Организация кассовых операций в кредитных организациях и порядок их учета

 

В конце операционного  дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку  о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

 

Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней  кассовые обороты сверяются с  записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями  кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

 

Принятая в течении операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег.

 

От организаций может  приниматься денежная наличность упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости. В банке ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

 

Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение банка  образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер  и сокращенное наименование организации  или ее фирменный знак.

 

Кассир организации формирует  подлежащие сдаче сумки с денежной наличностью и заполняет препроводительную  ведомость. При этом первый экземпляр  препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий экземпляры – соответственно накладная к сумке и копия препроводительной ведомости – представляются в банк.

 

Кассовый работник банка  при приеме сумки с денежной наличностью  и другими ценностями осуществляет ее проверку. В случае предъявлении сумки, имеющей дефекты упаковки, прием находящихся в ней ценностей  осуществляется полистным, поштучным  пересчетом.

 

После приема сумки кассовой работник подписывает третий экземпляр  препроводительной ведомости, проставляет  печать и возвращает его представителю  клиента, а также выдает ему порожнюю сумку.

 

О количестве принятых сумок  кассовый работник составляет справку  о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, заполняя в ней соответствующие  строки, и подписывает ее.

 

Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним  кассовый работник сдает заведующему  кассой под расписку в справке  о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

 

Пересчет денежной наличности, принятой в сумках, может производиться  в приходной кассе или кассе  пересчета.

 

Все поступившие в течении операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот же день.

 

Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания  операционного дня производится вечерними кассами. О времени  работы этих касс вывешивается объявление.

 

Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью «Вечерняя касса», оттиск которой  проставляется на принятых им приходных  кассовых документах.

 

Прием наличных денег в  вечерней кассе производится кассовым и операционным работниками, имеющими право подписи на приходных кассовых документах. По письменному распоряжению руководителя прием денег может  производиться одним работником, на которого возлагаются обязанности  кассового и операционного работников. (2)

 

 

1.2.2 Прием вечерней кассой  денежной наличности от организаций

 

Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными.

 

По окончании приема денег  кассовый и операционный работники  производят сверку их фактического наличия  с данными приходных документов и кассового журнала по приходу  и подписывают кассовый журнал.

 

Банкноты и монета, пересчитанные, сформированные и упакованные кассовым работником вечерней кассы соответственно в пачки и мешки, приходные  кассовые документы, кассовый журнал и  печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается  кассовым и операционным работниками  и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану.

 

Утром следующего дня работники  вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные  документы заведующему кассой под  расписку в кассовом журнале. Сверив сумму принятой денежной наличности с данными приходных документов и кассового журнала по приходу, заведующий кассой при совпадении сумм расписывается в кассовом журнале. Приходные кассовые документы передаются главному бухгалтеру (его заместителю), который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журнала, подписывает кассовый журнал и передает его вместе с объявлениями на взнос наличными операционным работникам для осуществления бухгалтерских проводок по счетам. Объявления на взнос наличными возвращаются заведующему кассой.

 

В случае несоответствия суммы  принятой денежной наличности данным кассового журнала и приходных документов заведующий кассой выясняет причины и составляет об этом акт. (2)

 

 

1.2.3 Прием вечерней кассой  сумок с денежной наличностью  и другими ценностями от инкассаторов

 

Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов производится в присутствии  одного или нескольких членов бригады  инкассаторов.

 

Инкассатор предъявляет  операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных  ведомостей – накладные к сумкам, явочные карточки и служебные  удостоверения. Операционный работник проверяет соответствие записей  в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах.

 

В журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок указываются обнаруженные при приеме исправления в явочных  карточках без соответствующих  оговорок, расхождения записей в  явочных карточках с накладными.

 

После этого операционный работник проверяет соответствия количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и  возвращает явочные карточки инкассаторам.

 

Кассовый работник при  приеме сумок с денежной наличностью  и другими ценностями от инкассаторов проверяет:

 

не имеют ли поступившие  сумки каких-либо повреждений или  дефектов, разрыва ткани, поврежденных замков или поврежденных пломб

 

наличие целых и четких оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцам

 

соответствие номеров  сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных к сумкам

 

соответствие общей суммы  принимаемых денег или ценностей  записям в накладной.

 

При предъявлении инкассаторами  в вечернюю кассу дефектных сумок  с денежной наличностью или другими  ценностями – отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка  – при несоответствии в накладной  сумм, проставленных цифрами и  прописью, а также в случае расхождения  сумм, указанных в накладной и  в явочной карточке, кассовый работник в присутствии операционного  работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскрывает их и пересчитывает  находящиеся в них деньги и ценности.

