К-т -- расчетный (текущий)
счет клиента.
Прием банком денежной наличности
в послеоперационное время производится
вечерними кассами. Деньги, принятые вечерней
кассой, должны быть зачислены на соответствующие
счета клиентов банка не позднее следующего
рабочего дня. При приеме денежной наличности
непосредственно от организации вноситель
сдает деньги в вечернюю кассу также по
объявлению на взнос наличными. Оформление
объявления и прием денег от клиентов
проводятся аналогично порядку осуществления
этих операций в операционное время банка.
По окончании приема денег
вечерней кассой кассир и операционный
работник производят сверку их фактического
наличия с данными приходных документов
и кассового журнала по приходу и подписывают
кассовый журнал. Наличные
деньги, приходные кассовые документы,
кассовый журнал и печать по окончании
операций вечерней кассы хранятся в сейфе,
который сдается под охрану. Утром следующего
дня работники вечерней кассы принимают
сейф от охраны и сдают деньги и приходные
документы заведующему кассой под расписку
в кассовом журнале.
Другой канал поступления
наличных денег в банк -- через аппарат инкассации. Банк может осуществлять
инкассацию и доставку своих денежных
средств и ценностей, а также денежных
средств и ценностей клиентов собственными
силами и средствами либо на договорных
условиях через специализированные службы
инкассации, имеющие лицензию Банка России
на проведение операций по инкассации.
4. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины в хозяйстве
Действующая нормативно-правовая
база предусматривает проведение банками
систематических проверок соблюдения
предприятиями кассовой дисциплины и
условий работы с денежной наличностью.
Периодичность и круг предприятий,
подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом
объема их налично-денежного оборота,
выполнения требований порядка ведения
кассовых операций, а также информации
налоговых органов о фактах нарушения
предприятиями условий работы с денежной
наличностью. При этом проверка должна
проводиться не реже одного раза в два
года.
Период, за который банк рассматривает
состояние кассовой дисциплины предприятия,
должен быть не менее трех месяцев. Проверяющему
необходимо иметь документ на право осуществления
проверки, подписанный руководителем банка. Проверяющий также
заранее должен сообщить руководителю
предприятия и главному бухгалтеру о предстоящей
проверке.
До начала проверки работник
банка выбирает данные о произведенных
предприятием в контролируемом периоде
операциях по поступлениям и выдачам денег из кассы банка
и их целевому назначению, лимите остатка
денег в кассе, порядке и сроках сдачи
выручки, знакомится с уставом предприятия,
договором банковского счета, разрешением
банка о праве расходования предприятием
постоянной денежной выручки, со справкой
о результатах предыдущей проверки кассовых
операций и другими документами.
Согласно действующему законодательству
предусматривается проведение банками
проверок соблюдения порядка ведения
кассовых операций на предприятии по следующим
направлениям:
1.Ведение кассовой книги
и других кассовых документов.
2. Полнота оприходования
денежной наличности, полученной
в банке. Соответствие записей
в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из
банка и сданным в банк).
3. Полнота сдачи денег
в кассу учреждения банка.
4. Расходование наличных
денег из кассовой выручки
предприятия на согласованные с банком
цели, наличие решения банка о праве на
такое использование наличных денег.
5. Осуществление расчетов
наличными деньгами между юридическими
лицами.
6. Соблюдение на каждый
день проверяемого периода установленного
банком лимита остатка кассы,
сроков и порядка сдачи денежной
выручки, своевременность возврата
в банк невыплаченных в срок
средств на оплату труда и
социально-трудовых льгот.
7. Целевое использование наличных денег,
полученных в банке, в соответствии с целями,
указанными в чеках, а также решение других
вопросов, относящихся к порядку ведения
кассовых операций.
Результаты проверки оформляются
справкой о кассовых операциях в трех
экземплярах. В ней должны найти полное
отражение все перечисленные выше вопросы.
Справка подписывается руководителем,
главным бухгалтером предприятия и представителем
банка, а затем в трехдневный срок рассматривается
руководителем банка с решением о принятии
мер по результатам проверки.
В случае установления фактов
нарушения предприятием условий работы
с денежной наличностью, расчетов наличными
деньгами с юридическими лицами сверх
предельной нормы, неоприходования в кассу
денежной наличности, накопления в кассе
сверхлимитных остатков банк направляет
в налоговый орган по месту учета налогоплательщика
представление с приложением первого
экземпляра справки для принятия мер финансовой
и администра-тивной ответственности.
По полученным от банка представлениям
налоговые инспекции рассматривают дела
об административных правонарушениях
и наложении штрафов на виновных в соответствии
с п. 9 Указа Президента Российской Федерации
«Об осуществлении комплексных мер по
своевременному и полному внесению в бюджет
налогов и иных обязательных платежей»
от 23 мая 1994 г. № 1006.
В соответствии с данным Указом
применяются следующие меры финансо-вой ответственности:
за осуществление расчетов
наличными денежными средствами с другими
предприятиями, учреждениями и организациями
сверх установленных Предельных сумм -- штраф
в двукратном размере суммы произведенного
платежа;
за неоприходование (неполное
оприходование) в кассу денежной наличности
-- штраф в трехкратном размере неоприходованной
суммы;
за несоблюдение действующего
порядка хранения свободных денежных средств, а
также за накопление в кассах наличных
денег сверх установленных лимитов -- штраф
в трехкратном размере выявленной сверхлимитной
кассовой наличности.
На руководителей предприятий,
учреждений и организаций, допустивших
указанные нарушения, налагаются административные
штрафы в 50-кратном, установленном законодательством
Российской Федерации размере минимальной
месячной оплаты труда. Суммы взысканных
штрафов зачисляются в федеральный бюджет.
Заключение
В соответствии с законодательством
Российской Федерации, Банк России является
монопольным государственным органом,
организующим и регулирующим все кассовые
операции на территории страны. Территориальные
учреждения Банка России (его Главные
управления в краях, областях и автономных
округах Российской Федерации, городах
Москве и Санкт-Петербурге, Национальные
банки республик в составе Российской
Федерации) осуществляют контроль за работой
учреждений банков по организации наличного
денежного оборота, соблюдению предприятиями
порядка ведения кассовых операций и работы
с денежной наличностью. Территориальные
учреждения Банка России ежеквартально
анализируют состояние наличного денежного
оборота в регионах. Кассовым обслуживанием
физических и юридических лиц занимаются
кредитные организации и учреждения Банка
России.
Список использованной литературы:
1. Жарковская Е.П. Банковское дело:
Учебник: - М.: Омега-Л, Высш. шк., 2003.
2. Банковское дело: Учебник / Под
ред О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и
статистика, 2002.
3. Банковское дело: Учебник / Под
ред Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой.
5-ое изд., перер. и доп.: - М.: Финансы
и статистика, 2005.
4. Тагирбеков К. Основы банковской
деятельности: Учебное пособие. - М.,
2003
5. Гмыра Ф.А. Организация и учет
кассовых операций налично - денежного
обращения. - М.: Экономика, 2006
6. Крохина Ю.А. Финансовое право
России: Учебник. - М.: Норма, 2007