Тема: Организация и учет расчетов чеками

Содержание 
 

 

Введение

 

     В России расчеты чеками между юридическими лицами применяются довольно редко. Чековые книжки используются главным  образом для снятия организацией наличных денег со своего счета в банке. Денежные средства, предназначенные для расчетов чеками, депонируются на специальном счете в банке, при этом банк списывает часть денежных средств с расчетного счета организации на специальный счет (или оформляет краткосрочный кредит банка).

     Преимущество такого инструмента состоит в том, что покупатель, удостоверившись в соответствии продукции предъявленным им требованиям, простым обменом подтверждающих отпуск (отгрузку) товара документов на чек рассчитывается сразу же с поставщиком чеком. Погашение долга чеком означает превращение задолженности чекодателя в долг банковской системы.

     Исходя  из вышесказанного, можно сделать  вывод, что актуальность данной темы очевидна, так как расчеты чеками проводятся практически исключительно  всеми банками и существует необходимость более углубленного изучения функционирования данной формы расчетов.

     Задачами  исследования являются рассмотрение и  анализ процесса оформления и учета  расчетов чеками.

1. Чековая форма расчетов

 

     Одной из традиционных является чековая форма расчетов.

     Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю[11, с.324].

     Чекодателем является юридическое лицо, имеющее  денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

     Чекодержатель — это лицо, в пользу которого выдан чек. Плателыником по чеку выступает  банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

     Чеки  используются как физическими, так  и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

     Допускается прием чеков во вклады граждан  на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.

     Чек удобен для расчетов в случаях:

     • когда плательщик не хочет совершать  платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения  гарантии платежа;

     • когда продавец заранее не известен.

     Порядок и условия использования чеков  в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

      Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"; Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"; Постановление ЦИК СССР, СНК СССР от 06.11.1929 "Об утверждении Положения о чеках"; Постановление ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341 "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе", Федеральный закон от 11.03.1997 N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" (принят ГД ФС РФ 21.02.1997), «Конвенция о Единообразном Законе о переводном и простом векселе" (Заключена в Женеве 07.06.1930)

     Особо следует отметить роль ГК РФ, части  второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов.

     В России  "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" конкретизирует порядок расчетов чеками и одновременно несколько ограничило возможности их использования. Последнее выразилось в том, что:

     • чекодателю запрещен индоссамент чека;

     • чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента;

     • требуется обязательно предварительное  депонирование чекодателем средств на отдельном счете.

     Вместе  с тем Положением о безналичных  расчетах предусматривается возможность  использования в платежном обороте  и других видов чеков. Это дает банкам возможность эмитировать  свои чеки. В настоящее время многие российские банки эмитируют и размещают свои чековые книжки. Известна деятельность Чекового синдиката, образованного в 1993 г. рядом банков. Согласно положению о деятельности синдиката каждый банк-участник имел право выпускать книжку, чеками из которой он мог расплачиваться на территории России. При этом все банки, выпустившие чек или поставившие на нем аваль, несли солидарную ответственность перед чекодателем.

     При расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется  платеж поставщику, но средства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длительный срок.

     Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России).

     Чекодатель  не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

     Бланки  чеков являются бланками строгой  отчетности и изготавливаются по единому образцу. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

     - средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

     - средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чека. В этом случае банк может гарантировать чекодателю оплату чеков за счет средств банка при временном отсутствии средств на счете чекодателя.

     Схема организации документооборота при  использовании чековой формы расчетов представлена на рис. 9.4.

 

     Рис.1 Платежи чеками

2. Виды чеков

 

     Различают следующие виды чеков: 

     а) именной, или чек, который выписан  в пользу соответствующего лица. Такой  документ не может быть передан с  помощью обычного индоссамента. Передача осуществляется цессией, т.е. путем  осуществления передаточной надписи  с пометкой "Не приказа", который заверен нотариально. При осуществлении передачи путем цессии его владелец набирает только те права, которые имел предыдущий чекодержатель. 

     б) ордерный чек, т.е. чек, который выписан  в пользу соответствующего лица или  его приказа. Такой чек передается с помощью индоссамента с пометкой "Приказа" или без нее. Этот вид чеку наиболее широко применяется в международном расчетном обороте. 

