Контрольная работа по "Теории бухгалтерского учета"

Шифр

счетов и

субсчетов

Наименование  счетов

Сумма, руб.

01

Основные средства

933 000

02

Амортизация основных средств 

  90 000

08

Вложения во внеоборотные активы

60 000

10

10/1

10/2

10/3

Материалы:

Сырье и материалы:

По покупным ценам – 97 000

Транспортно-заготовительные  расходы (ТЗР) –1000

Покупные  полуфабрикаты и комплектующие  изделия:

По покупным ценам – 24 000

ТЗР – 16 000

Топливо

По фактической  себестоимости – 30 000

168 000

20

Основное производство (затраты в незавершенном производстве), в  том числе:

По изделиям № 1 – 15 000

По изделиям № 2 – 12 000

27 000

43

Готовая продукция  по фактической себестоимости, в  том числе:

Изделия № 1

Плановая себестоимость  – 56 000

Отклонения  фактической себестоимости от плановой (экономия) 7 000

Изделия № 2

Плановая себестоимость  – 30 000

Отклонения фактической себестоимости от плановой (перерасход) – 1000

80 000

44

Расходы на продажу

1 000

50

К а с с  а

1 200

51

Расчетные счета

165 000

60

Расчеты с поставщиками

27 000

62

Расчеты с покупателями

18 000

68

Расчеты по налогам  и сборам

6 000

69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

8 000

66

Расчеты по кредитам и займам

45 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

110 000

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами:

А) прочие дебиторы

Б) прочие кредиторы

20 000

18 000

80

Уставный капитал

993 500

82

Резервный капитал

64 500

84

Нераспределенная  прибыль

115 200

97

Расходы будущих  периодов

4 000

002

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение

125 000

№

операции

Содержание

хозяйственной

операции

Тип изменения

баланса

Бухгалтерская запись

(корреспонденция счетов)

Сумма

операции

Дебет

счета

Кредит

счета

1

2

3

4

5

6

1

Отражены основные средства

01

933000

2

начислена амортизация основных средств

02

90000

3

Вложение во внеоборотные активы

08

60000

4

 Материалы 

Сырье и материалы

по покупным ценам

10

97000

ТЗР

10-1

1000

Покупные полуфабрикаты и комплектующие  изделия:

По покупным ценам

10-2

24000

ТЗР

10-2

16000

Топливо:

 по фактической себестоимости

10-3

30000

5

Затраты в незавершенном производстве

Изделие №1

Изделие № 2

20

20

15000

12000

6

Готовая продукция по фактической  себестоимости

Изделие №1 плановая себестоимость

Экономия

Изделие № 2

Плановая себестоимость

Перерасход

43

43

43

43

56000

-7000

30000

1000

7

Расходы на продажу

44

1000

8

касса

50

1200

9

Поступление денежных средств

51

165000

10

Расчеты с поставщиками

60

27000

11

Расчеты с покупателями

62

18000

12

Расчеты по налогам и сборам

68

6000

13

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

69

8000

14

Расчеты по кредитам и займам

66

45000

15

Расчет с персоналом по оплате труда

70

110000

16

Прочие дебиторы

Прочие кредиторы

76

76

20000

18000

17

Уставный капитал

80

993500

18

Резервный капитал

82

64500

19

Нераспределенная прибыль

84

115200

20

Расходы будущих периодов

97

4000

21

Товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение

002

125000

Всего по журналу

3079400

Наименование статей

На 01.03.2010г.

Актив

Основные средства

843000

Вложение во внеоборотные активы

60000

Материалы

168000

Незавершенное производство

27000

Готовая продукция

80000

Дебиторская задолженность покупателей

38000

Расчетные счета

165000

Касса

1200

Расходы будущих периодов

4000

Расходы на продажу

1000

Баланс

1387200

Пассив

Уставный капитал

993500

Резервный капитал

64500

Нераспределенная прибыль

115200

Кредиты банка

45000

Кредиторская задолженность поставщикам

45000

Кредиторская задолженность  персоналу по оплате труда

110000

Кредиторская задолженность  бюджету по налогам 

14000

Баланс

1387200

Наименование предприятия

Дт

Кт

ЗАО «Горсвет»

13000

ОАО «Горводоканал»

7000

ОАО «Теплосети»

10000

ОАО «АТС»

8000

№ счетов

Наименование счетов

19

НДС по приобретенным  материальным ценностям

25/1

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования

25/2

Общепроизводственные (цеховые) расходы

26

Общехозяйственные расходы

71

Расчеты с подотчетными лицами

90

Продажи

90/1

Выручка

90/2

Себестоимость продаж

90/3

НДС

90/5

Коммерческие расходы

90/9

Прибыль (убыток) от продаж

96

Резервы предстоящих расходов

99

Прибыли и убытки

№

хоз.

