Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерский учет на транспортном предприятии"

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма,

тыс. руб.

1 Акцептован счет поставщика  за поступившие материалы по  учетным (покупным) ценам на условиях  “франко-завод изготовитель”:

     материал А (без НДС)

     материал Б (без НДС)

     НДС – 20%

15А

15Б

18

60

60

60

700∙15=10500

380∙50=19000

(10500+19000)∙0,2=5900

2 Акцептован счет транспортной  организации за доставку материалов (НДС включен),

 НДС – 20 %

15

18

76

76

6000

5000

1000

3 Списываются представительские  расходы делегации, связанные с  представлением экспозиции изделий  предприятия на международной  выставке

44

71

10000

4 Начислена заработная  плата рабочему за выгрузку  поступивших материальных ценностей

15

70

2000

5 Произведены обязательные  отчисления от зарплаты рабочего, начисленной за погрузоразгрузочные  работы, в фонд социальной защиты  населения в установленном размере 

15

69

2000∙0,34=680

6 Произведены отчисления  в фонд страхования от несчастных  случаев в размере 0,6 % от зарплаты

15

76

2000∙0,006=12

7 Начислен подоходный  налог (рабочий имеет 2 детей: 7 лет  и 19 лет (студент дневной формы  обучения в ВУЗе)

и отчисления в пенсионный фонд (1%)

70

70

68

69

(2000-630-180-180)∙0,12=121,2

2000∙0,01=20

8 Согласно авансовому  отчету списаны командировочные  расходы, связанные с заготовлением  материалов

15

71

2000

9 Произведены выплаты, указанные  в пп. 1,2,4–8

9.1

9.2

9.4

9.5

9.6

9.7

9.7.1

9.8

60

76

70

69

76

68

69

71

51

51

51

51

51

51

51

51

17312

5900

6000

2000-121,2+20=1898,8

680

12

121,2

20

2000

10 Списывается сумма амортизационных  отчислений по основным средствам, используемым на погрузочно-разгрузочных  работах

15

02

1000

11 Поступившие 10 октября 2012 года материалы оприходованы  на склад по учетной цене

10

10

15А

15Б

10500

19000

12 Списывается разница  в стоимости поступивших материалов  по фактической себестоимости  и учетным ценам

(п.2+п.4+п.5+п.6+п.8+п.10)

16

15

5000+2000+680+12+2000+1000=10692

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма,

тыс. руб.

13 Отпущены со склада:

    1) материал А  – 400 кг на производство продукции  А

    2) материал А  – 100 кг на производство продукции  Б

    3) материал Б  – 300 кг на производство продукции  Б

(в учетной политике  в качестве метода оценки принят  метод ФИФО)

20А

20Б 

20Б 

10

10

10

120∙6+280∙10=3520

100∙10=1000

220∙40+80∙50=12800

14 Списываются на производство  продукции отклонения фактической  себестоимости от учетной цены  израсходованных материалов (транспортно-заготовительные  затраты):

     по материалу  А на продукцию А(80%)

     по материалу  А на продукцию Б(20%)

     по материалу  Б на продукцию Б

По дебету счета 16 до поступления материалов в октябре отражена сумма транспортно-заготовительных затрат по поступавшим ранее материалам в размере 5 000 тыс. руб.

20А 

20Б 

20Б 

16

16

16

0,8∙1346,96=1078

0,2∙1346,96=269

3814

15 При ликвидации полностью  самортизированного станка на склад передан годный подшипник

10

91

200

16 Подшипник отпущен на  производство продукции Б

20Б 

10

200

17 В ходе проведения  инвентаризации выявлены излишки  дизельного топлива на складе

10

90

300

18 Списывается выявленный  излишек топлива,  переданный  иному структурному подразделению 

79 

10

300

19 Отражается недостача  краски масляной выявленная в  ходе проведения инвентаризации

94

10

500

20 Отнесена на материально-ответственное  лицо стоимость недостающего  материала по цене приобретения

73

94

500

21 В кассу внесена взыскиваемая  стоимость недостающего товара

50 

73

500

22 Отражена стоимость  поступившего сварочного полуавтомата, не требующего монтажа, по документам  поставщика 

договорная цена сварочного полуавтомата (без НДС)

08 

60

55000

23 Отражен НДС по сварочному  полуавтомату

18 

60

55000∙0,2=11000

24 Отражена сумма по доставке станка собственным

транспортом покупателя

08

23

2500

25 Перечислено с расчетного  счета в погашение задолженности  поставщику за сварочный полуавтомат

60 

51

55000+11000=66000

26 Отражены суммы процентов  по кредитам, связанным с приобретением  сварочного полуавтомата 

20А

67

1000

27 Согласно акту приемки-передачи  от 5 сентября 2012 сварочный полуавтомат  передан в эксплуатацию, нормативный  срок службы – 20 лет, способ начисления  амортизации – линейный)

01 

08

55000+2500=57500

28 Списывается первоначальная (восстановительная) стоимость сварочного  аппарата безвозмездно переданного 01 ноября 2012 года филиалу организации

01 

01

57500

29 Начислена амортизация (сварочный полуавтомат используется  в производстве продукции А)

20А 

02

57500:20:12∙2=479,2

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма,

тыс. руб.

