Учет в банках

Р/с ИП открываются на основании: 
-паспорт 
-карточки с образцами подписей и оттиском печати 
-документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке 
-свидетельство о постановке на налоговый учет 
-свидетельство о гос регистрации, лицензии, патенты, выданные ИП 

Кор счета открываются кредитным организациям, корсуб счета открываются филиалам кредитных организаций.  
Бюджетные счета в банках открываются юр.лицам полу чающим финансирование из бюджета субъектов РФ и местных органов власти. Для открытия бюджетного счета в банк предоставляется тот же комплект документов(за исключением лицензии) что и для р/с. Одновременно необходим документ подтверждающий право юр.лица на обслуживание в банке. (Разрешение федерального казначейства) 
Текущие счета открываются физ.лицам при предоставлении след документов: 
-паспорт 
-карточка с образцом подписи 
-если по доверенности, то данные о доверителе 
-свидетельство о постановке на налоговый учет(если есть) 
Все счета регестрируются в книге регистрации счетов. Основанием для открытия счета выступают: разрешительная надпись руководителя банка на заявлении клиента. Об открытии счетов по основной деятельности банк в 10-ти дневный срок информирует налоговый орган. 

13. Общие правила по совершению операций по безналичным переводам денежных средств.

Переводы денежных средств могут осуществляться как по банковским счетам так и без открытия банковских счетов. Используются для переводов юр лиц и физ лиц. Без открытия банковских счетов- только для физ лиц в случаях определенных законодательством.  
Основанием для осуществления переводов по банковским счетам выступает договор банковского счета. Количество счетов которые клиент может иметь в банке не ограничивается.  
Переводы осуществляются в виде след форм безналичных расчетов: 
-расчет платежными поручениями 
-расчеты в форме переводов по требованию получения средств. Прямое дебитование счета 
-инкассовыми поручениями 
-по аккредитивам 
-расчеты чеками.  
-расчеты в форме переводов электронных денежных средств 
Формы расчетов избираются клиентом банка самостоятельно и закрепляются в их хозяйственных договорах. Все переводы осуществляются на основании распоряжений клиентов банка или взыскателя средств  
Распоряжения бывают: 
-стандартной формы-Расчетные документы по которым определены форматы и реквизиты(например платежные поручения, платежные требования, инкассовыми требования, банковский ордер, платежный ордер) 
-нестандартной формы-формат и реквизиты централизовано не определены и утверждаются внутренними документами банка (заявления, уведомления, извещения и пр) 
Применяемые формы безналичных расчетов основаны на использовании комбинации стандартных и нестандартных распоряжений  
Основными реквизитами стандартных распоряжений -стандартные реквизиты для всех банковских документов плюс : вид платежа(срочно, почтой, телеграфом, если в эл виде то ставится код), вид операции(код расчётного документа), очередность платежа по законодательству. Состав и содержание нестандартных документов определяется учетной политикой банка.  
При приеме распоряжений на перевод банк осуществляет контроль по следующим направлениям: 
-за правом распоряжения денежными средствами-осуществляется путем проверки аналога собственноручной подписи клиента, кодов и паролей, если в эл виде или собственноручной подписью и оттиском печати, если на бумажном носителе 
-за целостностью распоряжения - проверка целостности осуществляется путем проверки значений реквизитов на предмет отсутствия в значениях реквизита изменений и исправлений 
-за структурой распоряжений - структурный контроль осуществляется посредством проверки реквизитов и максимального количества символов в реквизите 
-за значениями реквизитов распоряжений - осуществляется путем проверки необходимых значений реквизитов в соответствии с действующим законодательством.  
-за достаточностью денежных средств-контроль осуществляется по каждому распоряжению. Достаточность контролируется как остаток на счете или возможный овердрафт на счете. Если не достаточно средств, действует установленная законом очередность платежей.  
1.В первую очередь-списание по исполнительным документам на возмущение вреда жизни и здоровья, уплата алиментов 
2. Списание по исполнительным документам по оплате труда и выходных пособий  
3. Списание по платежным документам на перечислением платежей в бюджеты всех уровней и на зарплату 
4. По другим исполнительным документам 
5. По другим платежным документам  
В случае недостаточности средств на счете клиента платежное распоряжение к исполнению не принимаются и возвращаются отправителю за исключением распоряжений 1-4 группы и из пятой группы распоряжений взыскателя средств. Принятые к исполнению распоряжения перемещаться в картотеки неисполненного срока исполнения. При поступления средств на счет клиенте они изымаются из картотеки и оплачиваются 
Распоряжения могут быть отозваны как самим клиентом так и взыскателем. Отзыв распоряжения осуществляется на основе заявления клиента или взыскателя. 

