Организация кассовых операций в кредитных организациях и порядок их учета

 

В конце операционного  дня кассовый работник сверяет сумму  полученных им под отчет денег  с суммами, указанными в расходных  документах, и фактическим остатком денег. После чего составляет справку  о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает  ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в  кассовых журналах операционных работников.

 

Сверка оформляется подписями  кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

 

Остаток наличных денег, расходные  кассовые документы, отчетную справку  кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой.

 

При выполнении приходных  и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка  о кассовых оборотах. (4)

 

 

1.3 Порядок работы с  денежной наличностью по обслуживанию  населения

 

 

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам  производится по приходным и расходным  кассовым ордерам. На приходных и  расходных кассовых ордерах проставляются  обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента; прописью сумма  денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового  работника.

 

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующей кассой выдает кассовому работнику  под отчет необходимую сумму  денег под расписку в книге  учета принятых и выданных денег.

 

Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам  граждан подтверждаются соответствующей  записью в документе (сберегательная, вкладная книжка и др.), остающемся у  клиента.

 

В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении  неплатежных или сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему внести недостающую сумму  денег или возвращает излишне  внесенную сумму денег.

 

Полученные от клиента  деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника.

 

В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему  в подотчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку  о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную  справку о кассовых оборотах по произведенным  приходно-расходным операциям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников и оформляются подписями кассового и операционных работников.

 

Необходимая для выплаты  заработной платы сотрудникам сумма  денег определяется согласно платежным  ведомостям и выдается кассовому  работнику подотчет под расписку в книге учета принятых и выданных денег или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому  ордеру. Сумма выданного аванса относится  на счет 60308 «Расчеты с работниками  банка по подотчетным суммам»  по лицевому счету кассового работника. Остаток аванса, полученный для выплаты  заработной платы работникам по окончании  рабочего дня, кассовый работник вкладывает в индивидуальное средство хранения, закрывающееся на ключ. На ярлыке указываются  дата упаковки, сумма вложения и  проставляются подпись и именной  штамп кассового работника. Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение в хранилище ценностей  под расписку в книге учета  принятых и выданных денег.

 

По истечении трех рабочих  дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника  неиспользованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру.

 

Для осуществления кассового  обслуживания населения в послеоперационное  время или в выходные, праздничные  дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом. По окончании рабочего дня кассовый работник составляет справки. Остаток  денег и ценностей во внерабочее время хранится в сейфе, который  закрывается кассовым работником и  сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом руководителя. На следующий  или в первый рабочий день после  выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег  по приходному кассовому ордеру, а  также справки. (5)

 

 

1.4 Кассовое обслуживание  банков расчетно-кассовыми центрами  ЦБРФ

 

 

Кассовое обслуживание кредитной  организации в расчетно-кассовом центре (РКЦ) осуществляется в течении операционного дня в соответствии с требованиями Банка России и условиями заключенного договора на кассовое обслуживание. Операции по приему денежной наличности от кредитных организаций, ее пересчету и сортировке, экспертизе денежных знаков, выдаче наличных денег кредитным организациям производится без взимания платы. За повторный пересчет в РКЦ сформированных кассовым работниками кредитной организации пачек банкнот, мешков с монетой при обнаружении недостачи, излишка денежного знака плата в размере, определяемом вышеуказанным договором.

 

Кредитная организация представляет в РКЦ заверенные руководителем  и главным бухгалтером кредитной  организации реквизиты, проставляемые  на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах  и сварочных швах. О всех изменениях реквизитов кредитная организация сообщает в РКЦ.

 

Поступления и выдача наличных денег из РКЦ отражаются по счетам бухгалтерского учета в день совершения операции.

 

Сдаваемая денежная наличность формируется и упаковывается  кассовыми работниками кредитной  организации в полные и неполные пачки и мешки.

 

Заведующий кассой кредитной  организации согласовывает с  руководителем РКЦ дату и время  сдачи денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче.

 

В учете операция сдачи  излишков отражается с использованием счета «Денежные средства в пути», но без использования счетов 47422 и 47423.

 

Выдача денежной наличности, отправляемой в РКЦ, производится под  расписку в расходном кассовом ордере кассовому работнику кредитной  организации или инкассаторам ( далее по тексту – представитель кредитной организации), которые принимают денежную наличность по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, наличия реквизитов и целости упаковки.

 

Сдача денег в приходную  кассу РКЦ, производится по объявлениям  на взнос наличными. Представитель  кредитной организации для сдачи  наличных денег в приходную кассу  заполняет объявление на взнос наличными  и передает его операционному  работнику РКЦ.

 

Кассир приходной кассы  РКЦ принимает от представителя  кредитной организации полные и  неполные пачки банкнот с проверкой  количества корешков, правильности и  целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия  необходимых реквизитов и их соответствия реквизитам кредитной организации, мешки с монетой – с проверкой  наличия реквизитов на ярлыках, правильности и целости упаковки и пломбы.

 

При соответствии фактически принятой суммы денег сумме, указанной  в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает  квитанцию, объявление на взнос наличными  и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает вносителю денег.

 

При выявлении расхождения  между суммой наличных денег и  суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, вносителю денег предлагается заново заполнить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму.

 

Денежная наличность, принятая РКЦ от кредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и  упаковке. Представитель кредитной  организации может присутствовать при обработке пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке этой кредитной организации.

 

На обнаруженные при пересчете  пачек банкнот, мешков с монетой  в упаковке кредитной организации  излишек, недостачу и сомнительный денежный знак в РКЦ составляется акт в двух экземплярах. Первый экземпляр акта направляется кредитной организации, в упаковке которой выявлен кассовый просчет. На выявленный сомнительный денежный знак акт направляется кредитной организации вместе с первым экземпляром акта экспертизы.