Учет кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2013 в 14:44, дипломная работа

Краткое описание

На основании изложенного можно сформулировать цель данной работы, это - изучение особенностей бухгалтерского учета кассовых операций на примере конкретного предприятия и предложения путей совершенствования.
В соответствии с оставленной целью сформулируем задачи стоящие перед данной работой:
Рассмотреть нормативное регулирование учета кассовых операций;
Ознакомиться с порядком документального оформления и синтетического учета кассовых операций;
Изучить особенности кассовых операций при применении контрольно-кассовых машин;
Ознакомиться с организационно-экономической характеристикой предприятия выбранного в качестве объекта практического иссследования;
Рассмотреть организацию бухгалтерского учета кассовых операций на предприятии;
Дать практические рекомендации по совершенствованию организации кассовой работы и бухгалтерского учета на выбранном объекте исследования.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты учета кассовых операций 6
1.1. Нормативное регулирование и организация учета кассовых операций 6
1.2. Документальное оформление кассовых операций 10
1.3. Синтетический учет кассовых операций 16
1.4. Особенности учета кассовых операций при работе на контрольно-кассовых машинах 19
1.5. Порядок проведения инвентаризации кассы 26
Глава 2. Практические аспекты учета кассовых операций в ООО «Луч» 31
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Луч» 31
2.2. Организация бухгалтерского учета в ООО «Луч» 35
2.3. Организация кассовой работы на предприятии 41
2.4. Порядок работы кассиров-операционистов 45
2.5. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе предприятия 47
3. Предложения по совершенствованию учета кассовых операций в ООО «Луч» 50
3.1. Совершенствование организации кассовой работы в ООО «Луч» 50
3.2. Совершенствование учета кассовых операций 53
Заключение 59
Список литературы 62
Приложения 67

Скачать в ZIP архиве (164.34 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Диплом учет кассовых операций.doc

— 498.00 Кб (Скачать файл)

Учет кассовых операций предприятия осуществляется на активном счете 50 «Касса», к которому открыты следующие субсчета: 50-1 «Касса организации»; 50-2 «Операционная касса»; 50-3 «Денежные документы».

В качестве мероприятий по совершенствованию учетной работы было предложено:

Во-первых, качественно изменить организацию операционных касс, за счет внедрения системы по управлению залом. Кассовый модуль данной системы создан с учетом требований эргономики.

Непосредственно на кассе кассир может найти информацию обо всех характеристиках товара, товарозаменителях, осуществить поиск товара по заданным параметрам и т.д.

Непосредственно на кассе, не покидая своего рабочего места, кассир может получить данные о наличии товара и его аналогах.

Данная система качественно по-новому подходит к организации кассовой работы, что позволяет более эффективно организовать работу кассира-операциониста.

В качестве совершенствования учета кассовых операций, было, предложено организовать большую аналитичность учета денежных средств, с целью возможности анализа денежных потоков предприятия не только раз в год, но хотя бы раз в квартал. Для этого необходимо к вышеназванным счетам открыть дополнительно субсчета, на которых бы отражались операции по поступлению и выбытию денежных средств в зависимости от вида деятельности (текущая, финансовая, инвестиционная).

Ведение дополнительного учета в разрезе видов деятельности предприятия, потребует дополнительных затрат.

В целях облегчения работы бухгалтера-кассира необходимо будет автоматизировать его рабочее место. В этом случае возникнет необходимость только ввода первичных документов по учету кассовых операций, а сводная документация и аналитические отчеты будут формироваться автоматически.

наибольшей популярностью среди бухгалтеров пользуется программа «1С:Бухгалтерии». Последней версией данной программы является «1С:Бухгалтерии 8.0». характеристики этой конфигурации совпадают с требованиями, которые предъявляются к ведению учета в соответствии с предложенным вариантом.