 

Во всех случаях приема дефектной сумки о результатах  пересчета находящихся в ней  денег и ценностей составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются: дата приема и вскрытия сумки, ее номер, за каким клиентом она закреплена, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности, сумма вложенных денег и ценностей по данным сопроводительного документа и какая сумма фактически оказалась в сумке по достоинствам, видам ценностей.

 

Первый экземпляр акта остается в кассовых документах, второй – направляется организации, сдавшей  деньги инкассаторам, третий – подразделению  инкассации.

 

Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок с денежной наличностью составляется справка.

 

Кассовый и операционный работники производят подсчет количества принятых от инкассаторов сумок, сверяют  их с количеством, указанным в  справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и другими ценностями. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану.

 

Утром следующего дня кассовый и операционный работники сдают  сумки с денежной наличностью  и накладные к ним в кассу  пересчета. По усмотрению руководителя передача ценностей из вечерней кассы  в операционную кассу может быть организована без явки работников вечерней кассы.

 

Один комплект ключей от сейфа закрепляется за кассовым и  операционным работниками вечерней кассы, второй – за руководителем  и заведующим кассой. Запасной ключ от шкафа, где кассовый работник вечерней кассы хранит контрольный журнал приема под охрану и сдачи из-под  охраны хранилища ценностей, закрепляется за заведующим кассой.

 

Сейф сдается под охрану. В договоре на охрану работниками  вечерней кассы, принимается из-под  охраны должностными лицами банка, ответственными за сохранность ценностей.

 

Сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним  сдаются кассовым и операционным работниками вечерней кассы контролирующему  работнику кассы пересчета либо заведующему кассой сумках с денежной наличностью.

 

Сумки с денежной наличностью, доставленные после закрытия вечерней кассы, хранятся в специально выделенных сейфах под ответственностью инкассаторов, доставивших сумки. (3)

 

 

1.2.4 Порядок выдачи денег  организациям

 

Выдача наличных денег  организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

 

Денежный чек состоит  из чека и корешка, одновременно с  заполнением чека заполняется корешок. При заполнении никакие подчистки  и исправления не допускаются. Заполненный  чек заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, ставится оттиск печати чекодателя. На оборотной стороне  чека указывается, на какие цели чекодатель получает деньги (коммерческие расходы, оплата труда).

 

Порядок заполнения чека следующий:

 

Чек и корешок заполняются  чернилами от руки

 

В реквизите «Сумма цифрами» свободные места после суммы  должны быть прочеркнуты двумя линиями

 

Сумма прописью начинается с заглавной буквы в самом  начале строки

 

Чек подписывается чекодателем

 

Подписание чека до его  заполнения категорически запрещается

 

 Для совершения расходных  кассовых операций заведующий  кассой выдает кассовым работникам  под отчет необходимую сумму  денег под расписку в книге  учета принятых и выданных  денег. Полученную сумму кассовый  работник записывает в книгу  учета принятых и выданных  денег.

 

Для получения наличных денег  клиент предъявляет денежный чек  операционному работнику. После  соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного  чека для предъявления в кассу.

 

Получив денежный чек, кассовый работник:

 

Проверяет наличие подписей должностных лиц банка, оформивших и проверивших денежный чек, и  тождественность этих подписей имеющимися образцами

 

Сличает сумму, проставленную  в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью

 

Проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении  денег и данных его паспорта или  удостоверения личности

 

Подготавливает сумму  денег, подлежащую выдаче

 

Вызывает получателя денег  по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег

 

Сверяет номер контрольной  марки с номером на чеке и приклеивает  контрольную марку к чеку

 

Повторно пересчитывает  подготовленную к выдаче сумму денег  в присутствии клиента

 

Выдает деньги получателю и подписывает чек

 

Кассовый работник выдает банкноты полными и неполными  пачками и полными корешками  по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету – полными, неполными  мешками, пакетами, тюбиками при условии  сохранения неповрежденной упаковки. Полные и неполные пачки банкнот, мешки, пакеты, тюбики с монетой и  полные корешки банкнот, имеющие  повреждения упаковки, а также  неполные корешки банкнот, отдельные  банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным и поштучным  пересчетом.

 

Совершение операций, при  которых клиент, не внося денег, предъявляет  одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

 

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассового  работника, выдавшего деньги, проверяет  полные и неполные пачки банкнот  по количеству пачек и корешков в  них: полные корешки, не упакованные  в пачки, и отдельные банкноты – полистным пересчетом, монету – по количеству мешков и надписями  на ярлыках к мешкам, пакеты, тюбики и отдельные монеты – пересчетом.

 

В случае возникновения у  клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег  указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего  кассой, который принимает решение  о снятии остатка денег в кассе.