Порядок открытия и закрытия счетов юридических лиц резидентов - нерезидентов

  При открытии в банке любых других расчётных счетов клиентом дополнительно  предоставляются заявления об открытии счёта, карточка с образцами подписей и оттиском печати и документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение средствами на счёте. При наличии  заверенных полномочий в карточке, документ, подтверждающий полномочия, не представляется. Если в карточке заверены подписи должностных лиц, распоряжающихся ранее открытыми  счетами, карточка может не заверяться нотариально.

  При открытии в учреждении банка счетов нескольких видов, формируется одно юридическое дело клиента.

  Юридические дела по счетам клиентов, открытых в  специализированных (универсальных) филиалах, хранятся в структурном подразделении  банка, осуществляющим обслуживание юридических  лиц банка. Копии учредительных  документов хранятся по месту непосредственного  обслуживания клиентов. Допускается  хранение юридических дел клиентов в филиалах по месту обслуживания на основании распоряжения, издаваемого банком. 
 
 

  1.1.3. Заключение Договора банковского счёта:           

    Банк заключает Договор банковского  счёта с клиентом, обратившимся  с предложением открыть счёт  на объявленных банком условиях  для счетов данного вида, соответствующих  требованиям, предусмотренным законом  и установленными в соответствии  с ним банковскими правилами.           

    Для заключения договоров с  клиентами банком применяются  типовые формы Договоров банковского  счёта, утверждённые Сбербанком  России.           

    Банк заключает Договор от  имени Сбербанка России с указанием  учредительных документов (Устав  Сбербанка России, Положение об  отделении) и доверенности, подтверждающей  полномочия лица, подписывающего  договор. Клиент указывает полное  наименование организации в соответствии  с учредительными документами.  Сокращённая аббревиатура организации  может быть указана только  после её полного наименования  в скобках.           

    В отдельных случаях в Договор  банковского счёта могут вноситься изменения и дополнения. 

  1.2 Порядок закрытия счёта.

  Закрытие  расчетных (текущих, валютных, корреспондентских) счетов по инициативе клиента осуществляется Банком после расторжения договора банковского (корреспондентского) счета. Договор банковского счета прекращается с момента получения Банком письменного заявления клиента о расторжении договора (закрытии счета), если более поздний срок не указан в заявлении.

  В заявлении клиента должны указываться  номера возвращаемых неиспользованных чеков, а также должно содержаться  подтверждение остатка средств  на день закрытия и указание по перечислению остатка средств или дополнительно  должно представляться платежное поручение  на перечисление указанного остатка. При  отсутствии платежного поручения клиента  остаток денежных средств на счете  при его закрытии перечисляется  платежным поручением Банка по указанным  в заявлении клиента реквизитам.

  Расторжение договора банковского (корреспондентского) счета по инициативе Банка возможно по решению суда, либо при отсутствии в течение двух лет денежных средств  на счете клиента и операций по этому счету по истечении двух месяцев со дня направления в  письменном виде предупреждении клиенту  об отказе от исполнения договора банковского  счета, если на счет клиента в течение  этого срока не поступили денежные средства.

  Счет  клиента – юридического лица может  быть закрыт также в случае ликвидации юридического лица, представленной регистрирующим органом по запросу Банка. Если на закрываемом счете имеется остаток денежных средств и владелец счета не предъявляет к ним претензий, то сумма остатка закрытого счета учитывается на балансовом счете №47422 «Обязательства по прочим операциям» в течение пяти лет. Указанная сумма, невостребованная в течение этого срока, относится на счет учета доходов Банка № 70601 «Доходы».

 

  

  2 ГЛАВА

  Бухгалтерский учет безналичных  операций  открытия и закрытия счетов юридических лиц  резидентов – нерезидентов

  2.1 Характеристика используемых  счетов 
 

  Учет  безналичных операций открытия и  закрытия счетов юридических лиц  резидентов – нерезидентов ведется  на следующих счетах: 

  Счет 30102 – «Корреспондентский счет банка в РКЦ»

  Назначение  счета: учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Счет активный. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций. 

