Складання фінансової звітності автотранспортного підприємства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                               Вступ

З розвитком  ринкових відносин підвищується відповідальність і самостійність підприємств  та інших суб’єктів ринку в  підготовці та прийнятті управлінських  рішень. Ефективність цих рішень багато в чому залежить від об’єктивності, своєчасності та всебічності оцінювання існуючого та очікуваного фінансового стану підприємства.

Становлення ринкової економіки в Україні, поява фінансових ринків, пріоритет фінансових ресурсів об’єктивно сприяли розвитку такого важливого напрямку аналітичної роботи, як фінансовий аналіз.

Фінансовий  аналіз – це метод оцінювання і  прогнозування фінансового стану  підприємства. Як метод дослідження  аналізу полягає в розчленуванні  цілого на складові. Протилежне поняття – синтез – це метод  вивчення предмета в цілісності, єдності та взаємозв’язку його частин.

Звітність як елемент  бухгалтерського обліку – завершальний етап фінансового, податкового, виробничого  та статистичного обліку. Вона призначена як для зовнішніх (держава, власники, партнери по бізнесу, інвестори), так і для внутрішніх користувачів і є джерелом різної інформації для прийняття рішень на внутрішньому і зовнішньому рівнях.

Дані фінансової та статистичної звітності широко використовуються науковими установами для виявлення динаміки і тенденцій розвитку окремих галузей, факторного аналізу, підготовки науково обґрунтованих пропозицій для різних рівнів управління, написання підручників та навчальних посібників. На підприємствах звітність використовується для контролю за виконанням планів, аналізу господарської діяльності, формування стратегічних планів і рішень. Від якості складання звітності залежить якість прийняття як тактичних, так і стратегічних рішень, а отже, і ефективність функціонування як кожного окремого підприємства, так і держави в цілому. Для того щоб звітність була ефективним засобом в управлінні, вона має відповідати низці вимог, які встановлюються нормативними актами України, та загальноприйнятим правилам.

Мета курсової роботи - отримання навичок складання фінансової звітності підприємства. Для цього слід розробляти облікові регістри: розрахункові таблиці, оборотну відомість, бухгалтерські рахунки; складати сальдово-оборотну відомість і за її допомогою – фінансову звітність.

Об'єкт обліку - ПАТ «Галичина-Авто»

Предмет дослідження  – обліковий процес і механізм складання фінансової звітності.

Інформаційна  база – Закони України, Укази Президента України, постанови Кабінету Міністрів  України, ділова та облікова документація підприємства – об’єкта дослідження.

Звітний період – 1.03.13-1.04.13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Характеристика підприємства та початковий баланс

 

Товариство  з обмеженою відповідальністю «Асканія Транс», створене у 2006 році, засновниками підприємства є фізичні особи. Товариство діє на підставі повного господарського розрахунку, самоокупності та самофінансування. Метою діяльності підприємства є одержання прибутку від здійснення комерційної  та іншої господарської діяльності, реалізація соціальних та економічних інтересів засновників і членів трудового колективу.

Діяльність  компанії ТОВ «АСканія Транс» ведеться у багатьох напрямках: гарантійне та післягарантійне обслуговування автомобілів, ремонт та продаж запасних частин, пасажирські перевезення . Основною дiяльнiстю ТОВ є надання послуг по перевезенню пасажирiв автотранспортом .

Для провадження господарської діяльності з надання послуг з внутрішніх перевезень вантажів автомобільним  транспортом загального користування підприємство отримало ліцензію. 

Вищим органом управління підприємством є загальні збори засновників. До компетенції загальних зборів засновників відноситься – визначення загальних напрямків діяльності товариства, затвердження його планів і звітів про їх виконання, визначення організаційної структури підприємства, вибори та відкликання директора товариства, затвердження правил процедури та інших внутрішніх документів підприємства. Визначення умов оплати праці посадових осіб.

Виконавчим  органом підприємства є директор. Директор вирішує усі питання  оперативної діяльності товариства, організовує виконання рішень засновників підприємства , здійснює наймання та звільнення працівників. Права та обов’язки трудового колективу регулюються правилами внутрішнього трудового розпорядку.