14. Организация и учет расчетов платежными поручениями.

При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по счету плательщика или без открытия счета (для физ лица) получателю средств указанному в распоряжении.  
Сфера использования:  
-товарные платежи 
-расчеты с бюджетами по налогам 
-расчеты с банками по кредитам 
80% платежного оборота реализуется с помощью платежного поручения.  
Реквизиты платежного поручения стандартны. Срок действия 10 дней со дня составления. Платежное поручение может составляться в электронном виде и на бумажном носителе. 1-ый экземпляр платежного поручения должен иметь подпись и печать клиента(если в эл виде, то аналог подписи плюс код доступа) 
Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета может быть составлено в виде заявления физического лица. В этом случае платежное поручение от имени клиента составляет сам банк.  
Платежные поручения составляются в количестве экземпляров зависящих от участников расчетов. Платежное поручение составляется на бумажном носителе составляется в количестве зависящем от участников расчетов. Если расчеты в одном банке, то три экземпляра, если клиентов обслуживают разные банки, то в 4-х. 1 документ остается у банка плательщика, 4-й выдается плательщику , 2-й и 3-й передаются в банк поставщика. На клиента плательщика возлагается обязанность по составлению платежного поручения на бумажном носителе в одном-двух экземплярах(в зависимости от применяемые системы расчетов между банками) плюс электронный документ. Остальные экземпляры платежного поручения на бумажном носителе составляет либо банк плательщика либо банк получателя средств.  
Если средств на счета плательщика достаточно, то оно оплачивается. Если нет, то помещается к счету номер 90902(распоряжения не оплаченные в срок). При поступлении средств на счет клиента распоряжения из картотеки изымаются и оплачиваются в установленной очередности. При помещении документов в картотеку на них делается отметка о дате приема. Возможна частичная оплата документов из картотеки. При этом само платежное поручение из картотеки не изымается, а на сумму частичного платежа выписывается платежный ордер в 4-х экземплярах. На лицевой стороне платежного поручения делается отметка "частичная оплата", а на оборонной стороне запись о частичном платеже (номер, дата, сумма). При последнем частичном платеже платежное поручение из картотеки изымается и вместе с экземплярами платежного ордера помещается в документы дня банка-плательщика. Прием платежных поручений к оплате и помещение их в картотеку счета 90902 при недостаточности на нем средств  
Списание денежных средств со счетов клиента и изъятие документов со счета

90902.

15. Организация и учет расчетов покрытыми аккредитивами.

При расчетах по аккредитивам банк действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указаниями(банк эмитент) обязуется осуществить перевод получателю средств при условии представления получателем средств в исполняющий банк документов по аккредитиву. 

Покрытые(депонерованные)-при открытии покрытого аккредитива банк эмитент перечисляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме аккредитива. Перечисление средств осуществляется на основании платежного поручения банка эмитента.

Плательщик предоставляет в свой банк заявление на открытие аккредитива. Один экземпляр заявления остается в банке плательщика и используется для отражения операций по внебалансовому счету номер 90907(активный"выставленные аккредитивы"). Другой экземпляр направляется в банк поставщика.  
Банк эмитент после принятия аккредитивного заявления осуществляет перевод средств со своего кор счета в адрес исполняющего банка для зачисления на счет получателя средств. Образовавшаяся у банка эмитента задолженность плательщика по пред оставленному аккредитиву отражается на балансовом счете номер 47431(активный"требования по аккредитивам") и впоследствии погашается путем списания средств с р/с плательщика. Исполняющий банк получив аккредитивное заявление и сумму покрытия сообщает о поступившем аккредитиве поставщику. Сумма покрытия депонируется в исполняющему банке на отдельном балансовом счете номер 40901(пассивный"аккредитивы к оплате") После отгрузке товаров поставщик представляет в банк аккредитивные документы. Банк поставщика проверяет, если норма оплачивает. При этом средства со счета 40901 перечисляются на р/с поставщика. 

16. Организация и учет расчетов непокрытыми аккредитивами.

При расчетах по аккредитивам банк действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указаниями(банк эмитент) обязуется осуществить перевод получателю средств при условии представления получателем средств в исполняющий банк документов по аккредитиву. 

