Валютные операции

Тема: Валютные операции и особенности их осуществления  в РФ.

      Валютные операции – это установленные валютным законодательством совокупность действий резидентов и нерезидентов с валютой или валютными ценностями, как правило, в форме сделок, характерным признаком которых является движение валюты и валютных ценностей в виде перехода права собственности на них и (или) их физические перемещения.

   Согласно Закону о валютном регулировании и валютном контроле, к валютным операциям относятся:

     а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

     б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг; (в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 409-ФЗ)

      д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

     е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

      Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

        Физические и юридические лица, как отечественные так и зарубежные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федерации, делятся на резидентов и нерезидентов.

     Резидентами являются:

- физические лица, постоянно  проживающие в России, в т. ч.  временно находящиеся за границей;

- юридические лица, созданные  в соответствии с российскими  законами, с местонахождением на  территории России;

- дипломатические и иные  официальные представительства  России за ее пределами и  другие.

      Нерезидентами являются:

- физические лица, постоянно  проживающие за границей, в т.  ч. временно находящиеся в России;

- юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением  за пределами России;

- находящиеся в России  иностранные дипломатические и  иные официальные представительства,  а также международные организации  и т. п.

 

Ст. 6 Валютные операции между резидентами и нерезидентами

     Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за  исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

 

Статья 9. Валютные операции между  резидентами

1. Валютные  операции между резидентами запрещены,  за исключением:

1) операций, предусмотренных  частями 2 и 3 настоящей статьи, частью 6 статьи 12 и частью 3 статьи 14 настоящего Федерального закона;

2) операций, связанных с  расчетами в магазинах беспошлинной  торговли, а также с расчетами  при реализации товаров и оказании  услуг пассажирам в пути следования  транспортных средств при международных перевозках;

 3) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества); (в ред. Федерального закона от 07.02.2011 N 8-ФЗ)

4) операций по договорам  транспортной экспедиции, перевозки  и фрахтования (чартера) при  оказании экспедитором, перевозчиком  и фрахтовщиком услуг, связанных  с перевозкой вывозимого из  Российской Федерации или ввозимого  в Российскую Федерацию груза,  транзитной перевозкой груза  по территории Российской Федерации,  а также по договорам страхования  указанных грузов;

5) операций с внешними  ценными бумагами, осуществляемых  через организаторов торговли  на рынке ценных бумаг Российской  Федерации, при условии учета  прав на такие ценные бумаги  в депозитариях, созданных в соответствии  с законодательством Российской  Федерации;

6) операций с внешними  ценными бумагами при условии  учета прав на такие ценные  бумаги в депозитариях, созданных  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, и осуществления  расчетов в валюте Российской  Федерации;

7) операций, связанных с  осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет  субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;

8) операций, связанных с  выплатами по внешним ценным  бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

9) операций при оплате  и (или) возмещении расходов  физического лица, связанных со  служебной командировкой за пределы  территории Российской Федерации,  а также операций при погашении  неизрасходованного аванса, выданного  в связи со служебной командировкой;

10) операций, связанных с  расчетами и переводами при  исполнении бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации  в соответствии с бюджетным  законодательством Российской Федерации.

 

2. Валютные  операции по сделкам между  уполномоченными банками, совершаемым  ими от своего имени и за  свой счет, осуществляются в порядке,  установленном Центральным банком  Российской Федерации.

 3. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом  кредитов и займов, уплатой сумм  процентов и штрафных санкций  по соответствующим договорам;

2) с внесением денежных  средств резидентов на банковские  счета (в банковские вклады) (до  востребования и на определенный  срок) и получением денежных средств  резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования  и на определенный срок);

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами  обязательств по договорам поручительства  и залога;

 4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";

 

Статья 10. Валютные операции между нерезидентами

 1. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

        1.1. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов с территории Российской Федерации и получать на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов

2. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.

3. Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 13 настоящего Федерального закона, за исключением случаев, установленных частью 1.1 настоящей статьи.

 

Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

  1. Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

   2. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

     Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации.

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.