Счета синтетические и аналитические, их взаимосвязь. Забалансовые счета, их назначение. План счетов бухгалтерского учета, его структура

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2014 в 18:59, контрольная работа

Краткое описание

Использование для отражения однородных хозяйственных операций, хозяйственных средств и денежных обязательств, соответствующих бухгалтерских счетов, дает возможность оперативно обрабатывать информацию о финансовом и имущественном состоянии предприятия и проводить экономический анализ его деятельности.
Исходя из этого, можно сформулировать основные задачи данной работы:
раскрыть сущность и назначение Плана счетов;
описать действующий План счетов;
описать направления совершенствования Плана счетов.
научится составлять журнал хозяйственных операций с указанием бухгалтерских проводок по счетам.
открывать счета, сделать правильно разноску хозяйственных операций.
составить оборотно –сальдовую ведомость.

Скачать в ZIP архиве (78.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Бух.учет моя контрольная.doc

— 663.50 Кб (Скачать файл)

- изменения форм отчетности кредитных предприятий.

Итог

Подытоживая, можно констатировать, что пока ничего кардинально не изменилось в системе бухгалтерских счетов. Отметим лишь, что на сегодня в России действуют 4 списка статей бухучета (перечень показателей баланса и отчета о финансовых результатах, план счетов, коды строк в отчетности для статистики, показатели различных форм бухгалтерской отчетности).[6] http://www.podatinet.net

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Действующий план счетов

 

 

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02

  

Доходные вложения в материальные ценности

03

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

04

По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Амортизация нематериальных активов

05

  
 

06

  

Оборудование к установке

07

  

Вложения во внеоборотные активы

08
  1. Приобретение земельных участков
  2. Приобретение объектов природопользования
  3. Строительство объектов основных средств
  4. Приобретение объектов основных средств
  5. Приобретение нематериальных активов
  6. Перевод молодняка животных в основное стадо
  7. Приобретение взрослых животных
  8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые активы

09

  

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10
  1. Сырье и материалы
  2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
  3. Топливо
  4. Тара и тарные материалы
  5. Запасные части
  6. Прочие материалы
  7. Материалы, переданные в переработку на сторону
  8. Строительные материалы
  9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
  10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе
  11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме

11

  
 

12

  
 

13

  

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14

  

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

  

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

  
 

17

  
 

18

  

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19
  1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
  2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
  3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

  

Полуфабрикаты собственного производства

21

  
 

22

  

Вспомогательные производства

23

  
 

24

  

Общепроизводственные расходы

25

  

Общехозяйственные расходы

26

  
 

27

  

Брак в производстве

28

  

Обслуживающие производства и хозяйства

29

  
 

30

  
 

31

  
 

32

  
 

33

  
 

34

  
 

35

  
 

36

  
 

37

  
 

38

  
 

39

  

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

  

Товары

41
  1. Товары на складах
  2. Товары в розничной торговле
  3. Тара под товаром и порожняя
  4. Покупные изделия

Торговая наценка

42

  

Готовая продукция

43

  

Расходы на продажу

44

  

Товары отгруженные

45

  

Выполненные этапы по незавершенным работам

46

  
 

47

  
 

48

  
 

49

  

Раздел V. Денежные средства

Касса

50
  1. Касса организации
  2. Операционная касса
  3. Денежные документы

Расчетные счета

51

  

Валютные счета

52

  
 

53

  
 

54

  

Специальные счета в банках

55
  1. Аккредитивы
  2. Чековые книжки
  3. Депозитные счета
 

56

  

Переводы в пути

57

  

Финансовые вложения

58
  1. Паи и акции
  2. Долговые ценные бумаги
  3. Предоставленные займы
  4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

59

  

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

  
 

61

  

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

  

Резервы по сомнительным долгам

63

  
 

64

  
 

65

  

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69
  1. Расчеты по социальному страхованию
  2. Расчеты по пенсионному обеспечению
  3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

  

Расчеты с подотчетными лицами

71

  
 

72

  

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73
  1. Расчеты по предоставленным займам
  2. Расчеты по возмещению материального ущерба
 

74

  

Расчеты с учредителями

75
  1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
  2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76
  1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
  2. Расчеты по претензиям
  3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
  4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства

77

  
 

78

  

Внутрихозяйственные расчеты

79
  1. Расчеты по выделенному имуществу
  2. Расчеты по текущим операциям
  3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал

80

  

Собственные акции (доли)

81

  

Резервный капитал

82

  

Добавочный капитал

83

  

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

  
 

85

  

Целевое финансирование

86

По видам финансирования

 

87

  
 

88

  
 

89

  

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90
  1. Выручка
  2. Себестоимость продаж
  3. Налог на добавленную стоимость
  4. Акцизы
  5. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91
  1. Прочие доходы
  2. Прочие расходы
  3. Сальдо прочих доходов и расходов
 

