Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2013 в 14:04, курсовая работа
Негізгі құралдарға олардың құнына байланыссыз, бір жылдан астам қызмет ету мерзімі бар ғимараттар, құрылыстар, кеңселік заттар, есептегіш техникалар, компьютерлер, көлік құралдары жатады.
Негізгі құралдар өндірістік және өндірістік емес бағытта болуы мүмкін.
Өндірістік емес бағытка - жарғылық қызметпен байланысы жоқ негізгі құралдар жатады.
Өндірістік бяғыты бойынша - жарғылық қызметті жүзвге асырумен және нәтижесінде пайда алумен байланысты құралдарды жатқызуға болады. Сонымен қатар өндірістік бағыттағы негізгі құралдарға банктің дәрежесін жоғарылатуға арналған заттар (кар-тиналар, вазалар, сервиздер) жатады, себебі клиенттерді тартуда банк беделінің маңыздылығы сондай, банк қосымша пайда алуына ықпалын тигізеді.
Шарт келесілерден тұрады: шарттың мағынасы, мерзімі нысаны, тауарды жеткізу мерзімі мен тәртібі, тараптардың міндеттемелері, міндеттемені орындамаған үшін тараптардың жауапкершілік шаралары, шарттың қызмет мерзімі, тараптардың занды мекен-жайлары, СТН, экономика секторының коды, резидент екенін дәлелдейтін белгі, тараптардың өкілетті өкілдерінің колдары, мөр таңбасы. Шарттың бір данасы банктің дебиторлар мен кредиторлар есебі бөлімшесіне тіркеу, сактау және бақылау үшін беріледі, ал екінші данасы жабдықтаушылар ұйымына беріледі.
Банк
бюджет бабындағы келісімшарт
Түскен қүжаттарды тексеріп болғаннан кейін жауапты орындаушы жинақталған және төлем қүжаттарын растайды, содан кейін бөлімшеде шоттар бойынша сәйкес бухгалтерлік жазбалар жасалады.
Дебиторлар жэне кредиторлармен операциялардын шоттарда
көрініс табу тәртібі
1. Алғашкы кезен шығындарын
алдын ала толеу (жалдау, жа-
зылу, жарнама, пошта және т.б.
):
Дт 1791 - «Өзге де алдын ала төлемдер»
Кт 2203 - «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
1050 - «Банктердін.
корреспонденттік есепшоттары»
1001 - «Кассадағы қолма-кол акша»
2211 - <\Клиенттердщ талап етуі бойынша салымдар».
2. Негізгі күралдарды,
ғимараттарды ағымдағы жөндеу
және
т.б. қызметтер үшін алдын ала төлеу:
Дт 1860 - «Банк кызметі бойынша езге дебиторлар» Кт 2203 - «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
1051 - «Банктіі* Қазақстан
Республикасының ¥лттық банкін-
дегі корреспондснттік
есепшоттары»
1001 - «Кассадағы колма-кол ақша»
2211 - «Клиенттердің талап ету бойынша салымдары».
3. Негізгі қүралдар, ғимараттарды күрделі жөндеу үшін алдын
ала төлем:
Дт 1856 - «Күрделі салымдар бойынша дебиторлар» Кт 2203 - «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
1051 - «Банктің
Қазақстан Республикасының
дегі корреспонденттік есепшоттары».
4. Алынған, бірақ төленбеген ТМҚ және НҚ кірістеу:
Дт 1851 - «Салықтар және бюджетке төленетін баска да міндетті төлемдср бойынша есеп айырысу» 1856 - «Күрделі салымдар бойынша дебиторлар» 1602 - «Өзге тауар-материалдык қорлар»
Кт 2856 - «Күрделі
қаржы бойынша кредиторлар» 2860 -
«Банк кызметі бойынша өзге кредиторлар»
5. Үйлер мен ғимараттарды салу кезінде
келісімшарт негізінде
аванс сомасына:
Дт 1856 - «Күрделі салымдар бойынша дебиторлар» Кт 2203 - «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
1001 - «Кассадағы қолма-қол ақша»
1051 - «Банктің Қазакстан Республикасының Үлтгык банкін-
дегі корреспонденттік есепшоттары»
2010 - «Корреспонденттік есепшоттар».
- орындалған жұмыс үшін анықтама ұсынған кезде:
Дт 1651 «Салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі кұрал-
жабдыктар» Кт 1856 «Күрделі салымдар бойынша дебиторлар».
