Учёт труда и заработной платы

№

п/п

Хозяйственная операция

Сумма

тыс. руб.

Поступили материалы от поставщиков. Расчёт произведен.

4200

На расчётный счёт поступил краткосрочный кредит для покупки топлива.

9000

Прибывшие на предприятие матер. отпущены в производство, см. опер. №1

4200

Оприходованы основ. ср-ва, полученные от другого пред-ия безвозмездно.

3000

Поступили на расчётный счёт деньги за товары отгруженные.

1500

Начислена оплата труда: 1. Рабочим основного производства.

2. Инженерам основного  производства.

3. Управленческому персоналу.

2000

500

100

Начислено органам страхования от суммы начисленной зар. платы-30%

1. Рабочим основного производства.

2. Инженерам основного производства.

3. Управленческому персоналу.

Сумму

Опре-

делить

Выдано из кассы предприятия в подотчёт работнику.

2

Поступил на расчётный счёт долг от дебиторов.

300

Получено в кассу для выдачи заработной платы.

1900

Выплачена из кассы заработная плата персоналу предприятия.

1700

Невостребованная заработная плата перечислена в депозит (депоненты)

Сумму определ.

Невыплаченная заработная плата передана на расчётный счёт

Сумму определ.

Погашена задолженность поставщику за приобретенные материалы, см. опер. №1

Сумму определ.

Поступило топливо, приобретённое на краткосрочный кредит, см. опер. №2

Сумму определ.

Израсходовано топливо в основном производстве.

500

Начислено работникам предприятия, уходящим в отпуск, за счёт резерва предстоящих платежей.

50

Часть чистой прибыли перечислена работникам в виде премий.

100

Приняты основ. ср-ва от учредителей в счёт их взносов в уставный капитал.

500

Начислен износ по основ. ср-ам, находящимся в основном производстве.

1000

Списывается первоначальная стоимость реализованных основных средств.

900

Списывается сумма начисленного износа реализованных основных средств.

200

Оприходованы материалы, полученные при демонтаже реализованных основных средств.

30

Получена выручка от реализации основных средств.

1000

Получена прибыль от реализации основных средств.

Сумму определ.

Оплачено с расчетного счёта за нематериальные активы.

300

Получено оборудование к установке от поставщиков.

7000

Оборудование, поступившее от поставщиков, передано для монтажа.

7000

Реализованы материалы на сторону(2 проводки)

25

Приобретены МБП за наличный расчёт.

10

Оприходованы МБП от подотчётного лица, см.опер.№8

1

Неизрасходованная подотчётным лицом сумма возвращена в кассу предприятия, см. опер. №8 и 31

Сумму определ.

МБП, переданы со склада в эксплуатацию (2 проводки), см. опер. №30

Сумму определ.

Включена в затраты производства стоимость МБП при их списании.

3

Оплачены из кассы общехозяйственные расходы.

7

Списано с расходов будущих периодов на затраты основного производства.

15

Списан образовавшийся брак.

90

Акцептованы счета электростанции за израсходованную энергию.

500

Удержано с рабочих за поломку инструмента.

2

Удержано с рабочих за производственный брак.

10

Израсходовано материалов на исправление брака.

20

Получены штрафы с поставщиков за некачественные материалы, повлекшие за собой брак продукции.

50

Окончательные потери от брака списаны на основное производство.

Сумму определ.

Произведены отчисления органам страхования от суммы заработной платы из прибыли в размере 30%,см. опер. №18

Сумму определ.

Оплачены с расчётного счёта коммерческие расходы.

20

Образован резервный капитал из прибыли.

10

Произведены начисления по взносам в пенсионный фонд от з/п.

Сумму определ.

Начислена оплата больничных листов.

15

Перечислены взносы в пенсионный фонд.

Сумму определ.

Списаны на затраты основного производства:

1. Общепроизводственные  расходы.

2. общехозяйственные расходы.

Сумму определ.

Принята на склад готовая продукция по фактической себестоимости. Остаток незавершенного производства остался без изменения.

Сумму определ.

Отгружена со склада выпущенная в отчётном периоде готовая продукция по фактической себестоимости, см. опер. №51

Сумму определ.

В конце отчётного периода списаны коммерческие расходы.

20

Начислен налог на добавленную стоимость и акциз.

