Учет основных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Июля 2013 в 10:38, курсовая работа

Краткое описание

Как известно, хозяйственная деятельность промышленного предприятия складывается из трех непрерывных взаимосвязанных хозяйственных процессов: снабжение (заготовления и приобретения материально-технических ресурсов), производства продукции и ее сбыта (реализации). Эти процессы осуществляются одновременно, для чего используется труд работников, основные и оборотные средства. Следовательно, важнейшие объекты бухгалтерского учета на промышленном предприятии - основные и оборотные средства. Значение основных средств в общественном производстве определяется тем, какое место занимают орудия труда в развитии производительных сил и производственных отношений.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
1. Учет основных средств……………………………………………………….4
1.1. Учет поступления основных средств……………………………………4
1.2. Учет износа основных средств…………………………………………12
1.3. Учет выбытия основных средств……………………………………….17
2. Практическая часть………………………………………………………….26
2.1. Исходные данные……………………………………………………….26
2.2. Журнал хозяйственных операций……………………………………..27
2.3. Оборотная ведомость по синтетическим счетам…………………...…31
2.4. Бухгалтерский баланс…………………………………………………...33
2.5. Отчет о прибылях и убытках…………………………………………...34
Список использованной литературы…………………………………………...35

Скачать в ZIP архиве (78.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

учет на предприятии малого бизнеса.docx

— 81.61 Кб (Скачать файл)

Основные средства (01) В т.ч. Здание завода Здание склада Оборудование Вычислительная техника	225 000 160 500 2 000 54 500 8 000
Амортизация основных средств (02) В т.ч. Здание завода Здание склада Оборудование Вычислительная техника	19 277 14 983 168 926,5 3200
Нематериальные активы (04)	10 000
Материалы (10) В т.ч. Сырье и материалы (Сталь си-100-400кг) Прочие смазочные материалы (30кг) Краска (100кг)	7 500 4000 1500 2000
НДС по приобретенным ценностям (19)	100
Расчета с покупателями (62)	21277
Касса (50)	7500
Расчетный счет (51)	273 650
Уставный капитал (80)	58 500
Резервный капитал (82)	7500
Добавочный капитал (83)	60 000
Нераспределенная прибыль (84)	216 850
Расчеты по налогам и сборам (68)	5 550
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	5 700
Краткосрочные кредиты и займы (66)	2 500
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	4 200
Расчеты по социальному страхованию (69)	1700
Выручка от продаж (90-1)	240 000
Себестоимость продаж (90-2)	65 000
НДС от продаж (90-3)	40 000
Управленческие расходы (90)	8 250
Прочие доходы (91-1)	78 000
Прочие расходы (91-2)	41 500

Состав основных средств на 1.01.2006

Наименование	Годовая норма амортизации(%)
Здание завода	4,2
Здание склада	4,2
Оборудование	10,2
Вычислительная техника	20

Задание:

В соответствии с выбранной учетной политикой материально-производственные запасы отражаются по фактической себестоимости заготовления.

Учет выпуск ГП ведется по плановой (нормативной) себестоимости с использованием сч.40 «Выпуск готовой продукции (работ, услуг)».

1. Открыть Книгу учета хозяйственных операций, записав в подготовленный регистр остатки по синтетическим счетам на 01.12.2006.

2. Отразить в Журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.

3. Отразить хозяйственные операции на синтетических счетах.

4. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.2006.

5. Составить отчет о прибылях и убытках.