монтаждауды талап ететін негізгі құралдарды алу кезінде: Дт І651 «Салынып жаткан (орнатылып жатқан) негізгі кұрал-
жабдыктар» Кт 1856 «Күрделі салымдар бойынша дебиторлар»;
- үйлер мен ғимараттарды
және қондырғыларды пайдалануға
беру кезінде:
Дт 1652 «Жер, үйлер және ғимараттар»
1656 «Жалға беруге
арналған негізгі қүрал-
6. ТМҚ үшін төлем жүргізгенде:
Дт 1860 «Банк қызметі бойынша өзге дебиторлар» Кт 1001 «Кассадағы қолма-кол ақша»
1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»
2010 «Корреспонденттік есепшоттар»
2020 «Баска банктердің сыйақы есептелген талап ету
бойынша салымдар»
2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»; - ТМҚ қоймаға кірістелген кезде: Дт 1851 «Салықтар және бюджетке төленетін басқа да мін-
детті төлемдер бойынша есеп айырысу»
1602 «Өзге тауар-материалдық қорлар» Кт 1860 «Банк қызмет бойынша өзге дебиторлар»;
7. Шаруашылық қажеттіліктер
үшін аванс беру кезінде:
Дт 1854 «Банк қызметкерлерімен есеп айырысу»
Кт 2860 «Банктік қызмет бойынша өзге кредиторлар»
8. Аванстық есеп беруді ұсыну кезінде:
Дт 5 класс шоттары - бекітілген аванс сомасына Кт 1854 «Банк қызметкерлерімен есеп айырысу» 2854 «Банк қызметкерлерімен есеп айырысу»;
9. Банк әр айдың
соңында есептеу әдісіне сәйкес алынған
қыз-
меттер үшін шығындар сомасын есептейді:
Дт 5 класс шоттары
Кт 2860 «Банктік қызмет бойынша өзге кредиторлар».
10. Бұрынғы айдағы
есептелген шығынды төлеу кезінде есеп-
телген сомаға түзетпе жасау:
Дт 2860 «Банктік қызмет бойынша өзге кредиторлар» Кт 5 класс шоттары.
11. Мәжбүрлі шығынды есептеу кезінде:
Дт 5458 «Өзге банктік қызмет шығындарын жабуға арналған жалпы резервтерге (мәжбүрлі шығындарға) ақша бөлу» 5459 «Банктік емес қызметке байланысты дебиторлык берешек бойынша арнайы резервтерге (мәжбүрлі шығындарға) ақша бөлу»
1469 «Өзге де банктік қызметке байланысты шығындарды жабуға арналган жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1877 «Банктік кызметке
байланысты дебиторлық берешек
бопынша шығындарды жабуға аркалған арнайы
резервтер
(мәжбурлі шығындар)»
1878 «Банктік
емес қызметке байланысты
дебиторлык
берешек бойынша
шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер (мәжбүрлі шыгындар)»
Кт 5458 «Өзге банктік кьгзмет шығындарын жабуға арналған жалпы резервтерге (мәжбүрлі шыгындарға) акша бөлу» \5459 «Банктік емес қызметке байланысты дебиторлык берешек бойынша арнайы резервтерге (мәжбүрлі шығындарға) акша бөлу»
12. Мәжбүрлі
шығындар күрылған
дебиторлык берешек
сомасын өтеу кезінде:
Дт 1462 «Банк қызметіне байланысты дебиторлык берешек бо-йынша шығындарды жабуга арналған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1463 «Банктік емес кызметке байланысты дебиторлык берешек бойынша шығындарды жабуға арналған жалпы резервтер (мэжбүрлі шығындар)»
1469 «Өзге де банктік қызметке байланысты шығындарды жабуға арналған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1877 «Банктік кызметке
байланысты дебиторлык берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер
(мәжбүрлі шығындар)»
1878 «Банктік
емес қызметке байланысты
дебиторлык
берешек бойынша
шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер (мэжбүрлі шығындар)»
Дт 1462 «Банк кызметіне байланысты дебиторлық берешек бойынша шығындарды жабуға арналган жалпы резервтер (мәжбүрлі шыгындар)»
1463 «Банктік
емес кызметке байланысты
1469 «Өзге де банктік қызметке байланысты шығындарды жабуға арналған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1877 «Банктік қызметке
байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды
жабуға арналған арнайы резервтер
(мәжбүрлі шығындар)»
1878 «Банктік
емес кызметке байланысты
дебиторлык
берешек бойынша шығындарды жабуға
арналғаи арнайы
резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
Кт 5458 «Өзге банктік қызмет шығындарын жабуға арналған жалпы резервтсрге (,иәжбүрлі шығындарға) ақіиа бөлу» 5459 «Банктік емес қызметке байланысты дебиторлық берешек бойынпп арнайы резервтерге (мәжбүрлі шығындарға) ақша бөлу»
ә) егер банк ағымдағы жылда дебиторлық берешек бойынша провизияны калыптастыруды жүзеге асырмаса және:
- активтердің басқа
түрлері бойынша мәжбүрлі шығындарды
толык калыптастыру қажет бэлса:
Дт 1462 «Банк қызметіне байланысты дебиторлык берешск бойынша шығындарды жабуға арчалған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1463 «Банктік
емес қызметке байланысты
