Порядок организации кассы на предприятии

Содержание

1 Порядок  организации кассы на предприятии………………………..

2 Порядок  хранения денежных средств и  платежных документов........

3 Порядок  работы с первичными кассовыми  документами………….

4 Работа  с банковскими документами……………………………………

5 Выполнение  кассовых операций по приему  и выдачи денежных

    средств……………………………………………………………………

6 Подготовка  документов для передачи в  архив. Работа с архивами….

7 Расчет лимита кассы …………………………………………...

8 Ведение  учетных регистров по кассовым  операциям и отчетности…..

9 Работа с   контрольно-кассовой машиной………………………………..

10 Проведение ревизии кассы…………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Порядок организации кассы  на предприятии

 

Порядок организации кассы  на предприятии регламентируется следующими указами ,положениями и письмами ЦБ РФ.

Положение  ЦБ от 12.10.2011 373-П  «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами банка России на территории Р.Ф.» ,данное положение распространяется на организации в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, их обособленные подразделения с отдельным расчетным счетом, так же на ИП. Обособленные подразделения ведут отдельный банковский счет ,который выносят на отдельный баланс .

Указ ЦБ от 20.06.2007 №1843-У «О лимите расчетов наличных денежных средств»,который устанавливает предельные размеры расчета наличных денежных средств поступающие в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя . В соответствии с этим указом расчеты с наличными  деньгами  между юр.лицом и И.П не должны превышать 1000 рублей.

В соответствии с письмом  ЦБ РФ от 04.12.2007 №190 –Т данный лимит  не распространяется на расчеты наличными  денежными средствами, при выдачи з/п и др. выплат .

Приказ Министерства Финансов от 17.10.2011 №133-Н,который утверждает административный регламент исполнения фед. налоговой службой гос. функций  по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организации и у ИП, которое вступило в действие 19.02.2012.

Положение 383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления переводов  денежных средств»,которое регламентирует перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с фед. законом  и нормативными актами банка России  на основании распоряжения о переводе   денежных средств составленными  плательщиками .

Положение БР №318-П «О порядке  ведения кассовых операций и правилах хранения ,перевозки и инкассации банкнот и монет банка России кредитными организациями на территории Р.Ф»,которое устанавливает признаки ветхих банкнот, а так же  порядок инкассации наличных денежных средств.

Согласно закону №54 ФЗ,в котором регулируется применение контрольно кассовой техники ,при осуществлении наличных денежных расчетов с использованием платежных карт.

В соответствии с данным положением 373-П для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель определяют лимит  остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Положению, с учетом наличных денег, хранящихся в обособленных подразделениях.

 Юридическое лицо, индивидуальный  предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита.

Накопление юридическим  лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх  установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх  установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.

Кассовые операции ведутся  у юридического лица, индивидуального  предпринимателя кассовым или иным работником, определенным указанными лицами из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.

При наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя  нескольких кассиров один из них выполняет  функции старшего кассира ,так же кассовые операции могут проводиться  руководителем.

Кассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее - кассовые документы).

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обеспечивают наличие  кассовых документов, других документов, оформляемых при ведении кассовых операций, в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле в Российской Федерации.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут вести  кассовые операции с применением  программно-технических комплексов, в том числе оснащенных функцией приема наличных денег, принадлежащих  или не принадлежащих на праве  собственности юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю.

Мероприятия по обеспечению  сохранности наличных денег при  ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.

Как установлено ТК РФ работодатель имеет право требовать от работников бережного отношения к своему имуществу, а также привлекать их к материальности ответственности. 
    Кассиры относятся к категории сотрудников, с которыми работодатель вправе заключать договора о полной материальной ответственности. В данной статье поговорим о том, как это можно сделать и какие последствия влечет за собой наступление случаев полной материальной ответственности. 
  
   Кассир при приеме  на работу должен обязательно заключать договор о материальной ответственности и ознакомлен с должностной инструкцией кассира ,в котором указываются :общие положения , должностные обязанности, права и  ответственность кассира.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДОГОВОР 
О ПОЛНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕНОСТИ КАССИРА.

