Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России

Наименование средств и источников

Сумма, тыс. руб.

Наименование средств и источников

Сумма, тыс. руб.

1. Здание

2550

18.НДС по приобретенным  ТМЦ

867

2. Сооружения

1020

19. Расходы будущих периодов

306

З.Сырье, основные материалы

1989

20. Задолженность по оплате  труда

3774

4, Наличные деньги в  кассе

20,4

21 . Задолженность, по социальному  страхованию

1428

5. Готовая продукция на  складе 

938,4

 22. Покупные полуфабрикаты

2193

6. Задолженность покупателей

1224

23. Уставный капитал

15300

7. Задолженность поставщикам 

989,4

24. Денежные средства на расчетном счете

719,1

8. Краткосрочные кредиты  банка  

204

25.Задолженость бюджету

204

9. Транспортные средства

4590

26. Авансы,     полученные      от покупателей

867

10.Первоначальная стоимость  нематериальных  активов

510

27. Доходные вложения  в материальные ценности

3774

11.Износ нематериальных  активов

102

28. Незавершенные капиталовложения

3060

12.Незавершенное производство

663

29. Рабочие машины и оборудование

36414

13. Резервный капитал  

2550

30. Вычислительная техника

5100

14. Задолженность учредителей  по  вкладам в уставный капитал      

1530

31. Авансы, выданные поставщикам  и подрядчикам

612

15.Запасные  части  для ремонта основных средств

612

32. Резервы предстоящих  расходов  и платежей

918

16.Долгосрочные кредиты  банка 

5100

33. Нераспределенная прибыль

7267,5

17.Краткосрочные    финансовые вложения

1530

34. Износ основных средств

31620

35. Задолженность подотчетных  лиц

102

Наименование      хозяйственных средств

Сумма, тыс. руб.

Наименование источников

Сумма, тыс. руб.

1. Основные средства:

Первоначальная стоимость

Износ

Остаточная стоимость

49674

31620

18054

1. Источники собственных средств

Уставный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

15300

2550

7267,5

2. Вложения:  

Нематериальные активы:

Первоначальная стоимость

Износ

Остаточная стоимость 

510

102

408

Итого источников собственных средств

25117,5

Незавершенные капиталовложения

3060

2. Источники заемных средств

Кредиты банков:

Краткосрочные

 Долгосрочные

Кредиторская задолженность:

Задолженность поставщикам

Задолженность по оплате труда

Задолженность по социальному страхованию 

Задолженность бюджету

Авансы,   полученные      от покупателей

Резервы предстоящих расходов  и платежей

204

5100

989,4

3774

1428

204

867

918

Доходные вложения в материальные ценности

3774

Итого основных средств и вложений

25296

3. Нормируемые оборотные средства:

Запасы:

Сырье, основные материалы

Готовая продукция на складе 

Незавершенное производство

Расходы будущих периодов

Запасные  части  для ремонта основных средств

  Покупные полуфабрикаты

НДС по приобретенным ТМЦ

1989

938,4

663

306

612

2193

867

Итого источников заемных средств

13484,4

Итого нормируемых оборотных средств

7568,4

4. Ненормируемые  оборотные средства:

Денежные средства:

Касса

Расчетный счет

Краткосрочные финансовые вложения

Расчеты с дебиторами:

Задолженность покупателей

Задолженность учредителей по  вкладам в уставный капитал  

Авансы, выданные поставщикам  и подрядчикам 

20,4

719,1

1530

1224

1530

612

Задолженность подотчетных лиц

102

Итого ненормируемых оборотных средств 

5737,5

Всего хозяйственных средств

38601,9

Всего источников

38601,9

АКТИВ

Код показателя

На начало периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I.Внеоборотные  активы

Нематериальные активы

110

408

Основные средства

120

18054

Незавершенное строительство

130

3060

Доходные вложения в материальные ценности

135

3774

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

25296

II. Оборотные активы

Запасы

210

6701,40

В том числе:

сырье, материалы и др.аналогичные ценности

211

1989

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

663

готовая продукция и товары для перепродажи

214

938,40

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

306

прочие запасы и затраты

217

2805

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

867

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем, через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

3468

в том числе покупатели и заказчики

241

1224

Краткосрочные финансовые вложения

250

1530

Денежные средства

260

739,50

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

13305,90

БАЛАНС

300

38601,90

ПАССИВ

Код показателя

На начало периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и  резервы

Уставный капитал

410

15300

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

2550

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

7267,50

ИТОГО по разделу III

490

25117,50

IV. Долгосрочные  обязательства

Займы и кредиты

510

5100

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

5100

V. Краткосрочные  обязательства

Займы и кредиты

610

204

Кредиторская задолженность:

620

8108,40

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

989,40

задолженность перед персоналом организации

622

3774

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

1428

задолженность по налогам и сборам

624

204

прочие кредиторы

625

867

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

918

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

13484,40

БАЛАНС

700

38601,90

Содержание операций

Сумма, руб.