2.2 Журнал хозяйственных операций за декабрь 2006 г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Бухгалтерская проводка
1.	Акцептован счет ОАО «Квадро» за поступивший на предприятие комплекс вычислительной техники -договорная стоимость -НДС-18% сверху	164 000 29 520	Д08 К60 Д19 К60
2.	Начислено ОАО «Квадро» за доставку и монтаж вычислительного комплекса, в т.ч. НДС 18%	8850 1350	Д60 К51 19 60
3.	Комплекс вычислительной техники принят в эксплуатацию	172850(1+2 без НДС)	Д01 К08
4.	Оплачен счет поставщику ОАО «Квадро» за поставленный комплекс вычислительной техники	193520(сумма 1)	60 51
5.	Принят к возмещению НДС по оплаченному и принятому в эксплуатацию комплекса вычислительной техники	31113 (НДС1+2	68 19-1
6.	Начислена амортизация основных средств (линейным методом) Здание завода Здание склада Оборудование Вычислительная техника	6741 (1таб*2таб)84 5559 1600	25 02 25 02 25 02 25 02
7.	По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада -накопленная амортизация -остаточная стоимость	2000 252 1748	47 01 02 01 91-2 01
8.	Оприходованы на склад материалы по цене возможного использования, полученные в результате ликвидации здания склада	2000	10 91
9.	Акцептован счет ООО «Максимум» за выполнение работ по ликвидации здания склада - 1600, НДС 18% сверху	1600 288	26 60 19 60
10.	Списан финансовый результат от ликвидации здания склада	252(2000-252-2000)	99 91 (убыток)
11.	Акцептован и оплачен с расчетного счета счет ЗАО «Сатурн» за выполненный капитальный ремонт здания завода НДС 18% сверху	50 000 9000	Д26 К51 19 60
12.	Начислена амортизация нематериальных активов (годовая норма 50%)	5000 (1таб*0,5	26 05
13.	Акцептован счет завода «Молот» за поступившую на склад сталь марки И-100(1500кг) договорная цена сверху НДС	30 000 5 400	10 60 19 60
14.	Отпущена со склада и израсходована в производстве сталь СИ-100 На изготовление продукции по договору с ОАО «АРС» (300кг) На изготовление продукции по договору с ООО «Диалог» (200кг)	6000 4000	20 10 20 10
15.	Акцептован счет-фактура завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину (общий вес – 1260 кг), НДС 18% сверх цены	12600 2268	10 60 19 60
16.	Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову на командировочные расходы, связанные с получением и экспедированием лесоматериалов	1240	71 50
17.	Оплачен счет завода «Молот»	35 400	60 51
18.	Принят к возмещению из бюджета НДС по поступившей и оплаченной от завода «Молот» стали СИ-100	5400 (см.13)	68 19-3
19.	Утвержден авансовый отчет Смирнова по произведенным командировочным расходам, НДС 18% в т.ч.	1225 187	26 71 19 71
20.	Получен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм	15 (с16-с19)	50 71
21.	Акцептован счет лесоторговой базы за поступившие и принятые на склад лесоматериалы, НДС 18% в т.ч.	4720 720	10 60 19 60
22.	Отпущена в производство со склада и израсходована для изготовления продукции по договору с ОАО «АРС» техническая резина (320кг)	3200	20 10
23.	Отпущена со склада и израсходована на ремонт кабинета директора краска	1280	26 10
24.	Отпущены со склада для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы	1530	44 10
25.	Начислена з/плата рабочим основного производства На изготовление продукции по договору с ОАО «АРС»	20 000	20 70
26.	ЕСН 26%	5200	20 69
27.	На изготовление продукции по договору с ООО «Диалог»	10 000	20 70
28.	ЕСН 26%	2600	20 69
29.	Начислена з/плата административно-управленческому персоналу цехов	13 000	25 70
30.	ЕСН 26%	3380	25 69
31.	Начислена з/плата административно-управленческому персоналу организации	9 000	26 70
32.	ЕСН 26%	2340	26 69
33.	Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации	3 700	69-1 70
34.	Начислен и удержан из заработной платы и пособия по нетрудоспособности НДФЛ - 13%	7241(25+27+29+31+33*13%)	68 51
35.	Удержаны из з/платы алименты	2 200	70 76
36.	С расчетного счета перечислены в бюджет НДФЛ и ЕСН, алименты	7241 13520(сумма ЕСН) 2200	68 51 69 51 76 51
37.	Получено с расчетного в кассу для выплаты заработной платы, пособий по нетрудоспособности	46259(вся з/п-с34-с35)	50 51
38.	Выдана из кассы зарплата и пособия по временной нетрудоспособности	46259	70 50
39.	Оприходована на склад поступившая из основного производства ГП в оценке плановой себестоимости, произведенная в соответствии с договором с ОАО «АРС»	56 000	43 40
40.	Отгружена ОАО «АРС» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату на общую сумму 118080, в т.ч. НДС 18%-18012	118080	62 90
41.	Списана со cклада отгруженная ОАО «АРС» ГП в оценке по плановой себестоимости Акцептован счет автотранспортного предприятия за услуги по перевозке отгруженной продукции, НДС 18% в т.ч.	56000 (см.39) 1200 183	90 43 44 60 19 44
42.	Оплачен счет автотранспортного предприятия	1200	60 51
43.	Принят к возмещению из бюджета НДС по стоимости полученных и оплаченных автотранспортных услуг	183 (см.41)	68 19
44.	Поступила на р/счет выручка за продукцию, отгруженную ОАО «АРС» в ноябре	42 600	51 62
45.	Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции прямо пропорционально прямой з/плате основных производственных рабочих В т.ч. по договору с ОАО «АРС» по договору с ООО «Диалог»	20243(насислена з/п по д-ру АРС/сумму з/п осн произ-ва*сумму по Д25) 10121 тоже самое с Диалогом	20 25 20 25
46.	Общехозяйственные расходы списаны в полном объеме на счет учета продаж	64220(сумма по Д26)	90 26
47.	Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору с ОАО «АРС» продукции	54643(по Д20 по АРС)	90 43
48.	Списано на счет учета продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору с ОАО «АРС» продукции от плановой себестоимости.	1357(с39-с.47)	90-2 40
49.	Списаны на счета учета продаж расходы на продажу	2730(сумма по Д44)	90 44
50.	Списан финансовый результат от продажи продукции	60870(К90-Д90)	90 99
51.	Поступили на р/счет денежные средства за продукцию проданную по договору с ОАО «АРС»	118080	51 62
52.	На р/счет поступил аванс от ООО «Диалог», НДС в т.ч.	15 500 2790	51 62 62 68
53.	За нарушения условий договора перечислен штраф автотранспортному предприятию	1500	91 51
54.	На р/счет поступили проценты, начисленные банком на остаток на р/счете	2500	51 91
55.	На р/счет зачислен кредит банка на пополнение оборотных средств , сроком на 2 года	1000 000	51 66
56.	Начислены проценты банку за пользование кредитом за декабрь	1000	76 51
57.	Перечислены денежные средства для покупки ценных бумаг (4 векселя) (номинальная стоимость векселя 100 000руб., срок погашения 31.01.2006)	396000	76 51
58.	Перечислено банку за бланки векселей	1000	76 51
59.	Оприходованы на Баланс ценные бумаги	400 000(4цб*100000 за шт)	58 76
60.	Определить сумму НДС к уплате в бюджет по декларации за декабрь	48729 (сумма по Д19)	68 19
61.	Списано сальдо прочих доходов и расходов	603000(Д51-К51 начиная с 53 строки)	91 99
62.	Начислен налог на прибыль 24%	159268	99 68
63.	Реформация баланса	663618 (чистая прибыль см.по сч.99)	99 84
64.	Произведены отчисления в Резервный фонд 5%	33181(5%от чистой прибыли	84 82
65.	Начислены дивиденды акционерам		84 75
66.	Начислен налог на дивиденды 9%		75 68