операции

Содержание  хозяйственной операции

Бухгалтерская запись

(корреспонденция  счетов)

 Сумма операции

Дебет счета

Кредит счета

1

На расчетный счет получены

 платежи от покупателей за отгруженную им продукцию, в том числе НДС   

51

62

708000

2

Акцептован счет-фактура поставщика за полученные от них

Материалы

Стоимость материалов

10-1

60

190000

ж/д тариф

10-1

60

4800

НДС по приобретенным  материальным ценностям

19

60

35064

Итого

229864

3

Получены от поставщиков  и оприходованы на склад комплектующие  изделия по ранее

оплаченным счетам-фактурам

покупная стоимость (без  НДС)

10-2

60

24000

ж/д тариф

10-2

60

700

НДС

19

60

4446

Итого

29146

4

Акцептован счет-фактура

 поставщика за поступившее  топливо

Стоимость топлива

10-3

60

12500

НДС

19

60

2250

Итого

14750

5

Акцептованы счета транспортных   организаций за доставку на склад:

материалы

10

60

2360

НДС

19

60

360

Комплектующие изделия

10-2

60

472

НДС

19

60

72

Топливо

10/3

60

295

НДС

19

60

45

Итого

3127

6

Зачислен на расчетный счет краткосрочный  кредит банка

51

66

190000

7.

Перечислены с расчетного счета  денежные средства в погашение задолженности:

а)поставщикам

60

51

244614

б)транспортным организациям

60

51

3127

Итого

247741

8

Отражены суммы НДС по приобретенным  материальным ценностям и услугам  в зачет расчетов с бюджетом по НДС

68-2

19

42237

9

Выдано из кассы в подотчет Семеновой А.И. на хозяйственные расходы  

71

50

1000

10

Согласно авансового отчета  Семеновой  А.И. оплачено из

подотчетных сумм за разгрузку  материалов на склад

44

71

810

за разгрузку комплектующих  изделий  

44

71

180

11

Отпущены и израсходованы  материалы по покупным ценам

на производство:

Изделия № 1

20

10

84000

Изделие № 2    

20

10

61000

Итого

145000

12

Отпущены и израсходован  комплектующие изделия по   покупным ценам для 

производства:

Изделия № 1

20

10-2

28000

Изделия № 2 

20

10-2

18000

На содержание и эксплуатацию

оборудования

25-1

10-2

1500

Итого

47500

13

Отпущено и израсходовано  топливо 

на технологические  нужды:

Изделия № 1  

20

10-3

13000

Изделия № 2 

20

10-3

12000

На содержание и эксплуатацию

оборудования 

25-1

10-3

1700

На нужды цехов 

25-2

10-3

4100

На общехозяйственные  нужды

26

10-3

3900

Итого

34700

14

Списывается сумма ТЗР, относящихся

к израсходованным в  производстве материалам:

Изделия № 1

20

10-1 тзр

840

Изделия № 2 

20

10-1 тзр

610

Итого

1450

15

Списывается сумма ТЗР, относящихся  к израсходованным  в производстве комплектующим изделиям:

Изделия № 1

20

10-2 тзр

9520

Изделия № 2

20

10-2 тзр

6120

На содержание и эксплуатацию

оборудования 

25-1

10-2 тзр

510

Итого

16150

16

Согласно расчета списывается  сумма

ТЗР, относящихся к  израсходованному

 в производстве  топливу:

Изделия № 1 

20

10-3 тзр

600

Изделия № 2 

20

10-3 тзр

490

На содержание и эксплуатацию

оборудования

25-1

10-3 тзр

500

На цеховые нужды

25-2

10-3 тзр

190

На общехозяйственные  нужды

26

10-3 тзр

95

Итого

1875

17

Начислена заработная плата  рабочим и служащим основного  производства:

Изделия № 1

20

70

49000

Изделия № 2

20

70

31000

Рабочим по обслуживанию

оборудования  

25-1

70

10400

Персоналу цехов  

25-2

70

20000

Работникам офиса

26

70

16000

18

Удержан из зарплаты

рабочих и служащих НДФЛ

70

68

11800

19

Начислен ЕСН в размере 26 %

от суммы начисленной  заработной платы :

за производство изделий №1

20

69

12740

за производство изделий № 2

20

69

8060

рабочим обслуживающим 

оборудование

25-1

69

2704

персоналу цехов

25-2

69

5200

работникам офиса

26

69

4160

20

Резервируются и включаются в

себестоимость продукции  предстоящие расходы на оплату отпусков в размере 5 % от начисленной заработной платы и ЕСН рабочих основного производства:

за производство изделий  №1

за производство изделий  № 2

20

20

96

96

3087

1953

рабочим обслуживающим 

оборудование

25-1

96

655

21

Перечислена с расчетного счета задолженность:

по ЕСН

69

51

7050

по НДФЛ 

68

51

6000

банку в погашении  кредита

по ссуде     

66

51

45000

Итого

58050

22

Получены наличные в  кассу с

расчетного счета 

на выплату зарплаты    

50

51

99500

на хозяйственные  расходы    

50

51

4500

Итого

104000

23

Выдана из кассы зарплата

70

50

99500

24

Начислено ОАО «Горводоканал»

за коммунальные услуги,

потребленные на содержание:

а) цехов ( без НДС) 

76

90-1

5600

НДС (18%)

90-3

68-2

1008

б) административного  корпуса (без НДС)

76

90-1

2450

НДС (18%)           

90-3

68-2

441

Итого:

9499

25

Выдано из кассы в  подотчет

агенту Иванову Н.П.