Наименование статьи в балансе (увелич. +.уменьш.-)

Тип изменения статьи в балансе

1. Поступили oт учредителей:

1.1 на   расчетный    счет   денежные средства;

95370

Денежные средства (+)

Дебиторская задолженность (-)

(I) А+А-

1.2 материальные   ценности   в   виде материалов

36618

Запасы (сырьё, материалы) (+)

Дебиторская задолженность (-)

(I) А+А-

2.  Принято решение об увеличении уставного     капитала     в     связи     с вкладом учредителей. 

131988

Уставный капитал (+)

(II) П-П+

3. Оплачены      материалы      для производства  работ, включая НДС

17340

Кредиторская задолженность (-)

Денежные средства (-)

(IV) А-П-

4. Получены       материалы       oт поставщиков по накладной

14449,32

Запасы (Сырьё, материалы) (+)

Кредиторская задолженность (+)

(III) А+П+

5. Учет НДС  в стоимости

 приобретенных материалов

2890,68

Запасы (материалы) (+)

Кредиторская задолженность (+)

(III) А+П+

6. Поступило от поставщиков:

6.1  топливо на склад

511530

Запасы (Сырьё, материалы) (+)

Кредиторская задолженность (+)

(III) А+П+

6.2 учтен НДС по ставке 18%

92075,4

Налог на НДС (+)

Кредиторская задолженность (+)

(III) А+П+

7. Получено в кассу:

7.1 с расчетного счета;

150858

Денежные средства (касса) (+)

Денежные средства (расчетный счет) (-)

(I) А+А-

7.2 от разных дебиторов;

14565,6

Денежные средства (касса) (+)

Дебиторская задолженность (-)

(I) А+А-

7.3 от      подотчетных      лиц      остаток неиспользованных денежных средств

520,2

Денежные средства (касса) (+)

Дебиторская задолженность (-)

(I) А+А-

8.    Зачислено    на    расчетный счет:

8.1 от разных дебиторов;

21848,4

Денежные средства (расчетный счет) (+)

Дебиторская задолженность (-)

(I) А+А-

8.2 краткосрочный кредит банка;

52020

Денежные средства (расчетный счет) (+)

Краткосрочные обязательства (займы и кредиты) (+)

(III) А+П+

8.3 взнос наличными деньгами из кассы

14565,6

Денежные средства (расчетный счет) (+)

Денежные средства (касса) (-)

(I) А+А-

9.  Отпущены материалы  во вспомогательное производство

9190,2

Затраты в незавершенном производстве (+)

Запасы (Сырьё, материалы) (-)

(I) А+А-

10.     Отпущено    топливо     в основное  производство

433500

Затраты в незавершенном производстве (+)

Запасы (Сырьё, материалы) (-)

(I) А+А-

11. Начислена заработная  плата рабочим:

11. 1 основного производства;

11.2 вспомогательного производства

102306

38148

Задолженность перед персоналом организации (+)

Затраты в незавершенном производстве (+)

(III) А+П+

12. Перечислено с расчетного  счета:

12.1 в   погашение   задолженности поставщикам за топливо;

495924

Денежные средства (расчетный счет) (-)

Кредиторская задолженность (-)

(IV) А-П-

12.2 разным кредиторам;

12831,6

Денежные средства (расчетный счет) (-)

Кредиторская задолженность (-)

(IV) А-П-

12.3 в  погашение  краткосрочного кредита банка

10750,8

Денежные средства (расчетный счет) (-)

Краткосрочные обязательства (займы и кредиты) (-)

(IV) А-П-

13. Выдано из кассы:

13.1 заработная плата;

140454

Денежные средства (касса) (-)

Кредиторская задолженность (задолженность перед персоналом организации) (-)

(IV) А-П-

13.2 суммы под отчет

9537

Денежные средства (касса) (-)

Дебиторская задолженность (+)

(I) А+А-

14. Списаны на расходы 
основного производства 
расходы вспомогательного 
производства

47338,2

Затраты в незавершенном производстве (-)

Затраты в незавершенном производстве (+)

(I) А+А-

15.  Отнесены на убытки: 15.1 не компенсируемые потери топлива от стихийного бедствия;

34680

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (-)

Запасы (Сырьё, материалы) (-)

(IV) А-П-

15.2 судебные издержки и арбитражные сборы

18156

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (-)

(II) П-П+

16. Начислен доход от  сдачи имущества в текущую  аренду

57028,2

Дебиторская задолженность (-)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (+)

(III) А+П+

17. На расчетный счет  зачислен доход от сдачи имущества  в текущую     аренду

57028,2

Денежные средства (расчетный счет) (+)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (+)

(III) А+П+

18. Списаны     доходы     на финансовый результат

57028,2

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (+)

(II) П-П+

19. Списаны прочие расходы  на финансовый результат (см. опер.15)

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)(-)

(IV) А-П-

ИТОГО (сумму определить)

2680539,6