92

  
 

93

  

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

  
 

95

  

Резервы предстоящих расходов

96

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98
  1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
  2. Безвозмездные поступления
  3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
  4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

  

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

  

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

  

Материалы, принятые в переработку

003

  

Товары, принятые на комиссию

004

  

Оборудование, принятое для монтажа

005

  

Бланки строгой отчетности

006

  

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

  

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

  

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

  

Износ основных средств

010

  

Основные средства, сданные в аренду

011

  

 

 

 

 

Задача и методические указания  по ее выполнению

 

Данные для выполнения задачи приведены на примере условной организации ООО « Вымпел». Суммы, указанные в задаче, условные и приведены в десятки вариантах. Студент выполняет решение задачи по своему числовому варианту. Последовательность выполнения задачи:

  1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Вымпел»

за месяц на основании перечня операций (приведен ниже) с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц;

  1. Открыть счета, занести в них начальные остатки по приведенным данным, сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций, подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца;
  2. Заполнить оборотную ведомость данными оборотов по счетам за месяц и остатков по счетам на начало и конец месяца, подсчитать в оборотной ведомости итоговые данные, получить равенство трех пар итогов, сравнить итоговую сумму по журналу регистрации операций за месяц с итоговой суммой оборотов по счетам в оборотном балансе;
  3. Составить баланс по форме №1, заполнив его данными оборотной ведомости.

Формы: журнала регистрации хозяйственных операций, счетов, оборотной ведомости и баланса  по форме №1 приведены в разделе « Темы и задания для практических занятий».

 

Перечень хозяйственных операций за месяц по ООО «Вымпел» 

№

п/п

Содержание хозяйственных операций

Вариант №4,руб

1

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:

а) стоимость материалов

б) НДС

 

2 700

 486

 

Итого:

3 186

2

Получены безвозмездно основные средства производственного назначения

5 000

3

Основные средства, полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию

5 000

4

Отпущены со склада материалы в основное производство

2 300

5

Начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства

б) персоналу цехов

в) административно – управленческому персоналу

 

22 000

14 000

20 000

 

Итого:

56 000

6

Начислен ЕСН от суммы от суммы заработной платы по ставке 26,0% ( сумму определить) :

а) рабочих основного производства

б) персонала цехов

в) административно - управленческого

 

 

5720

3640

5200

 

Итого:

14560

7

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13,0% (сумму определить)

7280

8

Начислена амортизация по зданиям и оборудованию :

а) основного производства

б) цехов

в) заводоуправления

 

16 000

9 000

5 100

 

Итого:

30 100

9

Перечислены с расчетного счета:

а) задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц (см. операцию 7)

б) органам социального страхования и обеспечения (см. операцию 6)

 

 

7280

 

 

14560

 

Итого:

21 840

10

Поступили  на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию

32 000

11

Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы

50 000

12

Выдана из кассы заработная плата

47 900

13

Депонирована  неполученная заработная плата

2 100

14

Депонированные суммы  возвращены на расчетный счет

2 100

15

Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы ( сумму определить)

26 640

16

Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить)

30 300

17

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 4 500 рублей

121 460

18

Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления

180 000

19

Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0 % (сумму определить)

32 400

20

Перечислен в бюджет НДС  с расчетного счета (см.операцию 19)

32 400

21

 Списана фактическая себестоимость готовой продукции ( см. операцию 17)

121 460

22

Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определит)

26 140

 

Итого за месяц

850 166


 

 

Остатки по синтетическим счетам ООО «Вымпел» на начало месяца

 

№

п/п

Наименование счетов, их шифры

Сумма,руб

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1

01 «Основные средства»

890 000

  

2

02 «Амортизация основных  средств»

  

130 000

3

08 «Вложения во внеобортные  активы»

    

4

10 «Материалы»

3 000

  

5

19 « НДС по приобретенным  материально-производственным запасам»

    

6

20 «Основное производство» 

23 000

  

7

25 « Общепроизводственные  расходы»

    

8

26 « Общехозяйственные  расходы»

    

9

43 «Готовая продукция»

18  000

  

10

50 « Касса»

5 000

  

11

51 «Расчетные счета»

78 000

  

12 

60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

  

42 000

13

62 «Расчеты  с покупателями  и заказчиками»

45 000

  

14

68 «Расчеты по налогам  и сборам»

  

3 800

15

69 «Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению»

  

2 400

16

70 «Расчеты с персоналом  по оплате труда»

  

32 000

17

76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами»

    

18

80 «Уставный капитал»

  

500 000

19

83 «Добавочный капитал»

  

350 000

20

90 «Продажи»

    

21

98 «Доходы будущих периодов»

    

22

99 « Прибыли и убытки»

  

1 800

 

ИТОГО

1 062 000

1 062 000


 

 

 