     в) чек на предъявителя выписывается предъявителю и может быть предан другому лицу как с индоссаментом, так и без него. Как правило, этот чек выставляется клиентом на свой банк. Чекодержатель высылает его своему партнеру за границей, который при полученные выставляет его своему банку для кредитования своего счета. Таким образом, с помощью чеку на предъявителя чекодержатель осуществляет расчет прямо своему партнеру, в целом это оказывается быстрее, чем расчет путем банковского пересказа.

     Согласно  Женевский конвенции чек, выставленный без указания получателя, рассматривается  как чек на предъявителя. Кроме  того чеки разделяются на фирменные и банковские.

     Банковский  чек - это чек, который выписан  банком на свой банк-корреспондент. В  тексте таких чеков нет наименования фирмы-чекодателя, а чекодателем  выступает банк должника. Оплата по таким чекам осуществляется за счет средств банка чекодателя на его счетах в банке-корреспонденте за границей[18, с.105].

     Фирменный чек - это чек, выписанный фирмой на получателя. В большинстве случаев  такие документы выписываются на предъявителя в национальной или  иностранной валюте на предъявителя и выставляются фирмой на свой банк. Оплата по ним производится за счет средств чекодателя.

     В случаях, когда при выдаче чеку не имеется в виду получения денежной наличности, применяются кросованые и расчетные чеки. Признак, который  отличает кросованый чек - две параллельные линии, которые нанесены по диагонали на лицевой стороне чеку. Это делается для того, чтобы отстранить злоупотребление чеком. Его держатель не может получить определенную сумму денежной наличностью. Эта сумма зачисляется на счет чекодержателя в банка, который выступает плательщиком по чеку, или в другом любом банке. Такой чек можно оплатить только банка или другому кредитному учреждению. При этом, если между параллельными диагоналями вписывается наименование банка, то чек может быть уплачен лишь этому банка. Таким образом, кросованые чеки применяются для переведения той или другой суммы с одного счета на другого. Выдача расчетного чеку тоже предусматривает перевод денег с одного счета на другого. Но в этом случае банк-плательщик кредитует на сумму чеку счет чекодержателя.

3. Выдача денег по чеку

 

     Для получения чеков клиент представляет в банк заявление с подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету. В заявлении и талоне к нему клиент указывает номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. Для обеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлением на выдачу чеков представляется платежное поручение для депонирования необходимой суммы на отдельном лицевом счете чекодателя.

     Перед тем как выдать чек или чековую  книжку своему клиенту, коммерческий банк обязан заполнить в чеках следующие  реквизиты;

     -  наименование головного банка и его местонахождение;

     -  условный номер банка по МФО, а при переходе на восьмизначную систему кодирования — его восьмизначный номер;

     -  номер лицевого счета чекодателя и его наименование;

     - предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек.

     Вместе  с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековую карточку).

     Чек может быть выписан на сумму не более той, которая указана на его оборотной стороне и в  чековой карточке. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Принятые от предприятий чеки банки сдают в расчетно-кассовый центр.

     Учреждения  Банка России, принимающие чеки от коммерческих банков, тщательно проверяют  правильность их заполнения и производят оплату чеков с последующим переносом расходов учреждению Банка России, обслуживающему банк-плательщик.

     

     Рис. 2 Образец заполнения чековой книжки

     Списание  средств со счета чекодателя производится банком на основании поступившего из РКЦ реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ. При необходимости дополнительной проверки подлинности чеков их копии могут быть затребованы из РКЦ. В том случае, когда клиент банка использовал все полученные чеки, а депонированная сумма оказалась неизрасходованной, банк может на основании заявления клиента выдать необходимое количество чеков на оставшуюся сумму. При отсутствии необходимости 8 этом неиспользованная сумма на основании поручения клиента перечисляется на тот счет, с которого депонировались средства. При утере полученных чеков предприятие представляет банку, выдавшему их, заявление с указанием номеров неиспользованных чеков.

     Для осуществления безналичных расчетов могут применяться и чеки, выпускаемые  кредитными организациями. Такие чеки могут использоваться клиентами  кредитной, организации, выпускающей  эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Однако следует иметь в виду, что чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

      Если  сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются в платежном обороте на основании договора о расчетах чеками, который заключается между кредитной организацией и клиентом.