Апробация модели управления риском кредитного портфеля коммерческого банка

При оценке финансового состояния заемщика коммерческие банки должны включать в число анализируемых показателей минимально необходимые, которые рекомендует определять НБУ по основным видам заемщиков. К ним относятся:

1. Для юридических лиц:

• Платежеспособность;
• Финансовая устойчивость;
• Объем реализации;
• Обороты по счетам (анализ денежных потоков);
• Состав и динамика дебиторской и кредиторской задолженности;
• Себестоимость продукции;
• Рентабельность;
• Прибыли и убытки.

2. Для банка-заемщика:

• соблюдение экономических нормативов и норм обязательного резервирования, установленных НБУ и обязательных для каждого коммерческого банка;
• качество активов и пассивов;
• анализ прибыльности и убыточности;
• информация о предоставлении и получении межбанковских кредитов;
• выполнение банком обязательств в прошлом;

с. Для физических лиц:

• общее материальное состояние клиента;
• социальная стабильность;
• возраст;
• интенсивность пользования банковских кредитов в прошлом и своевременность их погашения;
• пользование другими банковскими услугами;
• деловая репутация;
• другая информация.

В результате анализа финансового состояния заемщик относится банком к одному из пяти классов “А”, “Б”, “В”, “Г”, “Д”. Однако в зависимости от вида обеспечения класс заемщика может быть повышен или понижен. Рассмотрим основные характеристики каждого класса заемщиков:

• класс “А”– финансовая деятельность очень хорошая, что свидетельствует о возможности своевременного выполнения обязательств, в частности погашения основной суммы долга и процентов по нему в соответствии с условиями кредитной  сделки; экономические показатели в пределах установленных значений   (соответственно методике оценки финансового состояния заемщика, утвержденной внутренними документами  банка); руководство заемщика имеет отличную деловую репутацию; кредитная история заемщика - безупречная; кроме того, заемщики-банки (резиденты) и банки-нерезиденты, которые зарегистрированы в странах – членах  СНГ, придерживаются экономических нормативов. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет проводиться на высоком  уровне. К тому классу могут принадлежать другие заемщиков – банки (нерезиденты),  что имеют кредитный рейтинг не ниже чем показатель “А”, подтвержденный в бюллетени одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (FitchIBCA, Standard & Рооr's, Мооdу's и т.п.);
• Класс "Б" – финансовая деятельность заемщика этой категории близка  характеристиками к классу "А", но вероятность поддержания ее на этом уровне на протяжении продолжительного периода является низкой. Заемщики (контрагенты банка), которые принадлежат к этому классу, требуют большего внимания в связи с потенциальными недостатками, которые ставят под угрозу достаточность поступлений средств для обслуживания долга и стабильность получения положительного финансового результата их деятельности. Анализ коэффициентов  финансового состояния заемщика может свидетельствовать об отрицательных тенденциях в деятельности заемщика. Недочеты в деятельности заемщиков, которые принадлежат к классу "Б", должны быть лишь потенциальными. При наличии реальных недочетов класс заемщика нужно снизить. К этому классу могут быть причислены другие заемщики – банки (нерезиденты), которые имеют кредитный рейтинг не ниже чем "инвестиционный класс", который подтвержден в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (Fitch IBCA,  Standard & Рооr's, Мооdу's и т.п.);
• Класс "В" – финансовая деятельность удовлетворительная и требует более детального контроля, кроме того, заемщики – банки (резиденты) и банки стран –  членов СНГ придерживаются экономических нормативов. Поступления средств и платежеспособность заемщика свидетельствуют про вероятность несвоевременного погашения кредитной задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные договором. Одновременно наблюдается возможность исправления ситуации и улучшения финансового состояния заемщика. Обеспечение кредитной операции может быть ликвидным и не вызвать сомнений относительно оценки его стоимости, правильности оформления соглашений об обеспечении и т.п.. К этому классу могут принадлежать заемщики-банки (нерезиденты), которые имеют кредитный рейтинг не ниже чем показатель В, подтвержденный в бюллетене одной из ведущих мировых  рейтинговых  компаний (Fitch  IBCA,  Standard & Рооr's, Мооdу's и т.п.).
• Класс "Г" – финансовая деятельность неудовлетворительная (экономические показатели не отвечают установленным значениям) и наблюдается  ее нестабильность на протяжении года; есть высокий риск значительных убытков; вероятность полного погашения кредитной задолженности и процентов/комиссий по ней является низкой; проблемы могут касаться состояния обеспечения по кредиту, нужной документации относительно обеспечения, которая свидетельствует о наличии (сохранности) и его ликвидности и т.п.. Если во время проведения следующей классификации нет подтверждений улучшения на протяжении одного месяца  финансового состояния заемщика или уровня обеспечения по кредитной операции, то  заемщика нужно классифицировать на класс ниже (класс "Д"). К этому классу принадлежит заемщик/контрагент банка, против которого возбуждено дело о банкротстве;
• Класс "Д" – финансовая деятельность неудовлетворительная и является  убыточной; показатели не отвечают установленным значением, кредитная операция не обеспечена ликвидным залогом (или безусловной гарантией), вероятности выполнения обязательств заемщиком (контрагентом) банка практически нет. К этому классу принадлежит заемщик (контрагент) банка, который признан банкротом в установленном действующим законодательством порядке [3].