1469 «Өзге де банктік кызметке байланысты шығындарды жабуға арналған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
1877 «Банктік кызметке
байланысты дебиторлық берешек
бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер
(мәжбүрлі шығындар)»
1878 «Банктік
емес қызметке байланысты
дебиторлык
берешек бойынша
шығындарды жабуға арналған арнайы
резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
Кт 1339 «Баска банктерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша арнайы резервтер (мәжбүрлі шығындар)» 1439 «Клиенттерге берілген қарыздар және қаржы лизингі бойынша арнайы резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
- активтердің басқа
түрлері бойынша провизияларды
толык
калыптастыру кажеттілігі болмаса:
Дт 1462 «Банк қызметіне байланысты дебиторлық берешек бойынша шығындарды жабуға арналған жалпы резервтер (мәжбүрлі шығындар)»
БАНКТІҢ МЕНШІКТІ КАПИТАЛЫ ЖӘНЕ ОНЫҢ АТҚАРАТЫН ҚЫЗМЕТІ
Банктің меншікті капиталы капиталдың экономикалық сана-тының бір түрі болып табылады. Ол несиелік мекеменің қалыптасу көзінің және ортаның өзгеруіне байланысты дұрыс қызмет ету үшін елеулі мәнге ие. Банкті ашу кезінде құрылтайшылар енгізген меншікті капитал банктің бастапқы қызметін ұйымдастыру үшін пайдаланылатын алғашқы қаражат немесе қызмет өсуі және кеңеюі кезеңінде косымша қаражат болып келеді. Сонымен қатар банктік капитал несиелік мекемелерді қаржылық тұрақсыздықтан және шектен тыс тәуекелдерден сақтайды, оны банкроттықтан қорғануын қамтамасыз етеді, ағымдағы шығындардың залалын жабады, банкке деген клиенттің сенімін арттырады, клиёнтураның коммерциялық және тұтьшу несиелеріне деген қажеттіліктерін қанағаттандырады. Сондықтан банктерге экономикалық тәртіп нормасын тапсырыс ететін мемлекеттік органдар оларды бұзу туралы белгі алған кезде салымшылар мен инвесторлар мүдделеріне жауап беретін банктік капиталға экономикалық ықпалшаралар қолданады. Осылайша, банк қызметінің ең үлкен мәселелерінің бірі банктің меншікті капита-лының жеткіліктілігін анықтау болып табылады. Оған осынша көңіл бөлудің бір себебі банктің айналымЬшдағы қарыз капиталы үлес салмағы банктік емес саладағы кәсіпорынның айналымындағы қарыз ,дапиталы айтарлықтай жоғары болып келуінде.
ІЭның үстіне меншікті капитал салымшылардың мүдделерін бағалы қағаздарды және басқа да қатысу қүқықтарын сатып алу үшін, сонымен қатар, қаражатты қаржыландыру үшін несиелік, факторингтік лизингтік операциялар бойынша банктік айналымды авансылау кезінде күтілмеген шығындардан қорғайды, яғни банк тоукелдіктің орнын толтырады. Сонымен қатар меншік капиталдың бір белігі есебінен банктің төлем қабілеттілігін сақтап қалуын қам-тамасыз ететін және шығындар пайда болу кезінде оған қалыпты қызмет етуіне жағдай жасайтын қаржылық резерв қалыптасады.
Банктік қызмет әрқашан белгілі бір тәуекелдікпен жалғасатын болғаидықтан, олардың активтері сәйкесінше топтарға бөлінеді. Төуекелдікті ескере отырып активтерді жіктеу және олардың мен-шікті капитал көлемімен өзара тәуелділігі банкті басқару сапа-сының жогарылауына және оның қаржылық түрақтылығының жогарылауыпа жағдай жасайды. Банктің меншікті қаражатына салымпыц осуі каржыландырудың ең қауіпсіз түрі болып табылады және жүйелі сипатгағы сілкіністерге жолықпауға мүмкіндік береді
Меншікті капитал банктің несиелік ресурсы ретінде тартылған каражаттармен тығыз байланысты және солармен бірге айналымды жүзеге асырады. Ол тартылған қаражаттарға қарағанда сенімдіреқ ресурс болып табылады. Активті операцияларды жүзеге асыру барысында ысырап болуын жоққа шығармайды. Олар өз кезегінде резерв құруды талап етеді. Егер қызмет ету нәтижесінде банкте шығындар қалыптасса, ол жарғылық капиталдың бір бөлігін жоғал-тады. Резервтер болған жағдайда, соңғысы резервтік капитал есебінен қалпына келтірілуі мүмкін. Бұл банктің үзіліссіз жүмыс істеуіне жағдай жасайды.
Банктер «ең төмен резервтік талаптар туралы» Ережеге сәйкес тартылған несиелік ресурстың бір бөлігін активті операциялардан олардың өтімді активтері мен табыстарын азайтатын бөлек шотқа депозиттеуге міндетті, ал меншікті капитал есебінен құралған резерв Қазақстанның Үлттық банкінде депозиттелмейді, себебі, ол банктің айналым капиталының бір мүшесі болып табылады. Бірак оның жарғылық капиталға қатынасы тартылған ресурстарды депо-зиттеу негізіне салынған үйлесімдіктен аз болмауы керек.
Осылайша, банктің
меншікті, капиталы бір жағынан өлшенген
тәуекелдік көзі, екінші жағынан, қаржылық
ысыраптың орнын толтыруды