 

 

 

Таблиця 1.1

Початковий  баланс ТОВ «Асканія Транс» на початок звітного періоду (01.03.2013р)

№ рахунку	Назва рахунку	Сальдо на початок  звітного періоду,тис.грн
		Дт	Кт
10	Основні засоби	616950
131	Знос ОЗ		204900
203	Паливо	32000
207	Запасні частини	40800
22	МШП	20500
301	Каса в національній валюті	131450
311	Поточні рахунки у національній валюті	290800
40	Статутний капітал		555700
44	Нерозподілений  прибуток		198900
641.1	Розрахунки  з податками ПДВ		181400
641.2	Розрахунки  з податками ПДФО		5580
641.3	Розрахунки  з податками (П/приб)		66980
65	Розрахунки  за страхуванням		68340
661	Розрахунки  за заробітною платою		55600
	БАЛАНС	1 132 500	1 132 500

2.Облік  товарно-матеріальних цінностей

Таблиця 2.1

Облік покупки виробничих запасів ТОВ «Асканія Транс»

 

 

№ п/п	Товарно-матеріальна цінність	Одиниця виміру	Кількість	Ціна  грн		Сума  грн		Сума,ПДВ
				з ПДВ	Без ПДВ	з ПДВ	без ПДВ
1	Дизельне паливо	л	200	12	10	2400	2000	400
2	Спецодяг	шт	4	150	125	600	500	100
3	Канцтовари	шт	30	3,6	3	108	90	18

 

 

    Для здійснення господарської діяльності нам необхідно придбати матеріальні цінності: матеріали, сировину, запасні частини тощо. Певна їх кількість є на складі підприємства на початок звітного кварталу, про що свідчить сальдо рахунку 20 «Виробничі запаси» балансу (див.табл.1.1).

 

 

Таблиця 2.2

Дані про  придбання матеріальних цінностей

№ п/п	Найменування  ТМЦ	Од-ці виміру	К-сть	Ціна за одн. з ПДВ,грн	Ціна за одинию без ПДВ,грн	Вартість товару без ПДВ,грн
1.	Дизельне паливо	л	950	13	11,4	10830
2.	Спецодяг	шт	8	175	143	1144
3.	Канцтовари	шт	15	3,8	1,25	18,75
∑						11992,75

 

Вартість використаних запасів визначимо методом FIFO .

Розрахунок  вартості використаних запасів по кожному  їх найменуванню і виду продукції представлено у вигляді таблиць 2.3. – 2.5.

Таблиця 2.3

Розрахунок  вартості використаних запасів дизельного палива за методом  FIFO

 

 

Дата	Залишок		Покупка		Витрати
	К-ть, шт	Ціна за од, грн	К-ть, шт	Ціна за од, грн	К-ть,шт	Вартість,грн
1.11	200	12
4.11			950	13
9.11	200*12+(600-200)*13				600	7600

 

 

 

Таблиця 2.4.

Розрахунок  вартості використаних запасів спецодяг за методом FIFO

Дата	Залишок		Покупка		Витрати
	К-ть, шт	Ціна за од, грн	К-ть, шт	Ціна за од, грн	К-ть,шт	Вартість,грн
1.11	4	150
9.11			8	175
15.11	4*150+(6-4)*175				6	950

 

Таблиця 2.5

Розрахунок вартості використаних запасів канцтовари за методом FIFO

Дата	Залишок		Покупка		Витрати
	К-ть, л	Ціна за од, грн	К-ть, л	Ціна за од, грн	К-ть,л	Вартість,грн
1.11	30	3,6
6.11			15	3,8
8.11	30*3,6+(40-30)*3,8				40	146

 

 

 

 

3. Облік виплати заробітної плати

Протягом звітного періоду  необхідно виплатити заробітну плату за попередній місяць. При отримані грошей в банку для виплати заробітної плати одночасно погашається заборгованість по Єдиному соціальному внеску (ЄСВ) та податку на дохід фізичних за станом на початок звітного кварталу.

 

Таблиця 3.1

Вихідні дані про  виплату ЗП за попередній місяць

№ п/п	Показник	Сума, грн
1.	Заробітна плата  до виплати
1.1	Виплачено	55600
1.2	Депоновано	0
2.	Перерахований ЄСВ	68340
3.	Перерахований ПДФО	5580
	∑	129520

 

4. Облік нарахування заробітної плати

За підсумками звітного місяця нарахуємо  заробітну плату кожному працівнику підприємства. Вихідними даними при  цьому слугують дані табелю обліку й використання робочого часу (таблиця 4.1.), витяг із колективного договору адміністрації підприємства з працівниками.

 

Таблиця 4.1.

Дані табелю обліку і використання робочого часу за звітний місяць

	Посада	Оклад	Премія	Надбавка	Кількість днів неявок	Причини неявок
1	Директор	5900	1000
2	Головний бухгалтер	5580	900
3	Зав.гараж	5200	800		5	хвороба
4	Механік	4870	700	10%
5	Водій (1клас)	4100	500	25%
6	Водій (2клас)	4100	500	10%	13	відпустка
7	Водій (3 клас)	4100	500