Отдельные

виды

ресурсов

Сумма,

руб.

1

2

3

4

5

1. РЕСУРСЫ  С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Нематериальные  активы

Патенты, лицензии, товарные

знаки, иные аналогичные права

2

Свидетельство на товарный знак «Forester»*

(исключительное  право)

26 100

Основные средства

Земельные участки  и объекты

природопользования

24

Земельный участок  в собственности ЗАО «Древмаш»

68 297

Здания и  сооружения

20

Здание цеха

128 364

Машины и  оборудование

15

Станок токарный

28 086

Вычислительная  техника

11

Автоматизированное  рабочее место секретаря (ПЭВМ с печатающим устройством)

17 964

Итого по группе

242711

Вложения во внеоборотные активы

Незавершенное строительство

10

Строящееся  здание склада

63500

Долгосрочные  финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

32

Облигации ОАО  «Бумпром» со сроком погашения

30 сентября 20 Х  (Х+2) г.

29 300

ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования

361611

2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)

Запасы

Сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

6

Брус строганный

10 730

1

Доска обрезная

12323

22

Фанера березовая

2 465

30

Щит мебельный  хвойный

31 020

35

Лак полиуретановый

1 381

Итого по подгруппе

57919

Затраты в незавершенном  про-

изводстве

33

Расходы текущего месяца, непосредственно

связанные с  выпуском продукции

21 082

Готовая продукция

19

Готовая продукция

11 155

Расходы будущих  периодов

28

Арендная плата  за фрезерные станки, уплаченная

ЗАО «Древмаш»  до конца отчетного года

5 620

Итого по группе

95776

Краткосрочная дебиторская задолженность

(погашение ожидается

в течение 12 месяцев

после отчетной даты)

Покупателей и  заказчиков

29

Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию

32 868

Прочих дебиторов

31

Задолженность бухгалтера Путилина Д. П. по под отчетной сумме

2 910

Итого по группе

35778

Краткосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

13

Вексель «Лесбанка» сроком обращения 4 месяца

13000

Денежные средства

Касса

26

Денежные средства в кассе

18 510

Расчетные счета

17

Денежные средства на расчетном счете

61 999

Валютные счета

34

Денежные средства на валютном счете (в рублях

по курсу  Банка России)

33 326

Итого по группе

113835

ИТОГО ресурсов в обороте

258389

ВСЕГО ресурсов по видам

620000

Группа

ресурсов

Подгруппа

ресурсов

№ по

табл. 2

Отдельные

виды

ресурсов

Сумма,

руб.

1

2

3

4

5

3. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный капитал

Зарегистрированный  уставный

капитал

4

Зарегистрированный  уставный капитал

210 000

Добавочный  капитал

Эмиссионный доход

8

Добавочный  капитал в виде эмиссионного дохода

23 000

Резервный капитал

Резервы, образованные

в соответствии с учредительными документами

18

Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Древмаш»

10 000

Финансовый  результат

(прибыль или  убыток)

Нераспределенная  прибыль

прошлых лет

36

Нераспределенная  прибыль прошлых лет

150 859

Нераспределенная  прибыль

отчетного года

25

Финансовый  результат (прибыль) отчетного года

34 535

Итого по группе

185394

ИТОГО собственных источников

428394

4. ЗАЕМНЫЕ  ИСТОЧНИКИ

Долгосрочные  обязательства

Займы и кредиты

Кредиты банков

27

Полученный  кредит банка со сроком погашения

28 февраля 20Х  (Х+3) г.

45 000

Отложенные  налоговые

обязательства

3

Отложенное  налоговое обязательство

18 227

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Займы полученные

7

Задолженность ЗАО «Древмаш» по займу,

полученному от другой организации, со сроком

погашения до 30 июня 20Х (Х+1) г.

44000

Кредиторская  задолженность

Перед поставщиками и подрядчиками

12

Текущая задолженность* перед поставщиками

за отгруженные  материалы

21 486

Перед персоналом

21

Задолженность перед работниками по оплате

труда за прошлый  месяц

16 140

Перед государственными внебюджетными фондами

16

Задолженность перед Фондом социального страхования  по взносам на обязательное страхование

от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

4 147

Перед бюджетом по налогам

и сборам

14

Задолженность перед бюджетом по налогу

на прибыль

9 621

Перед прочими  кредиторами

23

Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников

1 926

Итого по группе

53320

Задолженность перед

участниками (учредителями) по выплате

доходов

Невыплаченные участникам дивиденды (доходы)

9

Задолженность перед акционерами по начисленным, но не выплаченным дивидендам

15 245

Резервы предстоящих

расходов

Резервы, включаемые в расходы на производство продукции

5

Резерв, начисленный  для предстоящей оплаты

очередных отпусков работников

15 814

ИТОГО заемных источников

191606

ВСЕГО ресурсов по источникам формирования

620000

АКТИВ

Код

показателя

На  начало

отчетного

года

На  конец

отчетного

периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные  активы

110

26 100

26100

Основные средства

120

242711

306211

Незавершенное строительство

130

63500

0

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные  финансовые вложения

140

29 300

29300

Отложенные  налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

361611

361611

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

210

95776

99016

в том числе:

сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

211

57919

54815

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

21 082

27426

готовая продукция  и товары для перепродажи

214

11 155

11155

товары отгруженные

215

расходы будущих  периодов

216

5 620

5620

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным

ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой

ожидаются более  чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе  покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

35778

32868

в том числе  покупатели и заказчики

241

32 868

32868

Краткосрочные финансовые вложения

250

13000

27000

Денежные средства

260

113835

79505

Прочие оборотные  активы

270

ИТОГО по разделу II

290

258389

238389

БАЛАНС

300

620000

600000

ПАССИВ

Код

показателя

На  начало

отчетного

года

На  конец

отчетного

периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

4З10

210 000

210000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

(       )

(       )

Добавочный  капитал

420

23 000

23000

Резервный капитал

430

10 000

10000

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

10000

10000

резервы, образованные в соответствии с учреди-

тельными документами

432

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

470

185394

185394

ИТОГО по разделу III

490

428394

428394

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

45 000

45000

Отложенные  налоговые обязательства

515

18 227

18227

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

63227

63227

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

44000

44000

Кредиторская  задолженность

620

53320

56003

      в том числе:

      поставщики и           подрядчики

621

21 486

24726

задолженность перед персоналом организации

622

16 140

0

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

4 147

4147

задолженность по налогам и сборам

624

9 621

11204

прочие кредиторы

625

1926

15926

Задолженность перед участниками (учредителями)

по выплате  доходов

630

15 245

4737

Доходы будущих  периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

15 814

3639

Прочие краткосрочные  обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

128379

108379

БАЛАНС

700

620000

600000