Общая характеристика финансового и управленческого учета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Апреля 2014 в 00:24, контрольная работа

Краткое описание

Таким образом, единая система бухгалтерского учета стала включать финансовый и управленческий учет
Чтобы правильно реагировать на динамичные внешние условия развития экономических процессов, необходима четкая система построения бухгалтерского финансового и бухгалтерского управленческого учета. Уровень их функционирования в значительной степени определяет успешное развитие предприятия, как на российском рынке, так и во внешнеэкономической деятельности.
Финансовый учет представляет собой процесс подготовки учетной информации, пользователями которой могут быть любые юридические и физические лица, в том числе и внешние по отношению к предприятию: менеджеры, инвесторы, кредиторы, финансовые органы и др.

Содержание

Введение……………………………………………………………………….………...3
Общая характеристика финансового учета и управленческого учета
1.1Общая характеристика финансового учета, его назначение……………………………………….4
1.2 Понятие и сущность управленческого учета……………………………………………………….5
Учет поступления материалов и расчеты с поставщиками
2.1 Классификация и оценка материально-производственных запасов и задачи учета……………..8
2.2 Задачи учета расчетов с поставщиками………………………………………………………........12
2.3 Документальное оформление движения материалов и расчетов с поставщиками…….……….13
Практическая работа…………………………………………………………….........20
Заключение……………………………………………………………………………..28
Список использованной литературы…………………………………

Скачать в ZIP архиве (47.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

бух.уч.doc

— 254.00 Кб (Скачать файл)

При закупке товара или его приемке руководителям торговых организаций необходимо следить за наличием сертификата соответствия на закупаемый товар.

Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессе реализации товара, при несоответствии товара стандарту или согласованному образцу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформления расходной накладной. Условия возврата поставщику могут быть различными и оговариваются в договоре поставки.

После проверки, приемки и таксировки, принятых от материально ответственных лиц отчетов о движении материальных ценностей с приложенными оправдательными документами, на основании которых были сделаны записи в «Журнале поступления товаров», бухгалтер предприятия переносит остатки на конец месяца из отчетов в сальдовые ведомости.

Отчеты о движении материальных ценностей являются регистрами аналитического учета и одновременно оборотными ведомостями. Они составляются материально ответственным лицом в двух экземплярах в количественном выражении на основании первичных документов. Бухгалтер, после проверки отчета и таксировки, второй экземпляр отчета передает на склад материально ответственному лицу с отметкой о дате приема от него отчета и дате окончания его обработки.

Регистром для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками является журнал–ордер № 6, в котором совмещается синтетический учет с аналитическим.

Журнал–ордер № 6 открывается на первое число каждого месяца незаконченными расчетами:

1) по акцептованным платежным документам, срок оплаты которых не наступил, или просроченным – материалы поступили (сальдо на начало месяца по счету 60);

2) по акцептованным платежным документам оплаченным – материалы не поступили (справочно – «За не прибывший груз», сальдо нет);

3) сальдо на начало месяца по неотфактурованным поставкам (материалы поступили, а платежные документы для их оплаты не поступили).

Журнал–ордер ведется линейно–позиционным способом, что позволяет судить о состоянии расчетов с каждым платежным документом каждого поставщика: акцепт и оплата платежных документов, фактическое поступление материалов, неотфактурованные поставки, сумма материалов, находящихся в пути, расчет претензий за некачественную или неполную поставку и другое.

При недостаче материалов комиссией составляется коммерческий акт, акт о приемке материалов, в которых определяется причина недостачи, ее величина, как в количестве, так и в сумме, выносится решение о погашении возникшей недостачи. Это дает возможность предъявить претензию к виновной организации и составить ее расчет: стоимость недостающего имущества, транспортные и другие расходы. Сумма претензии относится на счет 76 субсчет “Расчеты по претензиям” и записывается в журнал–ордер № 6 по соответствующей позиции.

Излишне поступившие материалы оформляются актами и отражаются в журнале–ордере № 6 (как неотфактурованные поставки) и ведомости № 7.

Практическая работа

На основе данных об остатках на синтетических счетах бухгалтерского учета

составить учебный баланс на начало месяца (приложение 2);

открыть счета синтетического учета и занести в них начальное сальдо;

отразить в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции (приложение 3);

подсчитать обороты и сальдо на конец месяца на счетах синтетического учета;

составить оборотно - сальдовую ведомость по счетам синтетического учета (приложение 4);

составить учебный баланс на конец месяца;

составить бухгалтерский баланс ф.1 (приложение 5);

составить отчет о прибылях и убытках ф.2 (приложение 6).

Исходные данные к задаче

ООО «Бетта»

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.01. 2012 г.

Таблица 4

Наименование счета	№ сч.	сумма
Основные средства	01	172440
Амортизация основных средств	02	12500
Материалы	10	96000
Касса	50	450
Расчетные счета	51	18700
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	41240
Расчеты с покупателями	62	48000
Расчеты по налогам и сборам	68	2900
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (ЕСН)	69	8500
Расчеты с персоналом по оплате труда	70	37800
Расчеты с подотчетными лицами	71	2000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	7050
Уставный капитал	80	100000
Резервный капитал	82	8000
Нераспределенная прибыль /убыток/	84	23600

Приложение 2

Баланс на 01.01.2012 г.

