Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2014 в 18:25, курсовая работа
Цель данной работы: рассмотреть вопросы учета собственного капитала.
Из этого вытекает ряд задач:
Ознакомиться с понятием и классификацией собственного капитала.
Рассмотреть учет уставного капитала, добавочного, резервного и нераспределенной прибыли.
Изучить порядок формирования добавочного и резервного капиталов.
Введение 2
Учет собственного капитала 4
Сущность, понятие и классификация собственного капитала 4
Решение сквозной задачи 20
Раздел 1. Операции с наличными денежными средствами 21
Раздел 2. Учёт движений на расчётном счёте 22
Раздел 3. Операции по учёту расчётов с подотчётными лицами 24
Раздел 4. Операции по учёту расчётов с поставщиками 26
Раздел 5. Учёт материалов 27
Раздел 6. Учёт основных средств 31
Раздел 7. Учёт расчётов по оплате труда 34
Раздел 8. Учёт затрат на производство 37
Раздел 9. Учёт готовой продукции и её продажи 39
Заключение 52
Список литературы 53
Приложения……………………………………………………………………...55
Учёт материалов на складе ООО «Мебель» ведется по фактической себестоимости приобретения и заготовления. Движение материалов отражается по приходным и расходным накладным, требованиям-накладным. Материально-ответственным лицом за материалы является заместитель директора Коваленко Ю. И. Ежемесячно Коваленко Ю. И. составляет материальный отчёт.
Отпуск материалов со склада осуществляется по строго установленным нормам (см. таблицу 5). В марте изготовлены 8 книжных шкафов и 14 диванов-кроватей, оформлено 3 требованиями-накладных:
№ 8 от 1 марта – на производство 8 книжных шкафов;
№ 9 от 1 марта – на производство 8 диван-кроватей;
№ 10 от 9 марта – на производство 6 диван-кроватей.
Таблица 5 – Норма отпуска материалов в производство на март
Наименование материалов, ед. измерения |
Норма отпуска материала, ед. |
Отпуск материалов на п-во 8 книжных шкафов на 01.03.13 |
Отпуск материалов на п-во 8 диван-кроватей на 01.03.13 |
Отпуск материалов на п-во 6 диван-кроватей на 01.03.13 |
Итого отпущено материалов в п-во | |
на 1 книжный шкаф |
на 1 диван-кровать | |||||
Гобелен, м |
- |
10,5 |
- |
84 |
63 |
147 |
ДСП, м3 |
0,09 |
0,03 |
0,72 |
0,24 |
0,18 |
1,14 |
ДВП, м2 |
1,7 |
3,5 |
13,6 |
28 |
21 |
62,6 |
Шпон синтетический, м2 |
12,8 |
- |
102,4 |
- |
- |
102,4 |
Смола, кг |
1,1 |
- |
8,8 |
- |
- |
8,8 |
Грунт, кг |
0,2 |
- |
1,6 |
- |
- |
1,6 |
Растворитель, кг |
0,08 |
- |
0,64 |
- |
- |
0,64 |
Стекло, м2 |
0,8 |
- |
6,4 |
- |
- |
6,4 |
Лак. кг |
0,2 |
- |
1,6 |
- |
- |
1,6 |
Поролон, кг |
- |
13,8 |
- |
110,4 |
82,8 |
193,2 |
Ватин, кг |
- |
4,7 |
- |
37,6 |
28,2 |
65,8 |
Брус, м3 |
- |
0,07 |
- |
0,56 |
0,42 |
0,98 |
Шурупы, кг |
0,1 |
0,6 |
0,8 |
4,8 |
3,6 |
9,2 |
Кол. опора, шт |
- |
4 |
- |
32 |
24 |
56 |
Произведём оценку производственных запасов и представим в таблице 6
Таблица 6 – Оценка производственных запасов
Материал, ед. измерения |
Показатель |
Количество, ед. |
Цена за ед. без НДС, руб. |
Сумма, руб. |
Гобелен, м |
Остаток на 01.03.13 |
160 |
300 |
48000 |
Поступила 1 партия, ед. |
100 |
420 |
42000 | |
Отпущено со склада, ед. |
147 |
300 |
44100 | |
Остаток на 01.04.13 |
45900 | |||
