Понятие и классификация финансовых вложений

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2013 в 20:39, курсовая работа

Краткое описание

Решение задачи предусматривает регистрацию фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности, их обобщение на счетах Главной книги и составление баланса и отчета о прибылях и убытках на примере производственных организаций ООО "МИФ".
При решении задачи следует исходить из следующих предпосылок:
- обычным видом деятельности организаций является изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;
- готовая продукция изготовляется в цехах основного производства

Содержание

ГЛАВА I. РАСЧЕТНАЯ ЗАДАЧА
Условие и исходные данные.………………………………………….3
Регистрация хозяйственных операций за декабрь…………………...8
Расчеты, дополнительные данные……………………………………14
Аналитические данные по счетам…………………………………….17
Оборотно – сальдовая ведомость……………………………………..21
Бухгалтерский баланс………………………………………………….23
Счета главной книги…………………………………………………...25
ГЛАВА II. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
Введение………………………………………………………………………..60
2.1. Понятие и классификация финансовых вложений……………………...62
2.2. Учет финансовых вложений …………………….……………………….65
2.3. Оценка финансовых вложений…………………………………………...72
Заключение……………………………………………………………………..78
Список литературы…………………………………………………………….80

Скачать в ZIP архиве (161.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

курсач 2012.docx

— 165.20 Кб (Скачать файл)

Примечание: Транспортным цехом ООО "Миф" за месяц было отработано 450 маш/смен, в том числе для основного производства - 330 маш/смен, для управленческого персонала - 120 маш/смен.

 

Дополнительные  данные к п. 20

 

В апреле приобретено 10 акций  по 4290 руб.

В мае                              15 акций по 4620 руб.

В июне                           35 акций по  5280 руб.

По указанным акциям текущая  рыночная стоимость не определяется.

10 акций * 4290 руб. = 42900 руб.

25 акций * 4620 руб. = 69300 руб.

35 акций * 5280 руб. = 184800 руб.

Всего приобретено 60 акций.

42900+69300+184800=297000 руб.

 

30 акций * 4950 руб. = 148500 руб.

 

 

 

 

 

Дополнительные  данные к п. 21

 

30 сентября 2011 года были  приобретены облигации АО «Троя». Проспектом эмиссии предусмотрено  начисление процентов ежеквартально  в размере  30% годовых в течение  двух лет. ООО «Миф» приобрело  их за 277200 руб., номиналом 330000 руб.

330000 * 30% = 99000 руб. – в  год

  - % за квартал

За 2 года 8 выплат по 24750 руб., т.е. 24750 руб. * 8 = 198000 руб.

Разница: 330000 – 277200 = 57800 руб.

 – первая  выплата по доведению фактической  стоимости облигаций до номинальной.

 

Дополнительные  данные к п.48

Наименование транспортных средств

ООО «Миф»

Мощность двигателя л.с.

Налоговая ставка руб.

ГАЗ 3302

-

100

5

ЗИЛ – 157

-

110

8

МАЗ – 504

1

240

13

ВАЗ – 2109

-

64

5

РАФ – 2203

1

98

10

ИФА – В – 50

-

120

8

ЗАЗ – 966

1

40

5

Автобус УАЗ - 2206

1

90

10


240 л.с. * 13 руб./л.с. = 3120 руб.

98 л.с. * 10 руб./л.с. = 980 руб.

40 л.с. * 5 руб./л.с. = 200 руб.

90 л.с. * 10 руб./л.с. = 900 руб.

ИТОГО: 5200 руб.

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ ПО СЧЕТАМ

 

Аналитические данные к счету 60 "Расчеты с поставщиками"

Поставщики

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1.Зевс

-

179982

1327590

948578

199030

-

2.Гера

408078

-

-

429508

-

21430

3.Посейдон

-

-

82553

82553

-

-

4.Дионис

-

664686

1278770

614084

-

-

5.Гефест

-

-

1874961

1874961

-

-

6.Кронос

-

-

315414

315414

-

-

7.Ирида

-

-

490177

639317

-

149140

8.Эл. энергия, вода, газ

-

-

-

92677

-

92677

ИТОГО:

408078

844668

5369465

4997092

199030

263247


 

 

Аналитические данные к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Покупатели

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1.Орфей

451143

-

1840694

2467001

-

175164

2.Евридика

797445

-

3457872

4008074

247243

-

3.Прометей

-

369171

1247248

898900

-

20823

4.Кипарис

-

326403

3959030

3335191

297436

-

5.Гиацинт

-

-

420552

420552

-

-

6.Пандора

-

-

4865164

3868009

997155

-

7.Тантал

330000

-

-

-

330000

-

ИТОГО:

1578588

695574

15790560

14997727

1871834

195987


 

Аналитические данные к счету 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Название налога

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

68.1 – НДФЛ

-

619839

619839

690287

-

690287

68.2 – НДС

-

977724

1443738

2435559

-

1969545

68.3 – налог на имущество

-

-

-

45679

-

45679

68.4 – налог на прибыль

1047816

-

28380

562599

513597

-

68.5 – транспортный налог

-

-

-

5200

-

5200

ИТОГО:

1047816

1597563

2091957

3739324

513597

2710711


 

Аналитические данные к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Дебиторы и  кредиторы

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

ЗАО «Веста»

-

618651

618651

-

-

-

ООО «Марс»

573065

-

-

-

573065

-

ООО «Юнона»

-

-

264000

264000

-

-

ОАО «Флора»

-

-

193050

193050

-

-

АО «Троя»

-

-

24750

-

24750

-

ООО «Фавн»

-

-

52569

52569

-

-

ООО «Вулкан»

-

-

122661

-

122661

-

АО «Диана»

-

-

13662

13662

-

-

Прочие 

-

-

2231

138554

-

136323

ИТОГО:

573065

618651

1291574

661835

720476

136323


 

Аналитические данные к счету 91 "Прочие доходы и расходы"

Статьи аналитического учета

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1. Выручка от продажи  акций

-

415800

-

193050

-

608850

2.Балансовая стоимость  акций

356400

-

148500

-

504900

-

3. Выручка от продажи  ОС

-

2621830

-

420552

-

3042382

4. НДС по проданным  ОС

399940

-

64152

-

464092

-

5. Остаточная стоимость  ОС

1467894

-

345114

-

1813008

-

6. Материалы от ликвидации  ОС

-

143378

-

13365

-

156743

7. Расходы на демонтаж

75946

-

-

-

75946

-

8. % за пользование ден.  средствами на счете в банке

-

129077

-

9953

-

139030

9. Штрафы, пени, неустойки

168162

258951

13662

52569

181823

311520

10. НДС по штрафам

39501

-

8119

-

47620

-

11. Арендная плата по  сданным в аренду ОС

-

1371856

-

122661

-

1494517

12. НДС с арендной платы

209266

-

18711

-

227977

-

13. Амортизация по сданным  в аренду ОС

11108

-

1010

-

12118

-

14. % по кредитам банка

37125

-

1934

-

39059

-

15. Налог на имущество

142025

-

45679

-

187704

-

16. Списано сальдо прочих  доходов и расходов

2033526

-

-

132756

1900770

-

17. Резерв по сомнительным  долгам

-

-

330000

-

330000

-

18. % по облигациям

-

-

-

24750

-

24750

19. Разница между покупной  и номинальной стоимостью облигаций

-

-

-

7225

-

7225

ИТОГО:

4940892

4940892

976881

976881

5785017

5785017


 

Аналитические данные к счету 99"Прибыли и убытки "

Статьи аналитического учета

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Прибыль от продаж

-

10396630

-

7561071

-

11957701

Сальдо прочих доходов  и расходов

-

2033526

132756

-

-

1900770

Условный расход по налогу на прибыль

2486031

-

285663

-

2771694

-

ПНО

813203

-

4950

-

818153

-

ИТОГО:

3299234

12430156

423369

1561071

3589847

13858471


 

Оборотно –  сальдовая ведомость

 

№ счета

Остаток на 1 декабря

Обороты за декабрь

Остаток на 1 января

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

7553931

-

1105434

869022

7790343

-

01/2

-

-

869022

869022

-

-

02

-

2024352

523908

61394

-

1561838

04

89100

-

52721

-

141821

-

05

-

22275

-

1637

-

23912

08

564300

-

2182805

1158155

1588950

-

09

34386

-

271986

-

306372

-

10

1560438

-

1690821

2327292

923967

-

15

-

-

1752960

1752960

-

-

16

95337

-

75504

122881

47960

-

19

144045

-

766162

466014

444193

-

20/А

1091891

-

5479361

5897232

674020

-

20/Б

793465

-

3133873

3677454

249884

-

23

-

-

443590

443590

-

-

25

-

-

1395084

1395084

-

-

26

-

-

1408534

1408534

-

-

40

-

-

9574686

9574686

-

-

43

1956438

-

9322533

9322533

1956438

<span class="Table_0020Grid__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; font

Информация о работе Понятие и классификация финансовых вложений