Контрольная работа по «Финансовый анализ страховых организаций»

Министерство  образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВПО

«Уфимская государственная академия экономики  и сервиса» 

  
 

Специальность «Финансы и Кредит» 

Кафедра «Финансов и банковского дела»

   
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА:

По дисциплине: «Финансовый анализ страховых организаций» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Анализ  активов и пассивов баланса страховой  организации.

Актив	Начало года	Конец года	Пассив	Начало года	Конец года
Абсолютные  и наиболее ликвидные активы А1	11311	136346	Наиболее срочные  обязательства П1	1240	4039
Быстро  реализуемые активы А2	1702	6818	Среднесрочные пассивы П2	9989	12023
Медленно  реализуемые активы А3	3018	2002	Долгосрочные  пассивы П3	6107	6070
Трудно  реализуемые активы А4	13568	13645	Постоянные  пассивы П4	12263	136679

 

1. А1 = стр. 270 + стр. 130;

А1 на нач.отч.пер. = 5232+6079 = 11311;

А1 на кон.отч.пер. = 6629+129717 = 136346;

А2 = стр. 170 + стр. 180 + стр. 190 + стр. 200 + стр. 220 + стр.280;

А2 на нач.отч.пер. = 461+31+1+1209 = 1702;

А2 на кон.отч.пер. = 1178+80+1055+4505 = 6818;

А3 = стр. 160 + стр. 210 + стр. 250;

А3 на нач.отч.пер. = 2136 + 882 = 3018;

А3 на кон.отч.пер. = 1308 + 694 = 2002;

А4 = стр. 230 + стр. 110 + стр.122;

А4 на нач.отч.пер. = 5638+25+7905 = 13568;

А4 на кон.отч.пер. = 5844+7801 = 13645;

2. П1 = стр. 640 + стр. 650 + стр. 660;

П1 на нач.отч.пер. = 1+96+1143 = 1240;

П1 на кон.отч.пер. = 3+394+3642= 4039;

П2 = стр.520+стр.530+стр.540+стр.630;

П2 на нач.пер. = 8281+1708=9989;

П2 на кон.отч.пер. = 10042+1981= 12023;

П3 = стр. 510 + стр. 620 + стр. 675 + стр.680 + стр.681 + стр.685;

П3 на нач.пер. = 3407 +298+2402= 6107;

П3 на кон. пер. = 3030+266+2774= 6070;

П4 = стр.410 + стр.420 + стр. 430 + стр.460 + стр.470 – ( стр.465 + стр.475 );

П4 на нач.пер. = 5000+8070+793 – 1600 = 12263;

П4 на кон.отч.пер. = 14083+8070+129+115993 – 1596  = 136679;

На начало года:                                   на конец года:

А1 > П1                                                     А1 >  П1

А2 < П2                                                     А2 < П2

А3 < П3                                                     А3 <  П3

А4  > П4                                                    А4<   П4

     Таким образом проанализировав данные показатели можно сказать что  данная страховая организация не является высоколиквидной, т.к. неравенства  не соответствуют норме.

     3. Собств. Обор. Ср-ва = Собств.к-л –  ВНА = стр.410 + стр. 420 + стр.430 + стр.460 + стр.470 – стр.230 – стр.110;

     СОС на нач.отч.пер. = 5000+8070+793 – 5638 -25 = 13863 – 5638 = 8200;

     СОС на кон.отч.пер. = 14083+8070+129+115993 – 5844 = 138275-5844 = 132431;

     Данная  страховая компания на конец отчетного  периода собственные оборотные  средства увеличила на 124231 тыс.руб.

     4. СФН = Собств.кап-л – Нефин.к-л;

     СФН на нач.отч.пер. = 13863 – (882+25+5638) = 13863-6545 = 7318;

     СФН на кон.отч.пер. = 138275 – (694+5844) = 138275-6538 = 131737;

     На  конец отчетного периода собственный  финансовый капитал на конец периода  увеличился на 124419 тыс.руб.  И данный показатель является положительным, что  означает что финансовые активы полностью  покрывают весь заемный капитал. 

     Анализ  платежеспособности и ликвидности  страховой организации.

     5. Текущ. ликвидность = (А1 + А2) –  (П1 + П2);

     Текущ. Ликв. На нач.пер. = (11311+1702) – (1240+9989) = 1784;

     Текущ. Ликв. На кон. пер. = (136346+6818) – (4039+12023) = 127102;

     Текущая ликвидность на конец отчетного периода увеличилась на 125318 тыс.руб., что говорит об увеличении платежеспособности  страховой компании на ближайший промежуток времени.

     6. Перспект. ликв-ть = А3 – П3;

     Перспект. ликв-ть на нач.пер. = 3018 – 6107 = -3089;

     Перспект. ликв-ть на кон.пер. = 2002-6070 = -4068;

     Перспективная ликвидность на конец периода  также осталась отрицательной и  уменьшилась еще на 979 тыс.руб. Таким  образом прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений  и платежей является не удовлетворительным. 

Анализ  финансового потенциала страховой  организации.  

     7. 

     Коэффициент финансового потенциала на конец  периода увеличился на 2,9 и составляет 3,6 > 3. что является нормой. Значит финансовая устойчивость страховщика к концу отчетного периода пришла в норму. 