2.3. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2006 г.

№ счета	Название синтетического счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
№ счета	Название синтетического счета	Д	К	Д	К	Д	К
01	Основные средства	225000		172850	4000	393850
02	Амортизация основных средств		19277	252	13984		33009
04	Нематериальные активы	10000				10000
05	Амортизация нематериальных активов		0		5000		5000
08	Вложения во внеоборотные активы	0		164000	172850		8850
10	Материалы	7500		49320	16010	40810
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	100		48916	85425		36409
20	Основное производство	0		81364		81364
25	Общепроизводственные расходы	0		30364	30364	0
26	Общехозяйственные расходы	0		70445	64220	6225
40	Выпуск продукции		0		57357		57357
43	Готовая продукция	0		56000	110643		54643
44	Расходы на продажу	0		2730	2913		183
47	Реализация И прочее выбытие Основных Средств		0	2000		2000
50	Касса	7500		46274	47499	6275
51	Расчетные счета	273650		1178680	764931	687399
58	Финансовые вложения	0		400000		400000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		5700	238970	262666		29396
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	21277		120870	176180		34033
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		2500		1000000		1002500
68	Расчеты по налогам и сборам		5550	99907	162058		67701
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		1700	17220	13520	2000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		4200	48459	55700		11441
71	Расчеты с подотчетными лицами	0		1240	1427		187
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	0		400200	402200		2000
80	Уставный капитал		58500				58500
82	Резервный капитал		7500		33181		40681
83	Добавочный капитал		60000				60000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		216850	33181	663618		847287
90	Продажи		126750	239820	118080		5010
91	Прочие доходы и расходы		36500	606248	4752	564996
99	Прибыли и убытки		0	823138	663870	159268
	ИТОГО:	545027	545027	4932448	4932448	2354187	2354187

2.4 Бухгалтерский баланс

Наименование показателя ²	На 01.12.2006	На 31.12.2006
АКТИВ	10000	5000
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства	205723	362841
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения	0	391150
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	215723	758991
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	7500	16216
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	100	-36409
Дебиторская задолженность	21277	-34220
Финансовые вложения
Денежные средства	281150	852942
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	310027	798529
БАЛАНС	525750	1557520

Наименование показателя ²	На 01.12.2006	На 31.12.2006
ПАССИВ	58500	58500
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)	60000	60000
Резервный капитал	7500	40681
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	380100	287301
Итого по разделу III	506100	446482
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	2500	1002500
Заемные средства	2500	1002500
Кредиторская задолженность	17150	108538
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства
Итого по разделу V	19650	1111038
БАЛАНС	525750	1557520

2.5 Отчет о прибылях и убытках

Показатели			За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
	код
	2		3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		010	100 068,00	200 000,00
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		020	56 000,00	65 000,00
Валовая прибыль		029	44 068,00	135 000,00
Коммерческие расходы		030	0,00	0,00
Управленческие расходы		040	-	8 250,00
Прибыль (убыток) от продаж		050	44 068,00	126 750,00
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению		060	336 000,00
Проценты к уплате		070
Доходы от участия в других организациях		080
Прочие доходы		090	505 818,00	78 000,00
Прочие расходы		100	-63 000,00	-41 500,00
Прибыль (убыток) до налогообложения		140	822 886,00	163 250,00
Отложенные налоговые активы		141
Отложенные налоговые обязательства		142
Текущий налог на прибыль		150	159 268,00	39 180,00
Налоговые санкции по акту проверки		180		-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		190	663 618,00	124 070,00
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)		200
Базовая прибыль (убыток) на акцию		201	-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		202	-	-

Информация о работе Учет основных средств