      Счет 30109 – «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»

      Назначение  счета: учет операций по корреспондентским  отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счет пассивный. 

  Счет 30110 – «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

  Назначение  счета: учет операций по корреспондентским  отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами). Счет активный. 

  Счет 30220 – «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

  Назначение  счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в  тот же день по назначению. Счет пассивный. 

  Счет 30301 – «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

  Назначение  счетов: учет сумм при осуществлении  расчетных операций между филиалами  внутри одной кредитной организации. Счет N 30301 - пассивный 

  Счет 47416 – «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»

  Назначение  счетов: учет сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления  не могут быть проведены по соответствующим  счетам по принадлежности. Счет N 47416 - пассивный 

  Счет 90909 – «Расчетные документы, ожидающие ДПП»

  Назначение  счета: учет сумм расчетных документов, ожидающих ДПП (даты перечисления платежа). Счет активный. 

 

  

  3 ГЛАВА

  Практическая  часть

  Задача: 

  ИП  «Лютов М.К.»

  Сн 40802810300000000976 = 210.000 руб.

  Дата 14.11.11.

1. На счет клиента поступил кредит от банка «Ромашка» на срок 30 дней 12.000 на основании распоряжения (приложение 1) и банковского ордера (приложение 2).

Дт 42102

Кт 40802                     12.000          ост.: 222.000

2. Со счета списана комиссия за расчетно-кассовое обслуживание по платежному требованию (приложение3) 3.300.

Дт 40802

         Кт 70601                    3.300            ост.: 218.700

3. Выставлено платежное поручение №4 за поставку товара 197.000, но ДПП не совпадает.

Дт 40802

Кт 30220                      197.000        ост.: 21.700

4. На счет предприятия зачислены денежные средства по платежному поручению №9 от клиента АО «Золушка» другого банка (есть прямые корреспондентские отношения) 20.000.

Дт 30110

Кт 40802                      20.000         ост.: 41.700

5. По выставленному П/П №4 наступило ДПП, деньги перечислены клиенту банка (АО) «Смешарики» по банковскому ордеру.

Дт 30220

Кт 40702                     197.000          ост.: 41.700

6. На счет  поступила торговая выручка 9.000, по объявлению №348 (приложение 4).

Дт 20202

Кт 40802                   9.000                 ост.: 50.700 
 

7. Со счета  списаны проценты за ранее выданный кредит 1790, по платежному поручению №19.

Дт 40802

Кт 70601                     1790                   ост.: 48910

8. Перечислены денежные средства по платежному поручению № 34 клиенту другого филиала через ГБ 15.000.

Дт40802

Кт30301                  15.000                       ост.: 33.910. 

  Реквизиты:

  ИП  «Лютик»

  счет - 40802810300000000976

  ИНН - 7812483102

  *БИК  - 044030976

  Кассир  – Клокова Е.К.

  Бухгалтер – Прохорова М.А.

  Операционист – Емельянов В.Е.

  Кредитный эксперт – Джигурда Н.Б.

  *Обслуживается  в КБ «Союз»

  Корреспондентский счет - 30101810500000000976 
 

ИП  «Лютов М.К.»

  

 

  

  ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследовав мою  курсовую работу по теме «Порядок открытия и закрытия счетов юридических лиц резидентов – нерезидентов», можно сделать вывод, что настоящая инструкция не распространяется на порядок открытия и закрытия счетов кандидатов на выборные должности различных уровней, счетов избирательных комиссий различных уровней, счетов открываемых для внесения избирательного залога, счетов открываемых в расположенных за пределами территории Российской Федерации обособленных подразделениях кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета, вклада. Так же следует запомнить, что запись об открытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора банковского счета, вклада.