на   хозяйственные  расходы

71

50

1900

26

Утвержден авансовый  отчет 

Иванова Н.П. об израсходованных

суммах на:

а) нужды цехов   

25-2

71

800

б) общехозяйственные  цели 

26

71

1000

Итого: 

1800

27

Получено на расчетный  счет в погашение

задолженности от ЗАО  «Горсвет», 

в т.ч. НДС

51

76

8850

1350

28

Списываются расходы  будущих

периодов, относящиеся  к расходам

 отчетного периода  на:

Расходы общепроизводственного

назначения (цехов) 

25-2

97

700

Расходы общехозяйственного

назначения

26

97

1300

Итого:

2000

29

Начислена амортизация  основных

средств:

Производственных помещений        

25-2

02

2950

Административного корпуса 

26

02

2700

Производственного оборудования     

25-1

02

2950

Итого: 

8600

30

Списываются путем распределения 

расходы по содержанию и эксплуата-

ции оборудования  пропорционально

основной зарплате рабочих:

Изделия № 1 

20

25-1

8368

Изделия № 2 

20

25-1

12551

Итого:    

20919

31

Списываются в порядке  распределения

общепроизводственные (цеховые)

расходы:

Изделия № 1  

20

25-2

13576

Изделия № 2  

20

25-2

20364

Итого:          

33940

32

Списываются в порядке  распределения

общехозяйственные расходы:

Изделия № 1  

20

26

11662

Изделия № 2  

20

26

17493

Итого:  

29155

33

Оприходована на склад  выпущенная

из производства готовая продукции 

по плановой себестоимости (учетной

политикой не предусмотрено

использование счета 40 «Выпуск

продукции»)

Изделия № 1 

Экономия   

43

43

20

20

239000

-1096

Изделия № 2

Перерасход    

43

43

20

20

136000

62441

Итого: 

Перерасход 

375000

61345

34

Определить фактическую  себестоимость

выпущенной продукции и отразить  

отклонения фактической  себестоимости от плановой, если затраты  в 

незавершенном производстве на 1 апреля составили:

По изделиям № 1            

п

По изделиям № 2    

11489

3200

35

 Со склада отгружена  покупателям

готовая продукция:

Плановая себестоимость

Изделия № 1    

90

43

265000

 Плановая себестоимость

Изделия № 2    

90

43

152000

Итого плановая себестоимость:    

417000

36

Акцептованы счета-фактуры  за

принятые услуги по транспортировке  продукции «Автобазы 14-86»

без НДС

НДС

44

19

60

60

990

178

37

Предъявлены счета-фактуры  покупателям

за отгруженную им продукцию по продажным ценам, в  том числе НДС

62

90-1

600000

38

Начислен НДС по проданной

продукции  

90-3

68-2

91525

39

Введено в эксплуатацию и принято к

учету в составе  основных средств здание на дату государственной  регистрации

01

08

60000

40

Определить фактическую  себестоимость

отгруженной (проданной) продукции и отразить на счетах отклонения фактической себестоимости от плановой 

90

43

50040

41

Согласно расчету перечисляется  доля

коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции  

90-5

44

1990

42

Определить финансовый результат от

продажи продукции и  отразить его на счетах и субсчетах  бухгалтерского учета   

90-9

99

48036

43

Часть нераспределенной прибыли

направлена на формирование резервного капитала     

84

82

3000

44

Погашена задолженность  банку по ранее полученной ссуде

66

51

135000

45

С расчетного счета перечислено  в счет

частичного погашения  кредиторской задолженности ОАО «Теплосети» 

76

51

7000

46

С расчетного счета перечислено  за

оказанные услуги: ЗАО  «АТС»   

76

51

8000

47

Приняты материалы на ответственное

хранение 

002

52000

48

Переданы в аренду арендатору станки

металлорежущие   

76

01

70000

49

Возвращены  материалы поставщику

с ответственного хранения

002

69000

50

Приняты материалы в  переработку

как давальческое сырье  

003

25000

№/№

п / п

Показатели

Материалы по покупным ценам, руб.

Транспортно-заготовительные расходы, руб.

Средний процент расходов ,%

Фактическая себестоимость материалов, руб.

1.

Остаток на начало

97000

1000

98000

2.

Поступило за месяц

194800

2000

196800

3.

Всего (1 + 2)

291800

3000

0,01

294800

4.

Израсходовано:

На производство:

• Изделия № 1

84000

840

84840

• Изделия № 2

61000

610

61610

• На эксплуатацию оборудования

• На хозяйственные нужды цехов

• На общехозяйственные нужды 

5.

Итого израсходовано

145000

1450

146450

6.

Остаток материалов на конец месяца

146800

1550

148350

7.

Всего (5 + 6)

291800

3000

294800