Учет кассовых операций

1

2

3

4

5

14

Отпущены со склада материалы  по учетной цене:

На производство продукции  № 1

На производство продукции  № 2

На содержание и эксплуатацию оборудования

На цеховые нужды

На общехозяйственные  нужды

10000

20000

500

300

100

20/1

20/2

25

25

26

10

10

10

10

10

15

Списывается отклонение (16,5%)

%ТЗР=((4200+5678)/(25000+35000))*100=

=16,5%

На производство продукции №1  10000*16,46%=1650

На производство продукции №2 20000*16,46=3300

На содержание и эксплуатацию оборудования  500*16,46%=83

На цеховые нужды  300*16,46%=50

На общехозяйственные нужды 100*16,46%=17

1650

3300

83

50

17

20/1

20/2

25

25

26

16

16

16

16

16

16

Списывается первоначальная стоимость ликвидируемого оборудования

6000

01/в

01

17

Списывается сумма износа на дату выбытия

5000

02

01/в

18

Списывается остаточная стоимость

1000

91/2

01/в

19

Оприходованы на склад  материалы от ликвидации оборудования

12300

10

91/1

1

2

3

4

5

20

Начислена заработная плата  рабочим за демонтаж

2160

91/2

70

21

ЕСН на оплату труда (34%)

734

91/2

69

22

НДС к возмещению из бюджета

7322

68

19

23

Начислена заработная плата

Производственному персоналу  за изготовление продукции № 1

Производственному персоналу за изготовление продукции № 2

Персоналу цеха за обслуживание оборудования

Общепроизводственному персоналу

Административно-управленческому  персоналу

4000

2400

2000

3000

5600

20/1

20/2

25

25

26

70

70

70

70

70

24

Начислен ЕСН на оплату труда (34%)

Производственного персонала  занятого изготовлением продукции № 1

Производственного персонала  занятого изготовлением продукции № 2

Персонала цеха, занятого обслуживанием оборудования

Общепроизводственного персонала

Административно – управленческому персонала

1360

816

680

1020

1904

20/1

20/2

25

25

26

69

69

69

69

69

25

Начислена амортизация

Производственного оборудования

Основных средств общепроизводственного  назначения

Основных средств  общехозяйственного назначения

400

300

230

25

25

26

02

02

02

1

2

3

4

5

26

Из суммы начисленной  заработной платы работникам предприятия удержан НДФЛ

2100

70

68

27

Готовая продукция оприходована на склад по плановой себестоимости

№ 1

№ 2

26000

28000

43/1

43/2

40/1

40/2

28

Списываются и распределяются общепроизводственные расходы

(К распр. =8331*(4000+2400)= 1,30171875)

№ 1

№ 2

5200

3131

20/1

20/2

25

25

29

Списываются и распределяются общехозяйственные расходы

(К распр. = 9350*(4000+2400)= 1,4609375)

№ 1(4000*1,5=6000)

№ 2(9350-6000=3350)

6000

3350

20/1

20/2

26

26

30

Списывается фактическая  себестоимость готовой продукции

№ 1

№ 2

28210

32997

40/1

40/1

20/1

20/1

31

Списывается отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой

№ 1(28210-26000=2210)

№ 2(33000-28000=5000)

2210

5000

43

43

40/1

40/2

32

Зачислены на расчетный  счет средства от покупателей

70000

51

62

32

Отражается выручка  от реализации продукции

70000

62

90/1

1

2

3

4

5

33

НДС с суммы выручки  от реализации продукции

10678

90.3

68/НДС

34

Списывается себестоимость  реализованной продукции

53000

90.2

43

35

Финансовый результат  от продажи продукции

6322

90.9

99

36

Финансовый результат  от ликвидации оборудования

8406

91.9

99

37

Начислен налог на прибыль ((6322+8578)*20%)

2946

99

68

ИТОГО:

652224

Оборотно - сальдовая  ведомость ООО «Золотая рыбка»

№ счета

Сальдо на начало января

Оборот за январь

Сальдо на конец января

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

01

80000

-

6000

12000

7400

-

02

-

20000

5000

930

-

15930

04

39800

-

-

-

39800

-

05

-

9000

-

-

-

9000

08

15000

-

-

-

15000

-

10

25000

-

47300

30900

41400

-

15

-

-

40678

40678

-

-

16

4200

-

5678

5085

4778

-

19

300

-

7322

7322

300

-

20

-

-

61120

61120

-

-

25

-

-

8831

8831

-

-

26

-

-

9350

9350

-

-

40

-

-

61195

61195

-

-

43

49500

-

61120

53000

57710

-

50

2000

-

4000

5500

500

-

51

150000

-

70400

98600

121800

-

60

-

60000

48000

48000

-

60000

62

-

4000

70000

70000

-

4000

66

-

37000

-

-

-

37000

68

-

20000

27322

15724

-

8402

69

-

26600

26600

6514

-

6514

70

-

18000

6100

19160

-

31060

1

2

3

4

5

6

7

71

4000

-

1500

1500

4000

-

73

358

-

-

-

358

-

76(дт)

8000

-

400

7600

76(кт)

7000

-

-

-

7000

80

-

100000

-

-

-

100000

82

-

13800

-

-

-

13800

1

2

3

4

5

6

7

83

-

24358

-

-

-

24358

84

-

30000

-

-

-

30000

90

-

-

70000

70000

-

-

91

-

-

12300

12300

-

-

96

-

8400

-

-

-

8400

99

-

-

2946

14728

-

11782

Итого

378158

378158

652442

652442

367246

367246

на

январь

20

10

 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

ООО «Золотая рыбка»

по ОКПО

Идентификационный номер  налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

производство

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО

частная

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Г.Калининград, ул.Мариупольская 16

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код по- 
казателя

На начало отчетного  года

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

31

31

Основные средства

120

60

58

Незавершенное строительство

130

15

15

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

106

104

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

78

104

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

29

46

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

-

-

готовая продукция и товары для  перепродажи

214

49

57

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после  
отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты)

240

4

4

в том числе покупатели и заказчики

241

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

152

122

Прочие оборотные активы

270

8

8

Итого по разделу II

290

242

237

БАЛАНС

300

348

341