Непокрытые(гарантированные)-при его открытии банк эмитент предоставляет исполняющему банку гарантию на оплату и возмещает исполняющему банку сумму за траченную на исполнение аккредитива. Возмещение сумм осуществляется на основании платежного требования исполняющего банка. 

Плательщик предоставляет в свой банк аккредитивное заявление в двух экземплярах. Один остается в банке плательщика и используется для отражения операций на внебалансовом счете номер 91315(пассивный"выданные гарантии и поручительства"). Другой экземпляр направляется в исполняющий банк. Исполняющий банк получив аккредитивное заявление учитывает его на внебалансовом счете номер 91414(активный"полученные гарантии и поручительства") и сообщает об открытии аккредитива поставщику. Поставщик после отгрузке товаров предоставляет в свой банк документы, банк проверяет если норма оплачивает. При этом средства зачисляются на р/с получателя в корреспонденции со счета 47431 на котором исполняющий банк отражает задолженность банка эмитента по оплате за счет гарантированного аккредитива. Одновременно сумма оплаченного аккредитива списывается с внебалансового счета номер 91414. О произведенной оплате по аккредитиву исполняющий банк информирует банк эмитент. При поступлении средств от банка эмитента счет номер 47431 на балансе исполняющего банка закрывается в корреспонденции с его кор счетом.  
Банк эмитент получив от исполняющего банка документ об использовании аккредитива производить его закрытие. При этом сумма аккредитива списывается с внебалансового счета 91315(пассивный) а на балансовых счетах отражаются: по дебету счета 47431 (активный) сумма требований к плательщику по полеченному аккредитиву и по кредиту счета 40901 (пассивный) сумма обязательств перед исполняющий банком по оплаченным аккредитивам. Счет 40901 закрывается в корреспонденции с кор счетом банка эмитента, а счет 47431 с р/с клиента плательщика. 

17. Организация и учет расчетов платежными требованиями.

При осуществлении расчетов по требованию получателя средств применяются: 
1. Платежные тербования(преимущественно) 
2. Нестандартные формы распоряжений(для физ лиц) 
Сфера использования: 
-товарные операции 
-взаимоотношения с банками  
Условием расчета платежными требованиями выступают наличия акцептов(согласие на оплату)  
Существует две формы акцепта: заранее данный акцепт и по следующий акцепт. Заранее данный акцепт оформляются отдельным документом плательщика об акцепте, который он предоставляет в свой банк до начала совершения хозяйственной операции. В этом документе определяется сумма акцепта, порядок его расчета, перечень получателей, которым плательщик предоставляет право предъявлять распоряжения к его счету, указывается возможность частичного акцепта, мотива отказа от акцепта и так далее.  
Последующий акцепт оформляются отдельным документом, который плательщик представляет в свой банк по истечении срока акцепта.  
Платежные требования выписывается поставщик и через свой банк предъявляет плательщику. Действителен в течении 10 дней со дня выписки. Реквизиты стандартные плюс дополнительно: 
-условия оплаты(акцепт либо заранее данный 1, либо последующий-2) 
-срок акцепта(стандартный срок 5 дней, если срок не указан) 
-окончание срока акцепта(точная дата) 
-в графе назначение платежа указывается дата отсылки плательщику предусмотренных договором документов.  
Документооборот. Если поставщик и покупатель обслуживается в разных банках, то платежное требование на бумажном носителе составляется в 4-х экземплярах. 1-2 составляет поставщик, копии делают банки.  
Платежные требования представляются при реестре в 2-х экземплярах. Один экземпляр реестра остается в банке поставщика, другой на руки поставщику. Все экземпляры платежного требования пересылаются в банк плательщика. Банк плательщика проверяет наличие заранее данного акцепта. Если он есть платежное требование оплачивается. На основании первого экземпляра (подпись и печать клиента) осуществляется списание средств со счета плательщика. 4-й на руки плательщику. 2-й и 3-й направляются в банк поставщика, где на основании второго средства зачисляются на счет поставщика, а 3-й выдается на руки поставщику.  
Если заранее данного акцепта нет, то платежное требование помещается в картотеку к внебалансовому счету 90901(Расчетные документы, ожидающие акцепта) на срок акцепта. Плательщик извещается о поступлении требования. В течении срока акцепта плательщик должен в письменной форме либо дать согласие на оплату либо отказаться от акцепта. При согласии платежное требование из картотеки изымается и оплачивается, при отказе возвращаются отправителю. Если в течении срока акцепта нет ни согласия и ни отказа, то платежное требование из картотеки изымаются и также возвращаются отправителю.  
Если средств на счете плательщика недостаточно, но акцепт получен или заранее дан, то платежное требование помещается в картотеку к счету 90902 и оплачивается в установленном порядке. 