2500

Реализована отгруженная продукция по фактической себестоимости, см. опер. №52

Сумму определ.

Реализована отгруженная продукция по оптовым ценам (оптовая цена выше фактической себестоимости реализованной продукции на 30%)

Сумму определ.

Получена прибыль от реализации готовой продукции.

Сумму определ.

Актив

Сальдо

Пассив

Сальдо

Начальное

Конечное

Начальное

Конечное

Материалы (сч.10)

1724

10217

Резервный капитал(сч.82)

15

25

Незавершенное производство (сч.20)

600

600

Расчёты с поставщиками и подрядчиками (сч.60)

150

7650

Расчётный счёт(сч.51)

127

9184,9

Расчёты с персоналом по оплате труда(сч.70)

502

1529

Основные фонды(сч.01)

2480

4850

Добавочный капитал(сч.83)

867

867

Товары отгру-женные (сч.45)

1500

1500

Расчёты с бюджетом(сч.68)

180

2680

Касса (сч.50)

20

2

Краткосрочные кредиты(сч.66)

800

9800

Расчёты с разными дебиторами (сч.76)

1000

700

Нераспределённая прибыль(сч.84)

200

60

Нематериальные активы (сч.04)

228

528

Резервы предстоящих расходов и платежей(сч.96)

820

770

Оборудование к установке(сч.07)

1000

1000

Прибыль и убытки(сч.99)

1220

3260,9

Капитальные вложения(сч.08)

70

7070

Расчёты с учредителями (сч.75)

1030

1030

Расходы будущих периодов(сч.97)

45

30

Уставный капитал(сч.80)

3300

6800

Готовая продукция(сч.43)

450

360

Расчёты по соц. страхованию и обеспечению (сч.69)

160

970

Специальные счета в банках (депозитные счета) (сч.55-3)

─

200

Амортизация основных средств (сч.02)

─

800

 Баланс

9244

36241,9

 Баланс

9244

36241,9

№

п/п

Хозяйственная операция

Д

К

Сумма

тыс. руб.

Поступили материалы от поставщиков. Расчёт произведен.

10

60

4200

На расчётный счёт поступил краткосрочный кредит для покупки топлива.

51

66

9000

Прибывшие на предприятие материалы отпущены в производство, см. опер. №1

20

10

4200

Оприходованы основные средства, полученные от другого предприятия безвозмездно.

01

80

3000

Поступили на расчётный счёт деньги за товары отгруженные.

51

90-1

1500

Начислена оплата труда: 1. Рабочим основного производства.

2. Инженерам основного произ-ва.

3. Управленческому персоналу.

20

25

26

70

70

70

2000

500

100

Начислено органам страхования от суммы начисленной заработной платы-30%: 1. Рабочим основного производства.

2. Инженерам основного произ-ва.

3. Управленческому персоналу.

20

25

26

69

69

69

600

150

30

Выдано из кассы предприятия в подотчёт работнику.

71

50

2

Поступил на расчётный счёт долг от дебиторов.

51

76

300

Получено в кассу для выдачи заработной платы.

50

51

1900

Выплачена из кассы заработная плата персоналу предприятия.

70

50

1700

Невостребованная зарплата перечислена в депозит (депонент)

55-3

51

200

Невыплаченная заработная плата передана на расчётный счёт

51

50

200

Погашена задолженность поставщику за приобретенные материалы, см. опер. №1

60

51

4200

Поступило топливо, приобретённое на краткосрочный кредит, см. опер. №2

60

10-3

51

60

9000

9000

Израсходовано топливо в основном производстве.

20

10-3

500

Начислено работникам предприятия, уходящим в отпуск, за счёт резерва предстоящих платежей.

96

70

50

Часть чистой прибыли перечислена работникам в виде премий.

84

70

100

Приняты основные средства от учредителей в счёт их взносов в уставный капитал.

01

75-1

75-1

80

500

500

Начислен износ по основным средствам, находящимся в основном производстве.

20

02

1000

Списывается первоначальная стоимость реализованных основных средств.

91

01

900

Списывается сумма начисленного износа реализованных основных средств.

02

01

200

Оприходованы материалы, полученные при демонтаже реализованных основных средств.

10

01

30

Получена выручка от реализации основных средств.

51

91

1000

Получена прибыль от реализации основных средств.