На складе |
13 |
300 |
3900 | |
1 партия |
100 |
420 |
42000 | |
ДСП, м3 |
Остаток на 01.03.13 |
6 |
200 |
1200 |
Поступила 1 партия, ед. |
5 |
210 |
1050 | |
Отпущено со склада, ед. |
1,14 |
200 |
228 | |
Остаток на 01.04.13 |
9,86 |
2022 | ||
На складе |
4,86 |
200 |
972 | |
1 партия |
5 |
210 |
1050 | |
ДВП, м2 |
Остаток на 01.03.13 |
50 |
100 |
5000 |
Поступила 1 партия, ед. |
50 |
150 |
7500 | |
Отпущено со склада, ед. |
50 |
100 |
5000 | |
Отпущено из 1 партии |
12,6 |
150 |
1890 | |
Остаток на 01.04.13 |
37,4 |
5610 | ||
На складе |
0 |
100 |
0 | |
1 партия |
37,4 |
150 |
5610 | |
Шпон, м2 |
Остаток на 01.03.13 |
140 |
90 |
12600 |
Отпущено со склада, ед. |
102,4 |
90 |
9216 | |
Остаток на 01.04.13 |
37,6 |
3384 | ||
На складе |
37,6 |
90 |
3384 | |
Смола, кг |
Остаток на 01.03.13 |
20 |
160 |
3200 |
Отпущено со склада, ед. |
8,8 |
160 |
1408 | |
Остаток на 01.04.13 |
11,2 |
1792 | ||
На складе |
11,2 |
160 |
1792 | |
Грунт, кг |
Остаток на 01.03.13 |
20 |
140 |
2800 |
Отпущено со склада, ед. |
1,6 |
140 |
224 | |
Остаток на 01.04.13 |
18,4 |
2576 | ||
На складе |
18,4 |
140 |
2576 | |
Растворитель, кг |
Остаток на 01.03.13 |
10 |
100 |
1000 |
Отпущено со склада, ед. |
0,64 |
100 |
64 | |
Остаток на 01.04.13 |
9,36 |
936 | ||
На складе |
9,36 |
100 |
936 |
Окончание таблицы 6
Материал, ед. измерения |
Показатель |
Количество, ед. |
Цена за ед. без НДС, руб. |
Сумма, руб. |
Стекло, м2 |
Остаток на 01.03.13 |
20 |
200 |
4000 |
Отпущено со склада, ед. |
6,4 |
200 |
1280 | |
Остаток на 01.04.13 |
13,6 |
2720 | ||
На складе |
13,6 |
200 |
2720 | |
Лак, кг |
Остаток на 01.03.13 |
3 |
300 |
900 |
Отпущено со склада, ед. |
1,6 |
300 |
480 | |
Остаток на 01.04.13 |
1,4 |
420 | ||
На складе |
1,4 |
300 |
420 | |
Поролон, кг |
Остаток на 01.03.13 |
200 |
120 |
24000 |
Поступила 1 партия, ед. |
100 |
140 |
14000 | |
Отпущено со склада, ед. |
193,2 |
120 |
23148 | |
Остаток на 01.04.13 |
106,8 |
14816 | ||
На складе |
6,8 |
120 |
816 | |
1 партия |
100 |
140 |
14000 | |
Ватин. кг |
Остаток на 01.03.13 |
80 |
100 |
8000 |
Поступила 1 партия, ед. |
100 |
101 |
10100 | |
Отпущено со склада, ед. |
65,8 |
100 |
6580 | |
Остаток на 01.04.13 |
114,2 |
11520 | ||
На складе |
14,2 |
100 |
1420 | |
1 партия |
100 |
101 |
10100 | |
Брус, м3 |
Остаток на 01.03.13 |
2 |
2500 |
5000 |
Отпущено со склада, ед. |
0,98 |
2500 |
2450 | |
Остаток на 01.04.13 |
1,02 |
2550 | ||
На складе |
1,02 |
2500 |
2550 | |
Шурупы, кг |
Остаток на 01.03.13 |
50 |
160 |
8000 |
Отпущено со склада, ед. |
8,4 |
160 |
1344 | |
Остаток на 01.04.13 |
41,6 |
6656 | ||
На складе |
41,6 |
160 |
6656 | |
Колесная опора, шт. |
Остаток на 01.03.13 |
0 |
0 |
0 |
Поступила 1 партия, ед. |
200 |
60 |
12000 | |
Отпущено из 1 партии |
56 |
60 |
3360 | |
Остаток на 01.04.13 |
144 |
8640 | ||
1 партия |
144 |
60 |
8640 | |
Тик, м |
Остаток на 01.03.13 |
0 |
0 |
0 |
Поступила 1 партия, ед. |
150 |
50 |
7500 | |
Остаток на 01.04.13 |
150 |
7500 | ||
1 партия |
150 |
50 |
7500 |
Произведем расчет материалов для производства 8 книжных шкафов, 8 диван кроватей, 6 диван-кроватей, определим сумму в денежном эквиваленте, и данные представим в сводной таблице 8.
