Составить внутрифирменный аудиторский стандарт «Аудиторские доказательства»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2014 в 15:08, контрольная работа

Краткое описание

Внутренние стандарты регламентируют деятельность аудиторов в рамках данной аудиторской организации и обеспечивают дополнительные основы для урегулирования реальных и потенциальных конфликтов между сотрудниками и администрацией аудиторской организации, между аудиторской организацией и контролирующими органами, между аудиторской организацией и экономическим субъектом, между аудиторской организацией и организациями, защищающими общественные интересы, а также между самими аудиторами.

Содержание

1. Место и роль внутренних стандартов в системе внутреннего контроля качества аудита аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов………………………………………………………………………….3
2. Стандарты саморегулируемых организаций стандартов, регламентирующие процессы сбора аудиторских доказательств……………..8
3. Внутрифирменный аудиторский стандарт «Аудиторские доказательства» для ООО «Аудит Плюс»……………………………………...10
Приложения……………………………………………………………………...15
Литература……………………………………………

Скачать в ZIP архиве (43.04 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

контрольная работа по внутрифирменным стандартам.docx

— 45.64 Кб (Скачать файл)

4. Рекомендуемые нормативные  акты.      

Аудитор ООО «Аудитор Плюс» в своих  действиях при получении аудиторских доказательств должен руководствоваться настоящим внутренним стандартом № 6 «Аудиторские доказательства» и федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности № 5 «Аудиторские доказательства», № 17 «Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях», № 18 «Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников», №20 «Аналитические процедуры», введенными Постановлением Правительства РФ от 04.07.2003 г.

Руководитель  разработки                                                         Иванова С.М.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения.

Приложение 1 к внутреннему стандарту № 6 «Аудиторские доказательства».

Таблица 1

Оценка  системы учета и внутреннего  контроля

Наименование  аудируемого лица

 

Проверяемый период

  

ФИО лица, составившего документ

  

Дата  составления документа

  

ФИО лица, проверявшего документ

  

Дата  проверки документа

  

 

 

Показатель

Критерий

Фактическое количество баллов

Варианты  ответов

Шкала баллов

1

2

3

4

1. Оценка контрольной среды

1. Уровень профессиональной компетенции  главного бухгалтера

Высокий

8-10

10

Средний

5-8

Низкий 

1-3

2. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры

Да

5-10

  

Частично

1-5

Нет

-

3. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности

Да

8-10

10

Нет

-


 

 

  
  

 

Продолжение таблице 1

1

2

3

4

4. Работа с аудиторскими материалами, внесение изменений в учет согласно рекомендациям аудиторов

Да

8-10

10

Нет

-

Не  всегда

3-5

2. Оценка системы учета

1. Наличие учетной политики

Да, с обобщенными данными

5-8

8

Да, с раскрытием сведений об учете и  налогообложении

8-10

Нет

-

2. Учетная политика применяется

Последовательно от одного отчетного периода к  другому

8-10

10

Непоследовательно

1-5

3. Изменения в учетную политику

Вносятся в  соответствии с требованиями актов по бухгалтерскому учету

5-10

10

С несоблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету

1-5

4. Наличие в учетной политики противоречивых положений

Да

1-5

10

Нет

5-10

5. Наличие графика документооборота

Да 

1-5

2

Нет

-


 

 

  
  

 

Продолжение таблице 1

1

2

3

4

6. Наличие должностных инструкций на работников финансово-бухгалтерской и налоговой службы

Да 

1-5

2

Нет

-

7. Применение единого рабочего плана счетов бухгалтерского учета

Да 

5-10

10

Нет

-

Частично 

1-5

8. Финансово-хозяйственные операции  отражаются в бухгалтерском и налоговом учете

Только на основании первичных документов

5-10

10

Без подтверждающих первичных документов

-

9. Финансово-хозяйственные операции  и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков и изъятий

Да 

5-10

10

Нет

-

Не  всегда

1-5

10. В случае наличия на предприятии нескольких видов деятельности ведение раздельного учета выручки и затрат

Да 

1-5

5

Нет

-

11. Введение бухгалтерского учета  имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимозаменяемых счетах бухгалтерского учета

Да 

5-10

10

Нет

-


 

 

  
  

 