Решение задачи:

    1. Журнал хозяйственных операций ООО «Вымпел» за месяц

 

№

п/п

Содержание хозяйственных операций

Бухгалтерская проводка

Сумма, руб

   

Дебет

Кредит

  

1

2

3

4

5

1

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:

а) стоимость материалов

б) НДС

 

 

10

19

 

 

60

60

 

 

2 700

486

2

Получены безвозмездно основные средства производственного назначения

 

08.4

 

83

 

5 000

3

Основные средства, полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию

 

01

 

08.4

 

5 000

4

Отпущены со склада материалы в основное производство

 

20

 

10

 

2 300

5

Начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства

б) персоналу цехов

в) административно – управленческому персоналу

 

20

 

25

26

 

70

 

70

70

 

22 000

 

14 000

20 000

6

Начислен ЕСН от суммы заработной платы по ставке 26,0% ( сумму определить) :

а) рабочих основного производства

б) персонала цехов

в) административно - управленческого

 

 

 

 

20

 

25

26

 

 

 

 

69.1

 

69.1

69.1

 

 

 

 

5 720

 

3 640

5 200

7

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13,0% (сумму определить)

 

70

 

68

 

7 280

8

Начислена амортизация по зданиям и оборудованию :

а) основного производства

б) цехов

в) заводоуправления

 

 

20

25

26

 

 

02

02

02

 

 

16 000

9 000

5 100

9

Перечислены с расчетного счета:

а) задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц (см. операцию 7)

б) органам социального страхования и обеспечения (см. операцию 6)

 

 

68

 

 

 

69.1

 

 

51

 

 

 

51

 

 

7 280

 

 

 

14 560

10

Поступили  на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию

 

 

51

 

 

62

 

 

32  000

11

Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы

 

50

 

51

 

50 000

12

Выдана из кассы заработная плата

 

70

 

50

 

47 900

13

Депонирована  неполученная заработная плата

 

76.6

 

70

 

2 100

14

Депонированные суммы  возвращены на расчетный счет

 

51

 

76.6

 

2 100

15

Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы ( сумму определить)

 

 

20

 

 

25

 

 

26 640

16

Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить)

 

20

 

26

 

30 300

17

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 4 500 рублей

 

 

43

 

 

20

 

 

121 460

18

Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления

 

 

62

 

 

90.1

 

 

180 000

19

Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0 % (сумму определить)

90.03

68.02

32 400

20

Перечислен в бюджет НДС  с расчетного счета (см.операцию 19)

 

68.02

 

51

 

32 400

21

Списана фактическая себестоимость готовой продукции ( см. операцию 17)

 

 

90.02

 

 

43

 

 

121 460

22

Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определит)

 

 

90

 

 

99

 

 

26 140

 

Итого по журналу:

    

850 166


 

2.

Схема активного счета

Код счета, наименование счета 01-Основные средства

Дебет

Кредит

Остаток на начало месяца -       890  000

  

3.Основные средства,  полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию  -    5 000

  
   

Обороты по дебиту      -   5 000

Обороты по кредиту

Остаток на конец месяца -          895 000

  

 

Схема активного счета

Код счета, наименование счета 10-Материалы

Дебет

Кредит

Остаток на начало месяца- 3000

  

1.Акцептован счет поставщика  за поступившие материалы: а) стоимость материалов – 2 700

4.Отпущены со склада  материалы в основное производство -2 300

   

Обороты по дебиту- 2 700

Обороты по кредиту  -2 300

Остаток на конец месяца – 3 400

  

 

Схема активного счета

Код счета, наименование счета 19-НДС по приобретенным товарам

Дебет

Кредит

Остаток на начало месяца -

  

1.б) НДС - 486

  
   

Обороты по дебиту- 486

Обороты по кредиту

Остаток на конец месяца -486

  

 

 

Схема активного счета

Код счета, наименование счета 20- Основное производство

Дебет

Кредит

Остаток на начало месяца – 23 000

  

4.Отпущены материалы со  склада в ОП-2300

17. Выпущена из производства  готовая продукция по фактической  себестоимости- 121 460

5.Начислена заработная  плата: а) рабочим основного производства  – 22 000

  

6.Начислен ЕСН от суммы заработной платы по ставке 26,0%: а) рабочих ОП -

5 720

  

8.Начислена амортизация  по зданиям и оборудованию: а)основного  производства- 16 000

  

15.Отнесены на расходы  ОП общепроизводственные расходы  – 26 640

  

16.Отнесены на расходы  ОП общехозяйственные расходы  – 30 300

  
   

Обороты по дебиту- 102 960

Обороты по кредиту- 121 460

Остаток на конец месяца – 4 500

  

Информация о работе Счета синтетические и аналитические, их взаимосвязь. Забалансовые счета, их назначение. План счетов бухгалтерского учета, его структура