Список литературы

Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп. от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.).
Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н).
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
Александрова В.Г. Требования к хранению денежных средств на предприятии. Ответственность за их несоблюдение // Консультант бухгалтера, 2003. - № 5.
Александров Ю. Развитие предприятия: грани управленческого учета // Финансовая газета, - 2003. - №49.
Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. Изд. 2-е, перераб. и доп. М.: МЦФЭР, 2001. – 287с.
Барсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации // Аудиторские ведомости, 2001. - № 7.
Банк В.Р., Федорова Л.И. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости, 2000. - № 6.
Бархатов А.П., Епинин Г.А. Программа внутреннего аудита в организации // Аудиторские ведомости, 2003. - № 3.
Богатая И.Н., Хаханова Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия «Высшее образование». 2-е изд., доп. и перераб.- Ростов Н/Д: «Феникс», 2003.-608с.
Борисов А.Н. Комментарий к Федеральному закону от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Право и экономика, 2004. - № 1 – 3.
Бухгалтерский учет: Учебник/А.С.Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д.Врублевский и др./ Под ред. Безруких.-4-е изд.перераб. доп.-М.: бухгалтерский учет, 2002. – 389с.;
Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. Проф. Ю.А.Бабаева.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-.394с.;
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Схемы бухгалтерских проводок типовых хозяйственных операций. - "Налоги и финансовое право", 2003. – 267с.
Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. для студентов обучающихся по экон. специальностям – 3-е изд., доп. и пер. – М.: Омега-Л, 2004. – 576с.
Глушков И.Е., Т.В. Киселева. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Издание 11. Эффективная настольная книга бухгалтера в 2-х т.т. Т.1.М.: «КноРус»; Новосибирск: «ЭКОР-книга», 2004. - 1000с.
Глушков И.Е., Т.В. Киселева. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Издание 11. Эффективная настольная книга бухгалтера в 2-х т.т. Т.2.М.: «КноРус»; Новосибирск: «ЭКОР-книга», 2004.-1016с.
Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. – 341с.
Друри К. Управленческий и производственный учет. Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.- 341с.
Друри К. Управленческий и производственный учет. Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.- 1071с.
Захарьин В.Р. Учет денежных средств // Консультант бухгалтера, 2001. - № 8.
Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет, 2001. - № 2.
Капкова Е. Документальное оформление торговых операций с использованием ККМ // Новая бухгалтерия, 2003. - №8.
Карпова Т.П.Управленческий учет: Учебник для вузов. - М.:ЮНИТИ, 2003. - 355с.
Климова М.А. Бухгалтерский учет: пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров М.: Бератор-Пресс,2003. – 621с.
Козлова Е.П, Парашутин Н. В.,. Бабченко Т.Н. Галанина Бухгалтерский учет -3-е изд., доп.-М.: Финансы и статистика, 2002. – 556с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 592с.
Костюк Г.И. Учет денежных средств // Бухгалтерский учет, 2001 - № 6.
Ланина И. Документы для бухгалтера // Финансовая газета. Региональный выпуск, - 2004. - №9.
Ланина И. Документы для бухгалтера // Финансовая газета. Региональный выпуск, - 2004. - №12.
Лытнева Н. А., Парушина Н. В. Документальное оформление наличных денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники // Аудиторские ведомости, - 2003. - № 10.
Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Синтетический учет наличных кассовых расчетов с применением ККТ // Аудиторские ведомости, 2003. - № 11.
Островский О.М. Проблемы регулирования бухгалтерского учета в России в условиях его реформирования и перехода на МСФО // Бухгалтерский учет, - 2003. - № 14.
Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет. М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003. – 621с.
Панфилов Е. Управленческий учет. Теория и мнения // Двойная запись, - 2003. - №2.
Полунин К.А. Ответственность за неприменение контрольно-кассовых машин // Аудиторские ведомости, 2003. - № 10.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М», 2003. - 344с.
Соколова Е. Проблемы с ККТ. Рекомендации специалистов// Двойная запись, 2003. - № 9.
Соколова Г. Загадка закона о ККМ: варианты решения // Практическая бухгалтерия, 2003. - № 9.
Справочник корреспонденций счетов бухгалтерского учета / Под ред. А.С. Бакаева. – М.: «ИПБ-БИНФА», 2002. – 344с.
Стуков Л.С. Реформирование системы бухгалтерского учета и международные стандарты финансовой отчетности, // Аудиторские ведомости, - 2003 - №3.
Толковый словарь бухгалтера / Сост. Н.Н. Шаповалова, В.М. Прудников. - М.: ИНФРА-М, 2003. – 687с.
Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: 000 «НИТАР АЛЬЯНС», 2003. -467с.
Управленческий учет: Учебное пособие / Под редакцией А.Д.Шеремета.-2-е изд., исправ. - М.;ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 512с.
Филипенко Е.И. Расчеты наличными между организациями: как применять новый Закон о ККТ // Главбух, 2003. - № 15.
Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита. Ростов н/Д Феникс, 2003. – 764с.
Черкасова С.А. Киракозов Р.С. Комментарий к Федеральному закону «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Гражданин и право, 2003. - № 4.
Шалашова Н. Аудит кассовых операций в иностранной валюте // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2002. - № 32.
Юцковская И. Д. Организация наличного денежного обращения // Финансовая газета, 2001. - № 14-17.
Юцковская И. Д. Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации, 2001. - № 4.