18. Организация и учет расчетов инкассовыми поручениями.

Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях предусмотренных договором и расчетам по распоряжению взыскателя средств в случаях предусмотренных фед законодательством.  
Применение инкассовых поручений возможно только при наличии в договоре банковского счета условия и сведений о получателе средств имеющих право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика. Инкассовые поручения взыскателя средств может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств. Инкассовые поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки. 1-й экземпляр подпись и печать. Реквизиты стандартные.  
Особенности инкассовые поручений. При оформлении инкассовые поручений в графе назначение платежа указывается: 
-если взыскание осуществляется по требованию фед закона, то указывается номер дата и статья фед закона.  
-если взыскание осуществляется на основании исполнительныого документа(суд), то дата выдачи исполнительного документа и его номер, номер дела по которому вынесено судебное решение и наименование органа вынесшего это решение.  
-если на основании договора, то указывается номер дата и пункт хозяйственного договора, который допускает возможность использования инкассового поручения 
Документооборот аналогичен документообороту при расчете заранее данным акцептом. 

Если поставщик и покупатель обслуживается в разных банках, то платежное требование на бумажном носителе составляется в 4-х экземплярах. 1-2 составляет поставщик, копии делают банки.  
Платежные требования представляются при реестре в 2-х экземплярах. Один экземпляр реестра остается в банке поставщика, другой на руки поставщику. Все экземпляры платежного требования пересылаются в банк плательщика. Банк плательщика проверяет наличие заранее данного акцепта. Если он есть платежное требование оплачивается. На основании первого экземпляра (подпись и печать клиента) осуществляется списание средств со счета плательщика. 4-й на руки плательщику. 2-й и 3-й направляются в банк поставщика, где на основании второго средства зачисляются на счет поставщика, а 3-й выдается на руки поставщику. 

19. Кор счет банка  открытие и закрытие 
Основанием для участия банка или его филиала в платежной системе БР является наличие кор счета банка или кор суб счета его филиала в учреждениях БР.  
Для открытия кор счета в БР представляются: 
1. Свидетельство о постановке на налоговый учет 
-карточка с образцом подписи и оттиска печати 
-документ, подтверждающий полномочия лиц, указанных в карточке 
Для открытия суб счета филиалу в БР предоставляются: 
-тот же комплект документов 
-документ об постановке на учет по местонахождению филиала 
Банк может иметь только один кор счет в БР.  
В учете банка кор счета открываемые в банке России отражается на счете 30102. В аналитическим учете открывается один лицевой счет.  
Основаниями для закрытия кор счетов является расторжение договора банковского счета.  
Закрытие счетов может осуществляться: 
-по заявлению клиента 
-по заявлению ликвидатора 
При закрытии счета по заявлению клиента остатки ден средств на нем перечисляются на другой кор счет клиента в БР. При закрытии лицевого счета ликвидационной комиссией остатки средств со счета перечисляются ликвидационной комиссии.  
Платежи по суб счетам и кор счетам могут осуществляться в пределах средств имеющихся на момент оплаты с учетом внутредневного кредита. Внутри дневной кредит может быть предоставлен банку, если в договоре кор счета с БР по счету предусмотрен лимит внутредневного кредита и кредита овернайт.  
Сопоставление всех поступлений ожидаемых на кор счет в течении дня с предстоящими платежами по кор счету, характеризует платежную клиринговую позицию банка. Она может быть положительной (если поступления превышают платежи) и отрицательной(если платежи превышают поступления). БР принимает к исполнению документы клиента независимо от остатка на кор счете и состояния клиринговой позиции банка(остаток плюс поступления).  
Если платежная клиринговая позиция положительна, то документы оплачиваются в порядке календарной очередности, если отрицательна, то распоряжения по оплате 1-4 группы очередности принимаются БР к исполнению и оплачиваются в установленной очередности. Распоряжения пятой группы возвращаются ком банку.  
В БР не оплаченные в срок распоряжения банка плательщика, в том числе и его клиентов в виду отсутствия средств на кор счете банка учитываются в картотеки к внебалансовому счету номер 90904 (активный"неоплаченные в срок распоряжения из за отсутствия средств на кор счете банка"). в ком банке средства списанные со счетов клиента, но не проведеные по кор счету банка из за недостаточности средств отражаются на балансовом счете номер 47418(пассивный).