Учет кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Сентября 2013 в 19:34, контрольная работа

Краткое описание

Учет возник вместе с человеческой цивилизацией тысячи лет тому назад. Развитие учета было вызвано потребностями жизни, а оно в свою очередь стимулировал рост таких неотъемлемых частей цивилизации, как письменность и математика.
Примерно к концу XV века сложилась теория бухгалтерского учета, основанного на двойной записи. Этот прием является одним из основных и в настоящее время. С этих пор сохранились многие термины: баланс, калькуляция, дебет, кредит, котировка и др. Одна из первых печатных книг по бухгалтерскому учету была написана выдающимся итальянским математиком Лукой Пачоли (1445-1515), в разделе которой “Трактат о счетах и записях” и был описан способ ведения двойной бухгалтерии.

Содержание

Введение …………………………………………………………………….2
Учет кассовых операций………………………………………………...3
Учет операций по расчетному счету……………………………………9
Учет операций на специальных счетах в банках……………………..14
Учет денежных документов и переводов в пути……………………..16
Учет денежных документов на пластиковых картах………………...17
Отчет о движении денежных средств…………………………………19
Расчетное задание………………………………………………………….21
Заключение…………………………………………………………………34
Список используемой литературы…………………

Скачать в ZIP архиве (82.51 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ РАБОТА(моя).doc

— 421.50 Кб (Скачать файл)

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	100	100
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	(-)	(-)
Добавочный капитал	420	24	24
Резервный капитал	430	13	13
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	30	42
Итого по разделу III	490	167	179
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	37	37
Кредиторская задолженность	620	132	113
в том числе: поставщики и подрядчики	621	67	67
задолженность перед персоналом организации	622	18	31
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	27	7
задолженность по налогам и сборам	624	20	8
прочие кредиторы	625	-	-
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	8	8
Прочие краткосрочные обязательства	660	4	4
Итого по разделу V	690	181	158
БАЛАНС	700	348	341
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Руководитель				Главный			Иванова А.В.
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

января

г.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе написания курсовой работы мною были рассмотрены следующие разделы по теме «Учет денежных средств»:

1 раздел «Учет кассовых операций»: для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

2 раздел «Учет операций на расчетном счете»: на расчетном счете организации сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые из банка, и др. С расчетного счета производятся платежи организации при расчетах с поставщиками, погашении задолженности бюджету, получении денег в кассу и т.д. В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства организации по документам других организаций

3 раздел «Учет операций на специальных счетах в банках»: на счете 55 учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

Порядок осуществления расчетов при аккредитивной форме расчетов регулируется Центральным банком РФ.

4 раздел «Учет денежных документов и переводов в пути» : некоторые организации не могут сдавать денежную наличность в течение рабочего дня в обслуживающий их банк. В этом случае организации в соответствии с заключенными договорами вносят подготовительную денежную наличность в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений, как правило, через инкассаторов банка и отделения связи.

В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 “Переводы в пути”.

5 раздел «Учет денежных документов на пластиковых картах» : расчетная карта - это банковская карта, использование которой позволяет держателю распоряжаться денежными средствами со счета организации в пределах расходного лимита. Кредитная карта позволяет ее держателю осуществлять операции в размере предоставленной банком кредитной линии, т.е. заемных средств.

Чтобы стать держателем корпоративной банковской карты, организация должна представить в банк заявление на ее приобретение в соответствии с условиями использования.

6 раздел «Отчет о движении денежных средств» : сведения о движении денежных средств организации, представляются в валюте Российской Федерации.

В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому ее виду. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности.

Цель, поставленная перед выполнением курсовой работы, выполнена в полном объеме.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ (в ред. от 23.07.98 № 123-ФЗ).
Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. - М.: Юнити, 2008 г.
Безруких П.С. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М., 2009г.
Богаченко В. М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. – 4-е изд-е, переработ. и доп. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008 г.
Бухгалтерский учет: Экспресс-курс. М., «Инфра-М» 2009 г.
Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. М., «Финансы и статистика» 2009 г
Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. М., Экономика 2008 г.
Кожинов В.Я. Самоучитель бухгалтерского учета. М.: ИНФРА<span class="dash041e_0431_04

Информация о работе Учет кассовых операций