Анализ  показателей маржи платежеспособности.

8. Ур. Платеж-ти =

МПФ(маржа  платежеспособности фактическая) = СК (собственный капитал);

МПН( маржа  платежеспособности нормативная) =

Ур.плат. на нач. пер =

Ур.плат.на кон.пер.==  = .

     И на начало периода и на конец уровень  платежеспособности составляет более 75%, что означает уровень покрытия – отличный. И К тому же на конец отчетного периода он увеличился в 15 раз. 

Показатели  оценки достаточности страховых  резервов.

9. Коэф.достат.стр.рез-в  =  

Коэф.достат.стр.рез-в  на нач.пер. =

Коэф.достат.стр.рез-в  на кон.пер. =

      У данной страховой организации недостаточный  объем страховых резервов, т.к. коэффициент  достаточности страховых резервов на начало и на конец отчетного  периода меньше 100%. 

10. Коэф.ср.ликв. =

Коэф.ср.ликв. на нач.пер. =

Коэф.ср.ликв. на кон.пер. =

      Коэффициент срочной ликвидности на конец  отчетного периода увеличился в 10 раз, за счет увеличения финансовых вложений на 123638 тыс.руб.

11. Коэф. зависим.от  перестрах. =  

Коэф. зависим.от перестрах.на нач.пер. =

Коэф. зависим.от перестрах. на кон.пер. =

      Коэффициент зависимости данной страховой организации  свидетельствует о том, что организация практически не занимается перестрахованием, т.к. коэффициент зависимости от перестрахования составляет меньше 15%. То есть организация финансово устойчива.

12. Коэф.фин.уст. =  

Коэф.фин.уст.на нач.пер. =  

 

Коэф.фин.уст.на кон.пер. =

     Коэффициент финансовой устойчивости на конец отчетного  периода увеличился на 2,01 и составил 2,95. Данное значение > 1, что означает финансовая устойчивость страховой организации пришла в норму.

13. Убыт.страх.операц. =

Убыт.страх.операц. на нач.пер. =

Убыт.страх.операц. на кон.пер. =

      Убыточность страховых операций в конце отчетного  периода увеличилась на 1%.

14. Себест.страх.опер. =

Себест.страх.опер. на нач.пер. =

Себест.страх.опер.на кон.пер. =

      На  конец отчетного периода себестоимость  страховых операций возросла на 1,9% и равна 38,4%, что означает расходы  на ведение дела в общем объеме поступлений составляют 38,4%. Данный показатель больше 12%, значит страховой организации следует уменьшить свои расходы на ведение дела. 

Анализ  финансовых результатов страховщика.

15. Коэф. эффект.инвест.деят. =

Коэф. эффект.инвест.деят. на нач.пер. =

Коэф. эффект.инвест.деят. на кон.пер. = .

      Коэффициент эффективности инвестиционной деятельности на конец периода увеличился на 0,4%.

16. Прибыль на  инвест. ( Форм.Дюпона ) =

Прибыль на инвест. На нач.пер. =

Прибыль на инвест. На кон.отч.пер. =

      Прибыль на инвестиции на конец отчетного  периода увеличилась на 65,51%, что  безусловно говорит о положительной динамике роста прибыли. 

17. Показ-ль эффект.страх.опер. = ;

В= (СП-СПП) + (ИРНП – ИДПРНП) – (СВ – ДПУ) – (ИРУ –  ИДПРУ) – РВСО = (стр.010+стр.080) + (091-092) – (стр.030+стр.110) – стр.120 – (стр.050+стр.160);

Показ-ль эффект.страх.опер. на нач.пер. =

Показ-ль эффект.страх.опер. на кон.пер. =

      Показатель  эффективности страховых операций на конец отчетного перида уменьшился на 6,6%, и составил 35,3% > 15%, что также является нормой.

18. Рент-ть стр.операц. на рубль собств. Капит. = *100%;

Рент-ть стр.операц. на рубль собств. Капит. На нач.пер. =

Рент-ть стр.операц. на рубль собств. Капит. На кон.пер. =

      Рентабельность страховых операций данной страховой организации выросла на 69,4% к концу отчетного периода, то есть прибыль с одного рубля собственного капитала составляет на конец отчетного периода 0,82.

19. Рент-ть стр.опер. на рубль себест-ти =

Рент-ть стр.опер. на рубль себест-ти на нач.пер. =

Рент-ть стр.опер. на рубль себест-ти на кон.пер. =

20. . Рент-ть стр.опер. на рубль стр.взн.=

Рент-ть стр.опер. на рубль стр.взн. на нач.пер. =

Рент-ть стр.опер. на рубль стр.взн. на кон.пер. =

      Рентабельность  страховых операций с 1 рубля страховых  взносов к концу отчетного  периода увеличилась на 233,37%. То есть прибыль к концу года с 1 рубля страховых взносов составила 2,37 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вывод.

     По результатам проведенного финансового анализа страховой организации можно сделать следующие выводы.

     В рассмотренном варианте в двух случаях имеем платежные недостатки, что говорит о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе. Это возможно благодаря тому, что излишки имеются по наиболее ликвидным активам, а более ликвидные активы на практике могут заменять собой менее ликвидные.