30 Списывается сумма начисленной  амортизации 

02

01

479,2

31 Отражается остаточная  стоимость безвозмездно переданного  сварочного полуавтомата в пределах  одного собственника

83 

01

57500-479,2=57021

32 Начислена заработная  плата:

     рабочим, занятым  изготовлением продукции А

     рабочим, занятым  изготовлением продукции Б

     персоналу  производственных цехов

     работникам  заводоуправления

20А 

20Б 

25 

26 

70

70

70

70

30000

20000

10000

5000

33 Произведены отчисления  в фонд социальной защиты населения  в установленном размере:

     рабочим, занятым  изготовлением продукции А

     рабочим, занятым  изготовлением продукции Б

     персоналу  производственных цехов

     административному  персоналу

20А 

20Б 

25

26

69

69

69

69

30000∙0,34=10200

20000∙0,34=6800

10000∙0,34=3400

5000∙0,34=1700

34 Произведены отчисления в фонд страхования от несчастных случаев в размере 0,6 % от зарплаты:

     рабочим, занятым  изготовлением продукции А

     рабочим, занятым  изготовлением продукции Б

     персоналу  производственных цехов

     административному  персоналу

20А 

20Б 

25

26

76

76

76

76

30000∙0,006=180

20000∙0,006=120

10000∙0,006=60

5000∙0,006=30

35 Произведены выплаты, указанные  в пунктах 32-34

3.5.1

3.5.2

3.5.3

70 

69

76

51

51

51

65000

22100

390

36 Начислена амортизация  по нематериальным активам, используемым  в бухгалтерии (программа 1:С Предприятие 8)

26

05

50

37 Списываются и включаются  в себестоимость продукции общепроизводственные  расходы:

     по продукции  А

     по продукции  Б

20А

20Б

25

25

8076

5384

38 Списываются и включаются  в себестоимость продукции общехозяйственные  расходы:

     по продукции  А

     по продукции  Б

90А

90Б

26

26

4068

2712

39 Оприходована на склад  по фактической себестоимости  производства:

     продукция  А

     продукция  Б

43А

43Б

20А

20Б

3520+1078+1000+479,2+30000+10200+180+8076=54533

1000+12800+269+3814+200+20000+6800+120+5384=50387

40 Отгружена покупателям (выручка определяется по моменту  отгрузки):

     продукция  А

     продукция  Б

62

62

90А

90Б

120000

65000

41 Списывается фактическая  себестоимость отгруженной покупателям (сумму определить):

     продукции  А

     продукции Б

90А

90Б

43

43

54533

50387

42 Согласно авансовому  отчету подотчетного лица списываются  командировочные расходы, относящиеся  к реализации продукции покупателям

44

71

5000

43 Списываются коммерческие  расходы по реализации:

     продукции  А

     продукции  Б

90А

90Б

44

44

9750

5250

44 Поступила на расчетный  счет от покупателей оплата:

     за продукцию  А

     за продукцию  Б

51

51

62А

62Б

120000

65000

45 Произведено начисление  налогов и неналоговых платежей  из выручки в бюджет (ставка  НДС – 20 %)):

     по продукции  А

     по продукции  Б

90А

90Б

68

68

120000∙20:120=20000

65000∙20:120=10833

46 НДС перечислен в  бюджет

68

51

(20000+10833)-(5900+1000+11000)=12933

47 Списывается финансовый  результат от реализации:

     продукции  А

     продукции  Б

90А

99

99

90Б

31649

4182

Показатель

Остаток на начало

месяца

Поступило за месяц

Итого

Средний процент отклонений

Израсходовано на

производство

Остаток на конец месяца

Виды

материалов

Итого

А

Б

Сырье и материалы по учетным ценам

120∙6+620∙10+220∙40+150∙50=23220

29500

23220+29500=52720

15692/52720∙100%=29,8%

3520+1000=4520

12800

4520+12800=

17320

52720-17320=35400

Сумма

транспортно-заготовительных затрат

5000

10692

5000+10692=15692

4520∙29,8/100=1346,96

12800∙29,8/100=3814,4

1346,96+3814,4=5161,36

15692-5161,36=10530,64

Фактическая себестоимость материалов

23220+5000=228220

29500+10692=40192

52720+15692=68412

4520+1346,96=5866,96

12800+3814,4=16614,4

5866,96+16614,4=22481,36

68412-22481,36=45930,64

Показатель

Всего

В том числе

по видам продукции

А

Б

Заработная плата производственных рабочих, тыс. руб.

50000

30000

20000

Удельный вес заработной платы по видам продукции, %

100

60

40

Общепроизводственные затраты, тыс. руб.

10000+3400+60=13460

13460∙0,6=8076

13460∙0,4=5384

Общехозяйственные затраты, тыс. руб.

5000+1700+30+50=6780

6780∙0,6=4068

6780∙0,4=2712

Показатель

Всего

В том числе по видам продукции

А

Б

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

120000+65000=185000

120000

65000

Удельный вес выручки от реализации по видам продукции, %

100

65

35

Коммерческие расходы, тыс. руб.

9750+5250=15000

15000∙0,65=9750

15000∙0,35=5250

Вид

продукции

Выручка от реализации продукции

Фактическая себестоимость реализованной продукции, включая налоги

Результат от реализации продукции

прибыль

убыток

всего

Продукция А

120000-20000=100000

4068+54533+9750=68351

31649

-

31649

Продукция Б

65000-10833=54167

2712+50387+5250+10833=58349

-

4182

4182

В с е г о

154167

126700

27467

-

27467