Актив			Пассив
Наименование счета	Код	Сумма	Наименование счета	Код	Сумма
Основные средства	01	172440	Амортизация основных средств	02	12500
Материалы	10	96000	Уставный капитал	80	100000
Касса	50	450	Расчеты с поставщиками	60	41240
Расчетные счета	51	18700	Расчеты по налогам и сборам	68	2900
Расчеты с подотчетными лицами	71	2000	Расчеты по соц.страхованию	69	8500
			Расчеты с персоналом по оплате труда	70	37800
			Расчеты с покупателями	62	48000
			Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	7050
			Резервный капитал	82	8000
			Нераспределенная прибыль	84	23600
Итого		289590			289590

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Бетта» за январь 2012г.

Приложение 3

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	сумма	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Перечислено с расчетного счета:
1.1	поставщику ООО «Теплоснаб» за потребленную тепло энергию	12580	60	51
1.2	кредитору ОАО «Телеком» - абонентская плата за телефон	1300	60	51
2	Акцептован счет ОАО «Компьютерный мир» за компьютер.	26400	08	60
3	За тестирование компьютера акцептован счет ООО «Стрела».	2800	08	60
4	Компьютер введен в эксплуатацию	29200	01	08
5	Оплачен счет ОАО “Компьютерный мир“	26400	60	51
6	Оплачена задолженность ООО “Стрела“	2800	60	51
7	Получены и оприходованы материалы от ЗАО «Альфа»	25900	10	60
8	Получено с расчетного счета в кассу на заработную плату и командировочные расходы (см. п.9)	44300	50	51
9	Выдано из кассы:
9.1	заработная плата (см. остаток по счету 70)	37800	70	50
9.2	на командировочные расходы Новиковой В.В.	6500	71	50
10	В кассу возвращен остаток неиспользованных подотчетных сумм от Калининой Д.А. (см. остаток по счету 71)	2000	50	71
11	По авансовому отчету списываются командировочные расходы Новиковой В.В.	6800	20	71
12	Из кассы выдан перерасход по авансовому отчету Новиковой В.В.	300	71	50
13	С расчетного счета перечислено
13.1	ЕСН (см. остаток по сч.69)	8500	69	51
13.2	налоги (см. остаток по сч.68):	2900	68	51
14	Отпущены со склада материалы в основное производство:	38900	20	10
15	Начислена амортизация по основным средствам	5400	20	02
16	Акцептован счет- фактура от ОАО «Ленсвет» за электроэнергию.	4320	20	60
17	Начислена заработная плата рабочим и служащим	86200	20	70
18	Начислен единый социальный налог на заработную плату 26%	22412	20	69
19	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	15800	70	68
20	Предъявлен счет- фактура покупателю ОАО «Омега» за отгруженную продукцию, произведенную в текущем месяце	180000	62	90
21	Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию	180000	51	62
22	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции	164032	90	43
23	Определяется финансовый результат от основной деятельности	15968	90	99
24	Начислен налог на прибыль	3194	99	68
	Всего по ЖХО	727623

Следует добавить проводку на выпуск готовой продукции: Д43 К20 – 164032 руб.

Оборотно - сальдовая ведомость

Приложение 4

код	Наименование счета	Сальдо начальное		Обороты за месяц		Сальдо конечное
код	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	172440		29200		201640
02	Амортизация ОС		12500		5400		17900
08	Вложения во внеоборотные активы			29200	29200
10	Материалы	96000		25900	38900	83000
20	Основное производство			164032	164032
43	Готовая продукция			164032	164032
50	Касса	450		46300	44600	2150
51	Расчетные счета	18700		180000	98780	99920
60	Расчеты с поставщиками заказчиками		41240	43080	59420		57580
62	Расчеты с покупателями		48000	180000	180000		48000
68	Расчеты по налогам и сборам		2900	2900	18994		18994
69	Расчеты по соц.страхованию		8500	8500	22412		22412
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		37800	53600	86200		70400
71	Расчеты с подотчетным лицами	2000		6800	8800
76	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами		7050				7050
80	Уставный капитал		100000				100000
82	Резервный капитал		8000				8000
84	Нераспределенная прибыль		23600				23600
90	Продажи			180000	180000
99	Прибыли и убытки			3194	15968		12774
	Итого	289590	289590	1116738	1116738	386710	386710

Учебный баланс на конец месяца

Баланс на 01.02.2012

Актив			Пассив
Наименование счета	Код	Сумма	Наименование счета	Код	Сумма
Основные средства	01	201640	Амортизация ОС	02	17900
Материалы	10	83000	Расчеты с поставщиками и заказчиками	60	57580
Касса	50	2150	Расчеты с покупателями	62	48000
Расчетные счета	51	99920	Расчеты по налогам и сборам	68	18994
			Расчеты по соц.страхованию	69	22412
			Расчеты с персоналом по оплате труда	70	70400
			Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	76	7050
			Уставный капитал	80	100000
			Резервный капитал	82	8000
			Нераспределенная прибыль	84	23600
			Прибыли и убытки	99	12774
Итого		386710	Итого		386710

Информация о работе Общая характеристика финансового и управленческого учета