По данным таблицы 8 составим журнал хозяйственных операций и представим его в таблице 9.
Таблица 9 - Журнал хозяйственных операций по отпуску материалов
Дата |
Наименование первичных документов |
Содержание операции |
Сумма в рублях |
Корреспонденция счетов | |
Д |
К | ||||
01.03 |
Требование накладная №8 |
Отпущено материалов на 8 книжных шкафов |
14304 |
20-1 |
10 |
01.03 |
Требование накладная №9 |
Отпущено материалов на 8 диван-кроватей |
49144 |
20-2 |
10 |
09.03 |
Требование накладная номер №10 |
Отпущено материалов на 6 диван-кроватей |
37788 |
20-2 |
10 |
Расшифровка основных средств на 01.03.13 представлена в таблице 9.
Таблица 9 – Расшифровка остатков по счёту 01 «Основные средства»
Инвентарный номер и наименование объектов основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Норма амортизации, % |
Дата ввода | |
2 |
Электродрель |
4500 |
25 |
15.05.2012 |
12 |
Компьютер |
32000 |
33,3 |
20.02.2013 |
13 |
Долбежный станок |
23100 |
10 |
17.05.2010 |
14 |
Электропила |
5500 |
25 |
07.07.2012 |
20 |
Деревообрабатывающий станок |
114000 |
20 |
30.07.2013 |
23 |
Швейная машина |
8900 |
10 |
20.01.2011 |
Итого |
188000 |
|||
На объекты основных средств за март начислена амортизация, кроме электродрели (списана).
Расчет начисления амортизации представлен в таблице 10.
Таблица 10 – Амортизация объектов основных средств за март
Инвентарный номер и наименование объектов основных средств |
Первоначальная с-ть, руб. |
Норма амортизации, % |
Дата ввода |
Месячная сумма амортизации | |
2 |
Электродрель |
4500 |
25 |
15.05.2012 |
94 |
12 |
Компьютер |
32000 |
33,3 |
20.02.2013 |
888 |
13 |
Долбежный станок |
23100 |
10 |
17.05.2010 |
193 |
14 |
Электропила |
5500 |
25 |
07.07.2012 |
115 |
20 |
Деревообрабатывающий станок |
114000 |
20 |
30.07.2013 |
1 900 |
23 |
Швейная машина |
8900 |
10 |
20.01.2011 |
74 |
Итого |
188000 |
3263 | |||
6 марта составлен акт № 2 списания основных средств. Комиссия произвела осмотр вышедшей из строя электродрели, (инвентарный № 2, заводской № 315746) поступившей на предприятие 15.05.2012 г.
Первоначальная стоимость приведена в таблице 9. Заключение комиссии: причина поломки – неисправность двигателя, ремонту не подлежит. При разборке электродрели получены запчасти на сумму 520 руб.
Для разборки электродрели заключён договор подряда № 3 от 06.03.2013 с Козловым К.Л., проживающим по адресу: г. Новокузнецк, ул. Ростопчина 5-7, паспорт 32 04 № 345383, выдан 15.08.07 г. Центральным РОВД, вид работы – разборка электродрели, на сумму 1170 руб.
27 марта составлен акт приемки основных средств № 3. Комиссией в составе: заместителя директора Коваленко Ю. И. (председатель), главного бухгалтера Резник С.А., рабочего Михеева С.А., назначенной приказом директора № 2 от 5 января, произведен осмотр швейной машины «Чайка», изготовленной на Подольском заводе (см. таблицу 12). Объект техническим условиям соответствует, исправен, заводской номер – 016375, паспорт № 16317, модель 056, присвоен инвентарный номер 25, годовая норма амортизационных отчислений – 10%.