Отчёт по производственной практике в ООО «Точмаш»

Финансовая устойчивость ООО «Точмаш» также имеет негативную тенденцию  к снижению. Причем в 2006 году по сравнению с предыдущим годом зависимость предприятия от внешних источников увеличилась более чем в 3 раза. Также в 2006 году предприятие вообще не имело собственных оборотных средств, что означает, что запасы предприятия сформированы только за счет заемных источников.

Таким образом, финансовое положение  ООО «Точмаш» на конец анализируемого периода характеризуется как  неустойчивое и отражает тенденцию  к существенному снижению финансового  состояния и вероятности банкротства.

Следующим этапом анализа являлась оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Точмаш» (Приложение 5, 9, 10). При этом были сделаны выводы:

1. Реализация продукции ООО «Точмаш» не являлась рентабельной на протяжении всего анализируемого периода, причем наблюдается тенденция к снижению рентабельности продаж. Прибыль от реализации была получена только в 2005 году и то не значительная и не покрывающая убыток от прочей деятельности. Прибыль от текущей деятельности имела место только в 2004 году. По итогам последующих двух лет был получен убыток, причем имеется тенденция к его увеличению. Так если в 2005 году убыток составил половину от чистой прибыли предыдущего года, то в 2006-м – произошло увеличение убытка практически в 9 раз. Все это свидетельствует о неэффективности деятельности предприятия и несоответствии результатов понесенным затратам.

2. Продолжительность операционного  цикла фирмы на протяжении  анализируемого периода имеет  тенденцию к снижению. Так в  2005 году произошло его уменьшение  на 90%, а в 2006 году он снизился еще на половину. Это является положительной динамикой и свидетельствует о снижении периода превращения запасов и дебиторской задолженности в денежные средства.

3. Длительность финансового цикла также имеет тенденцию к снижению, причем в 2005 году он сократился в 5 раз. А в 2006 году финансовый цикл имеет отрицательную величину. Это говорит о длительности оборота кредиторской задолженности и о том, что дебиторская задолженность оборачивается быстрее, а значит, предприятие имеет свободные денежные средства, что является положительным моментом.

4. Скорость оборота оборотных средств предприятия на протяжении анализируемого периода постоянно увеличивается. В 2005 году количество оборотов возросло в 40 раз, а в 2006 году еще на 60% по сравнению с прошлым годом. Одновременно наблюдается положительная динамика уменьшения продолжительности оборота, что говорит о повышении скорости превращения активов в денежные средства.  Оборачиваемость собственного капитала также повысилась в 2005 году, что свидетельствует об эффективности его использования. Однако в 2006 году собственный капитал предприятия принял отрицательное значение. Таким образом, у предприятия есть возможность использования положительной динамики оборачиваемость оборотных средств. Но видимо высвобождаемые денежные средства используются не рационально, кроме того слишком большая величина затрат, что является следствием убытка. Также негативным моментом является относительно не большая скорость оборота.

5. При оценке деловой активности фирмы было проанализировано выполнение «золотого правила экономики» (Приложение 6). Так было установлено, что это правило не выполняется ни для одного из  анализируемых лет. В частности, на протяжении анализируемого периода предприятие работает нерентабельно, о чем свидетельствует превышение темпов роста выручки над темпами роста прибыли.  Что касается эффективности использования имущества, о котором говорит опережающий рост выручки над активами, то можно сказать, что эффективность использования имущества повысилась в 2005 году, и имущество использовалось эффективно. Однако в 2006 году темп роста выручки хотя и превысил темп роста активов, но динамика была отрицательной, так как их абсолютные величины снизились.            

6. Таким образом, при оценке общей эффективности использования экономического потенциала (Приложение 12), выявлена отрицательная динамика рентабельности активов и рентабельности собственного капитала, что обусловлено получением убытка от текущей деятельности.

Вывод.

Финансовое положение  ООО «Точмаш» по окончании анализируемого периода характеризуется как  не устойчивое. Величина собственного капитала имеет отрицательное значение, а величина заемных средств превышает стоимость имущества предприятия. Все это создает условия для не платежеспособности предприятия и отсутствия реальных оснований ее восстановления в ближайшей перспективе. Кроме того динамика результативности финансово-хозяйственной деятельности говорит о том, что реализация продукции предприятия не приносило прибыли в течение всех анализируемых лет, и основная причина такой ситуации – большая величина себестоимости продукции и прочих затрат. В результате этого деятельность предприятия не является рентабельной, то есть затраты не оправдывают себя.