Приложения

Приложение 1

Типовые проводки по дебету счета 50 «Касса»

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |

|——————|————————|———————————————————————————————————————————————————————|

| 50 | 50 |Сданы наличные деньги из операционной в основную кассу|

| | |организации |

| 50 | 51 |Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприхо-|

| | |дованы в кассу |

| 50 | 52 |Иностранная валюта, снятая с валютного счета, оприхо-|

| | |дована в кассу |

| 50 | 55 |Денежные средства, снятые со специального счета в бан-|

| | |ке, оприходованы в кассу |

| 50 | 57 |Поступили в кассу наличные денежные средства, находив-|

| | |шиеся в пути (например, ранее отправленные почтовым|

| | |переводом) |

| 50 | 60 |Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денеж-|

| | |ные средства |

| 50 | 60 |Поставщик вернул в кассу аванс под предстоящую поставку|

| | |материальных ценностей (работ, услуг) |

| 50 | 62 |Оприходованы в кассу наличные денежные средства, по-|

| | |ступившие от покупателей |

| 50 | 62 |Покупатель внес в кассу аванс за предстоящую поставку|

| | |готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание|

| | |услуг |

| 50 | 66 |Наличные денежные средства, полученные по договору|

| | |краткосрочного кредита (займа), оприходованы в кассу |

| 50 | 67 |Наличные денежные средства, полученные по договору дол-|

| | |госрочного кредита (займа), оприходованы в кассу |

| 50 | 71 |Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под|

| | |отчет, возвращены в кассу |

| 50 | 73-1 |Денежные средства, ранее предоставленные сотруднику в|

| | |виде займа, возвращены в кассу |

| 50 | 73-2 |Денежные средства, полученные от сотрудника в возмеще- |

| | |ние материального ущерба, оприходованы в кассу |

| 50 | 75-1 |Оприходованы наличные денежные средства, внесенные в|

| | |качестве вклада в уставный капитал |

Продолжение приложения 1

|Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |

| 50 | 76-1 |Поступило в кассу страховое возмещение от страховой ор-|

| | |ганизации |

| 50 | 76-2 |Поступили в кассу денежные средства по признанной (при-|

| | |сужденной) претензии |

| 50 | 76-3 |Получены в кассу денежные средства в счет причитающихся|

| | |дивидендов (доходов) от участия в других организациях|

| | |или по договору о совместной деятельности |

| 50 | 79-2 |Оприходованы в кассу наличные денежные средства, по-|

| | |ступившие от филиала, выделенного на отдельный баланс|

| | |(в учете головного отделения организации) |

| 50 | 79-2 |Оприходованы в кассу наличные денежные средства, посту-|

| | |пившие от головного отделения организации (в учете фи-|

| | |лиала) |

| 50 | 79-3 |Получены наличные денежные средства в счет причитающей-|

| | |ся прибыли по договору доверительного управления иму-|

| | |ществом (в учете учредителя управления) |

| 50 | 79-3 |Получены наличные денежные средства в доверительное уп-|

| | |равление (на отдельном балансе доверительного управле-|

| | |ния) |

| 50 | 80 |Получены наличные денежные средства в качестве вклада|

| | |по договору о совместной деятельности (на отдельном|

| | |балансе совместной деятельности) |

| 50 | 86 |Поступили в кассу средства целевого финансирования |

| 50 | 90-1 |Поступили наличные денежные средства за проданную про-|

| | |дукцию (товары, работы, услуги) |

| 50 | 91-1 |Поступили в кассу средства от продажи прочего имущества|

| | |организации, а также операционные (внереализационные)|

| | |доходы |

| 50 | 91-1 |Положительная курсовая разница по наличной иностранной|

| | |валюте включена в состав прочих доходов |

| 50 | 98-1 |Получены доходы будущих периодов наличными денежными|

| | |средствами |

| 50 | 98-2 |Оприходованы наличные денежные средства, полученные|

| | |безвозмездно |

| 50 | 99 |Поступили в кассу наличные денежные средства в резуль-|

| | |тате чрезвычайных событий |

Приложение 2

Типовые проводки по кредиту счет 50 «Касса»

|Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |

| 51 | 50 |Внесены наличные денежные средства из кассы на расчет-|

Информация о работе Учет кассовых операций