 

ООО “ __________”, в лице Ген. директора ________________,  именуемый в дальнейшем “Администрация”, с одной стороны и гражданка  Российской Федерации__________________________, паспорт  серия ______ выдан ОВД “Царицыно” г.Москвы,___________, прописанная по адресу - г.Москва,_________, именуемая в дальнейшем  “Кассир” с другой стороны , в целях обеспечения  сохранности  материальных ценностей, принадлежащих ООО «________________» заключили настоящий договор о нижеследующем: 
1. Работник, исполняющий обязанности кассира, принимает на себя  и несет  полную материальную ответственность за сохранность  вверенных ему  денежных средств и документов, находящихся в кассе, в установленном Законом РФ порядке. 
2.  Кассир обязуется: 
2.1. Бережно относится к переданным ему  денежным средствам и документам; 
2.2.  Своевременно ставить в известность администрацию Предприятия о наличии  угрожающих сохранности средств и документов обстоятельств;  
2.3.  Принимать все возможные меры по предотвращению ущерба; 
2.4. Производить прием и выдачу денежных средств по документам, подписанным  Ген. директором и главным бухгалтером ; 
2.5. Принимать участие в инвентаризации  кассы; 
2.6. Возместить материальный ущерб, нанесенный  предприятию  по вине кассира. 
3. Администрация  обязуется: 
3.1. Создать необходимые условия для работы кассира и обеспечения  сохранности вверенных ему  средств; 
3.2. Проводить инвентаризацию кассы в установленном Законом РФ  порядке. 
4. В случае нарушения кассиром «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» определение ущерба, причиненного Предприятию, и его возмещение производятся в соответствии с действующим Законодательством РФ.  
5. Договор вступает в силу с момента его подписания. 
6.  Действие настоящего договора распространяется на все время работы с вверенными работнику  денежными средствами Предприятия. 
Подписи сторон договора:

Администрация Работник 
_____________ ____________

 

Утверждаю

_______________________________ ______________ _________________________

(организационно-правовая форма,    (подпись)           (Ф.И.О.,

наименование организации,      должность руководителя или   иного

учреждения)             должностного лица, уполномоченного

утверждать должностную инструкцию)

 

"___" ____________ 20__г.

 

               М.П.

 

Должностная инструкция кассира

______________________________________________

(наименование организации, учреждения  и т.п.)

 

Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена на  основании трудового договора с кассиром и в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов, регулирующих трудовые правоотношения.

 

1. Общие положения

 

1.1. Кассир относится к категории  служащих  (технических исполните-

лей) и непосредственно подчиняется _____________________________________.

(наименование должности

непосредственного руководителя)

1.2. На должность кассира принимается лицо, имеющее  начальное профессиональное образование без предъявления требований к стажу  работы или среднее (полное) общее образование и специальную  подготовку по  установленной программе без предъявления требований к стажу работы.

1.3. Кассир принимается и увольняется  с работы приказом ___________

_____________________________________________.

(должность руководителя организации)

1.4. Кассир должен знать:

- нормативные правовые акты, положения,  инструкции,  другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций;

- формы кассовых и банковских  документов;

- правила приема, выдачи, учета  и хранения денежных средств  и ценных бумаг;

- порядок оформления приходных  и расходных документов;

- лимиты остатков кассовой наличности, установленной  для предприятия, правила обеспечения их сохранности;

- порядок ведения кассовой книги,  составления кассовой отчетности;

- основы организации труда;

- правила эксплуатации вычислительной  техники;

- основы законодательства о  труде;

- правила внутреннего трудового  распорядка;

- правила и нормы охраны труда.

 

 

                      

 

 

 

 

 

 

2. Должностные обязанности     

 Кассир:     

2.1. Осуществляет операции  по приему, учету, выдаче и хранению  денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил,  обеспечивающих их сохранность.     

2.2. Получает по оформленным  в соответствии с установленным  порядком документам денежные средства и ценные бумаги  в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.     

2.3. Ведет на основе  приходных и расходных документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных  сумм и  ценных бумаг  с книжным остатком.     

2.4. Составляет описи  ветхих купюр, а также  соответствующие  документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.     

2.5. Передает в  соответствии  с  установленным  порядком  денежные средства инкассаторам.     

2.6. Составляет кассовую  отчетность.

 

 

                                3. Права    

 Кассир имеет право:      

3.1. На все предусмотренные  законодательством социальные гарантии.      

3.2. Знакомиться с проектами  решений руководства учреждения,  касающимися его деятельности.     

3.3. Вносить на рассмотрение  руководства предложения по совершенствованию работы,  связанной с  обязанностями,  предусмотренными  настоящей инструкцией.     

3.4. В пределах своей  компетенции сообщать  непосредственному руководителю о всех выявленных в процессе деятельности  недостатках и вносить предложения по их устранению.     

3.5. Получать от структурных  подразделений и специалистов  информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.     

3.6. Требовать от руководства  учреждения  оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.      

3.7. Повышать свою профессиональную  квалификацию.     

3.8. Другие права, предусмотренные  трудовым законодательством.

 

 

                           4. Ответственность    

 Кассир несет ответственность:      

4.1. За неисполнение или ненадлежащее  исполнение своих  должностных

обязанностей, предусмотренных настоящей  должностной инструкцией, - в пре-

делах, определенных действующим трудовым законодательством РФ.