Однако при рассмотрении деловой активности, были обнаружены положительные тенденции некоторых  показателей. Представляется целесообразным более глубокий анализ  деловой  активности предприятия и себестоимости продукции, с целью выявления причин убытков, а также поиска и мобилизации резервов их уменьшения и ликвидации.

 2.2. Оценка деловой активности ООО «Точмаш».

Деловая активность  является одним из показателей характеризующих  эффективность деятельности фирмы, отражающим результативность работы предприятия относительно величины авансированных ресурсов или величины их потребления в процессе производства.

При оценке деловой активности ООО «Точмаш» были изучены ее качественные и количественные критерии

В частности при изучении качественных критериев было установлено, достаточная широта рынков сбыта предприятия. ООО «Точмаш» реализует свою продукцию в Краснодарском и Ставропольском краях, Астраханской и Ростовской области, что характеризует деловую активность предприятия с хорошей стороны. Учитывая, что до 60% объемов реализации приходится на Краснодарский край, предприятие намерено активизировать свою работу в пределах всего ЮФО, для чего налаживаются деловые контакты и с потребителями, и с торговыми представителями. Конкурентоспособность ООО «Точмаш» находится на несколько более низком уровне, чем у аналогичных предприятий, действующих на тех же рынках сбыта. Данная ситуация обусловлена необходимостью увеличения цены на готовую продукцию, для целей покрытия затрат. Положительным моментом является наличие стабильных  поставщиков и покупателей, среди которых есть и государственные муниципальные учреждения. А также наличие хорошей репутации у продукции предприятия. Таким образом, качественные критерии характеризую ООО «Точмаш» с положительной стороны. Это во многом связано с тем, что предприятие входит в группу компаний «Точмаш», которая имеет прочные деловые связи и прекрасную репутацию у потребителей.

В качестве количественного  критерия деловой активности было рассмотрено  выполнение «золотого правила экономики» и рассмотрен ряд сопутствующих показателей (Приложение 6). Было установлено, что на протяжении анализируемого периода предприятие получало убытки и, следовательно, работало нерентабельно. Имущество предприятия эффективно использовалось только в 2005 году, когда темп роста выручки превысил темп роста активов, и в целом наблюдалась тенденция к их увеличению и развитию предприятия. Однако в 2006 году абсолютное значение всех показателей существенно снизилось (спад деятельности). Производительность труда и эффективность использования основных фондов уменьшились, был получен значительный убыток и убавились тепы роста выручки и активов, то есть наблюдается отрицательная динамика, связанная с общим спадом деятельности. Единственным положительным моментом является ускорение оборачиваемости капитала (активов): длительность оборота уменьшилась в 6 раз в 2005 году и еще на 20% в 2006 году.

2.3. Анализ эффективности  использования оборотных активов  предприятия

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Финансовое положение предприятия, его платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги, то есть от того насколько эффективно используются оборотные средства.

Исходя из структуры имущества ООО «Точмаш», видно, что основную долю в составе активов предприятия занимают оборотные средства, доля которых на протяжении анализируемого периода превышала 50%. Величина чистого оборотного капитала за анализируемый период значительно снизилась и в 2006 году приняла отрицательное значение. Причинами снижения чистого оборотного капитала является увеличение величины кредиторской задолженности и снижение величины оборотных средств. Таким образом, на анализируемо предприятии наблюдается тенденция к снижению мобильности имущества и росту величины краткосрочных обязательств, что в конечном итоге привело к их превышению над величиной оборотных средств.

В целом величина оборотных  средств предприятия за анализируемый период изменялась неоднозначно. В 2005 году оборотные средства возросли почти в 3,5 раза, что связано с наращиванием объемов производства продукции. В 2006 году величина оборотных средств снизилась на 86% по сравнению с предыдущим годом.

Рассматривая структуру  оборотных средств предприятия (Приложение 8), можно отметить, что в целом, за анализируемый период наибольшие удельные веса в составе оборотных средств имела дебиторская задолженность и запасы. Для всех составляющих оборотных активов характерно абсолютное увеличение их величин в 2005 году и уменьшение в 2006 году.

Величина сырья и  материалов в составе запасов  на протяжении анализируемого периода  имеет тенденцию к снижению их доли в структуре оборотных средств  в 2005 году на 2% и росту в 2006 году на 12%. Прослеживаемая динамика свидетельствует об отсутствии на предприятии излишних запасов сырья.

Также к концу 2006 года существенно снизилась величина незавершенного производства и его  доля в структуре оборотных средств, что говорит о повышении ритмичности производства и налаженности производственного процесса.