91

99

100

Оплачено с расчетного счёта за нематериальные активы.

04

51

300

Получено оборудование к установке от поставщиков.

07

60

7000

Оборудование, поступившее от поставщиков, передано для монтажа.

08

07

7000

Реализованы материалы на сторону(2 проводки)

51

91

91

10

25

25

Приобретены МБП за наличный расчёт.

10

50

10

Оприходованы МБП от подотчётного лица, см.опер.№8

10

71

1

Неизрасходованная подотчётным лицом сумма возвращена в кассу предприятия, см. опер. №8 и 31

50

71

1

МБП, переданы со склада в эксплуатацию (2 проводки), см. опер. №30

 _

 _

 _

Включена в затраты производства стоимость МБП при их списании.

20

10

3

Оплачены из кассы общехозяйственные расходы.

26

50

7

Списано с расходов будущих периодов на затраты основного производства.

20

97

15

Списан образовавшийся брак.

28

43

90

Акцептованы счета электростанции за израсходованную эн-ию.

20

60

500

Удержано с рабочих за поломку инструмента.

70

28

2

Удержано с рабочих за производственный брак.

70

28

10

Израсходовано материалов на исправление брака.

28

10

20

Получены штрафы с поставщиков за некачественные материалы, повлекшие за собой брак продукции.

51

91

50

Окончательные потери от брака списаны на основное производство.

20

28

98

Произведены отчисления органам страхования от суммы заработной платы из прибыли в размере 30%,см. опер. №18

84

69

30

Оплачены с расчётного счёта коммерческие расходы.

44

51

20

Образован резервный капитал из прибыли.

84

82

10

Произведены начисления по взносам в пенсионный фонд от з/п.

70

69-2

26

Начислена оплата больничных листов.

69-1

70

15

Перечислены взносы в пенсионный фонд.

69-2

51

11

Списаны на затраты основного производства:

1. Общепроизводственные  расходы.

2. общехозяйственные расходы.

20

20

25

26

650

137

Принята на склад готовая продукция по фактической себестоимости. Остаток незавершенного производства остался без изменения.

43

20

9703

Отгружена со склада выпущенная в отчётном периоде готовая продукция по фактической себестоимости, см. опер. №51

45

43

9703

В конце отчётного периода списаны коммерческие расходы.

90

44

20

Начислен налог на добавленную стоимость и акциз.

90

68

2500

Реализована отгруженная продукция по фактической себестоимости, см. опер. №52

90-2

45

9703

Реализована отгруженная продукция по оптовым ценам (оптовая цена выше фактической себестоимости реализованной продукции на 30%)

51

90-1

12613,9

Получена прибыль от реализации готовой продукции.

90-9

99

1890,9

Получена прибыль от реализации готовой продукции.

91-2

99

50

Д Д сч.01 К

Д сч.02 К

Д сч.04 К

 С.н:2480

С.н:228

3000

500

900

200

30

200

1000

300

─

Об:200

Об:1000

Об:300

 Об:3500

Об:1130

С.к:800

С.к:528

 С.к:4850

Д сч.07 К

Д сч.08 К

Д сч.10 К

С.н:1000

С.н:70

С.н:1724

7000

7000

7000

─

4200

9000

30

10

1

4200

500

25

3

20

Об:7000

Об:7000

Об:7000

С.к:1000

С.к:7070

Об:13241

Об:4748

С.к:10217

Д сч.20 К

Д сч.25 К

Д сч.26 К

С.н:600

4200

2000

600

500

1000

3

15

500

98

650

137

9703

500

150

650

100

30

7

137

Об:650

Об:650

─

─

Об:137

Об:137

─

─

Об:9703

Об:9703

С.к:600

Д сч.28 К

Д сч.43 К

Д сч.44 К

С.н:450

90

20

2

10

98

9703

90

9703

20

20

Об:9703

Об:9793

Об:20

Об:20

Об:110

Об:110

С.к:360

─

─

Д сч.45 К

Д сч.50 К

Д сч.51 К

С.н:1500

С.н:20

С.н:127

9703

9703

1900

1

2

1700

200

10

7

9000

1500

300

200

1000

25

50

12613,9

1900

200

4200

9000

300

20

11

Об:9703

Об:9703

С.к:1500

Об:1901

Об:1919

С.к:2

Об:24688,9

Об:15631