Продолжение таблице 1

1

2

3

4

12. Соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета

Да 

5-10

10

Нет

-

Не  всегда

1-5

13. Соответствие данных синтетического  учета данным форм бухгалтерской отчетности

Да 

5-10

10

Нет

-

Не  всегда

1-5

14. Порядок и сроки хранения документации

Соответствует требованиям нормативных  актов

5-10

10

Соответствует требованиям нормативных  актов частично

1-5

Не  соответствует требованиям нормативных актов

-

15. Способ введения учета и подготовки  отчетности

Полностью компьютеризированный учет

5-10

8

Смешанный

5-8

Ручной

1-5

16. Тип используемых компьютерных программ

Использование лицензированной программы

  

8

Программа разработана самим предприятием

  

Использование нелицензированной программы

  

 

 

  
  

 

Продолжение таблице 1

1

2

3

4

17. Бухгалтерская и налоговая отчетность составляется

С соблюдением  требований законодательства

5-10

10

С нарушением требований законодательства

1-5

18. Соблюдение предприятием установленного порядка подготовки и сроков сдачи отчетности

Да 

5-10

10

Нет

-

Не  всегда

1-5

3. Оценка контрольных процедур

1. Служба внутреннего аудита или отдел внутреннего контроля

Действует

5-10

10

Отсутствует

-

2. Ревизионная комиссия 

Действует

1-5

5

Отсутствует

-

3. Инвентаризационная комиссия

Утверждена  руководителем и действует

1-5

5

Отсутствует

-

4. Наличие договоров с материально-ответственными лицами

Да 

5-10

8

Нет

-

Не  полностью

1-5

5. Проведение сверок расчетов с партнерами

Да 

5-10

4

Нет

-

При необходимости

1-5

Итоговая оценка

      

 

 

Таблица 2

Оценка  надежности системы внутреннего  контроля

Оценка  надежности системы внутреннего контроля

Надежность  системы внутреннего контроля, в %

Оценка надежности системы внутреннего контроля, в %

Высокая

от 81 до 100 %

  

Средняя

от 41 до 80 %

Средняя

Низкая

от 11 до 40 %

  

Внутренний  контроль отсутствует

0 до 10 %

  

Таблица 3

Качественная  оценка контрольного риска

Качественная  оценка контрольного риска

Проценты контрольного риска

Оценка риска (100% - фактическая надежность системы  внутреннего контроля, в %)

Низкая

10-0

  

Средняя

50-11

27 %

Высокая

100-51

  

 

  
  
  
  
  

 

Приложение 2 к внутреннему стандарту № 6 «Аудиторские доказательства» 

ООО «Аудит Плюс» 

Запрос  на предоставление информации.       

ООО «Аудит Плюс» проводит проверку ________________ за период с _________ по _________ в соответствии с заключенным договором № ___ от ____________ г.       

На  основании п. 22 федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности № 5 «Аудиторские доказательства» просим Вас на данный запрос предоставить следующую информацию:

  1. Каково текущие состояние счетов, которые были отражены в учете на основе представленных данных?
  2. Имели ли место или планируется продажа активов?
  3. Применялись ли новые обязательства?
  4. Осуществлялись ли займы?
  5. Имеет ли данная организация государственную регистрацию?
  6. Произошли ли какие-либо изменения связанные с условными фактами хозяйственной деятельности?

 

     Также просим сообщить другую информацию, которая  может оказать влияние на финансовую (бухгалтерскую) отчетность Вашего предприятия. 

С уважением,

Генеральный директор ООО «Аудит Плюс»        ____________ /Панков Е.К./

 

 

Литература.

    1. Макарова  Л.Г. Методологические аспекты разработки внутренних стандартов аудиторской  организации. –Н.Новгород: Изд-во НГУ  им. Н.И.Лобачевского, 2000.
    2. Правила (стандарты) аудиторской деятельности с комментарием Е.М.Гутцайта. –М.: Современная экономика и право, 2000.
    3. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Стандарты аудиторской деятельности: Учеб.пособие. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
    4. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Международные и внутрифирменные стандарты аудиторской деятельности: Учеб. Пособие / Под ред. проф. В.И.Подольского. – М.: Вузовский учебник, 2006.
      5.  

Информация о работе Составить внутрифирменный аудиторский стандарт «Аудиторские доказательства»