Расходы будущих периодов в структуре оборотных средств  наоборот  к концу 2006 года существенно  увеличились, что является в некоторой  степени положительным моментом, который позволит снизить себестоимость продукции в будущем.

Доля остатков готовой  продукции на складах предприятия  к концу 2006 года уменьшилась по сравнению  с прошлым на 32%, что связано  соре всего с общим уменьшением  объемов деятельности.

Дебиторская задолженность к концу 2006 года уменьшилась и достигла абсолютного значения 2004 года. Ее доля в структуре оборотных средств по сравнению с 2005 годом увеличилась. Это  в совокупности с уменьшением объемов деятельности и уменьшением величины денежных средств говорит об ухудшении платежной дисциплины и об отвлечении средств из оборота, что в условиях инфляции является невыгодным.

Доля краткосрочных  финансовых вложений и денежных средств  на конец 2006 года уменьшилась в среднем  на 1%.

Таким образом, соотношение  удельных весов составляющих оборотных средств на протяжении анализируемого периода существенно не изменилось и к концу 2006 года наибольший удельный вес занимают запасы (59%) и дебиторская задолженность (37%).

Следует отметить также  стабильно малый уровень риска вложений в оборотные активы на протяжении всего анализируемого периода (Приложение 11).

Эффективность использования  оборотных средств оценивалась  с помощью показателей оборачиваемости (Приложение 9).

Скорость оборота всех оборотных средств предприятия на протяжении анализируемого периода увеличивалась при одновременном снижении длительности оборота. Особенно значительно эти изменения проявились в 2005 году (оборачиваемость увеличилась в 40 раз), а в 2006 году данная тенденция сохранилась (увеличение на 60%). Это говорит о повышении эффективности использования средств предприятия и их экономии. Так экономический эффект от ускорения оборачиваемости в 2005 году составил  около 370 млн. рублей, а в 2006-м – 1917 тысяч рублей. Таким образом, можно сказать о наметившейся тенденции к ускорению оборачиваемости оборотных средств, что позволит предприятию вовремя погашать обязательства и осуществлять ритмичную  производственную деятельность.

Что касается оборачиваемости  запасов, то здесь также наметилась тенденция к ускорению их оборота (2005г. – скорость оборота возросла в 18 раз, 2006г. – еще в 3,5 раза). То есть можно сказать об улучшении качества управления запасами. Однако негативным моментом является слишком большая величина себестоимости, что не позволяет получить должный эффект от производства продукции.

В 2006 году собственный  капитал организации получил  отрицательное значение. Это означает, что деятельность предприятия теперь обеспечивается только заемными средствами, и что предприятие имеет высокую  зависимость от внешних кредиторов и неустойчивое финансовое положение.

Дебиторская задолженность  организации оборачивается быстрее, чем кредиторская, в результате чего длительность операционного и финансового  цикла снизилась. То есть предприятие  имеет реальную возможность получения временно свободных денежных средств в более быстрые сроки.

В целом можно сделать  вывод о том, что у предприятия  достаточно нормальная структура и  оборачиваемость оборотных средств. Более того, имеется возможность  использования экономического эффекта от ускорения оборачиваемости. Однако в силу больших затрат, связанных с осуществлением деятельности предприятия в конечном итоге имеющихся оборотных средств не хватает для их покрытия. В результате предприятие получает убытки, и использование оборотных средств не является эффективным в силу отсутствия их рентабельности. 

2.4. Анализ дебиторской  и кредиторской задолженности  предприятия

Информационной базой  анализа дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Точмаш» послужили  данные бухгалтерского баланса и аналитических расшифровок (Приложение 14).

Анализ динамики дебиторской  задолженности показывает повышение  ее величины в 2005 году на 23% по сравнению  с 2004 годом. Такое изменение связано, скорее всего, с ростом объема реализации в 2005 году. В 2006 году совокупная величина дебиторской задолженности снизилась практически в половину, пропорционально снижению объемов реализации.

Что касается структуры  дебиторской задолженности, то здесь  на протяжении всех анализируемых лет  стабильно высокую долю занимает задолженность покупателей и заказчиков (более 80%), однако имеется тенденция к снижению ее веса в составе задолженности на 5% в 2005 году и еще на 14% в 2006 году.

Величина прочей задолженности  имеет тенденцию к увеличению и одновременно растет ее доля в  структуре (до 25% в 2006 году). Это может  говорить о нарушении платежной  дисциплины работников предприятия  и прочих дебиторов.