В банковской практике применяется классификация кредитных операций, формирующих кредитный портфель коммерческого банка, по состоянию обслуживания долга заемщиком, которая проводится банком ежемесячно. В зависимости от состояния погашения кредиторской задолженности по основному долгу и процентов по нему обслуживание долга может быт “хорошим”, “слабым”, “неудовлетворительным”.

“Хорошее” обслуживание долга предусматривает, что задолженность по кредиту и проценты по нему уплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до 7 календарных дней; или кредит пролонгирован без понижения класса заемщика и проценты по нему уплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до 7 календарных дней; или кредит пролонгирован с понижением класса заемщика до 90 дней и проценты по нему уплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до 7 календарных дней;

“Слабое” обслуживание долга предусматривает, что задолженность по кредиту просрочена от 8 до 90 дней и проценты по нему выплачиваются с максимальной задержкой от 8 до 30 дней; или кредит пролонгирован с понижением класса заемщика на срок от 91 до 180 дней, но проценты по нему уплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до 30 календарных дней.

“Неудовлетворительное” обслуживание долга предусматривает такую ситуацию, когда задолженность по кредиту просрочена более 90 дней; или кредит пролонгирован с понижением класса заемщика более 180 дней.

В соответствии с классом заемщика и состоянием погашения им кредитной задолженности по основному долгу и уплате процентов, критерии оценки которых приведены выше, банк может классифицировать свой кредитный портфель по степени риска и определяет группу кредитной операции на основании следующей таблицы (см. Таб. 1.1.):

Таблица 1.1.

Классификация кредитных операций по степени риска.

На основании этой таблицы коммерческий банк диверсифицирует свой кредитный портфель по уровню риска, что в конечном итоге позволяет ему минимизировать портфельный риск, улучшить качество и структуру кредитного портфеля.

Таким образом, кредитный портфель коммерческого банка – это совокупность всех ссуд, выданных банком. Кредитный портфель имеет огромное практическое значение, ибо количественно и качественно характеризует кредитную политику банка. Он имеет сложную структуру и может быть классифицирован по различным признакам.

Глава 2. Риски в организации деятельности коммерческого банка.

В последние годы в Украине был осуществлен переход к принципиально новым экономическим отношениям, который обусловил необходимость кардинальных преобразований в банковской сфере. Сущность этих преобразований состоит в применении комплекса мероприятий по обеспечению соответствию деятельности банков рыночным условиям, то есть осуществление новой банковской, в том числе кредитной политики.

   В условиях цивилизованного  рынка определяющим фактором  развития является свободное (в  рамках закона) взаимодействие субъектов экономики. Безусловно, каждой из этих экономических систем присущи определенные группы рисков, с которыми сталкиваются банковские учреждения. Однако Украина еще до сих пор находится между этими двумя экономическими системами, что, в свою очередь, предопределяет возникновение намного большей гаммы рисков, как политического, так и экономического и социального характера в деятельности банковских учреждений. Риск есть неотъемлемой частью банковской деятельности еще и потому, что кроме рисков, которые характерны для переходного периода от одной экономической системы к другой, банковским учреждениям присущие риски, связанные исключительно со спецификой банковской деятельности, которые имеют тенденции к осложнению и расширению в связи с возникновением новых банковских операций и услуг [12, с. 86].

Банковской деятельности присущи многие виды рисков. Эти риски условно можно разделить на риски высшего порядка, т.е. те риски, которые наиболее значимы для коммерческого банка, и прочие виды рисков.

Так, к рискам высшего порядка можно отнести:

• Риск платежеспособности (банкротства);
• Процентный риск;
• Кредитный риск;
• Риск ликвидности;
• Инвестиционный риск;
• Валютный риск;
• Риск концентрации вложений;
• Риск концентрации привлеченных средств.

К прочим видам рисков, присущих банковской деятельности можно отнести:

• Страховой риск;
• Политический риск;
• Рыночный риск;
• Операционный риск;
• Правовой риск;
• Риск репутации;
• Риск злоупотреблений [14, с. 89].

Кредитный риск является наиболее важной из всех категорий рисков в банковской деятельности, т. к. именно кредиты, формирующие кредитный портфель составляют около 50 % всех активов банка и обеспечивают 2/3 всех его доходов. Они являются самой прибыльной, но в тоже время самой рисковой частью банковских активов.

В экономической литературе встречаются разнообразные определения кредитного риска. Это связано с тем, что разные авторы рассматривают это понятие из разных точек зрения. Поэтому, оперируя понятием кредитного риска, различают кредитный риск относительно заемщика, кредитный риск относительно способа обеспечения займа, кредитный риск относительно кредитного соглашения.

   Кредитный риск относительно  заемщика - это объективно-субъективная  экономическая категория, которая  связанна с преодолением неопределенности и конфликтности в ситуации выбора и отображает меру (степень) того, что заемщик может не выполнить своих обязательств перед банком относительно возврата долга, в соответствии с условиями кредитного договора и с учетом влияния управляемых и неуправляемых факторов, прямых и обратных связей.

Кредитный риск относительно способа обеспечения займа – это объективно-субъективная экономическая категория, которая связанная с преодолением неопределенности и конфликтности в ситуации неминуемого выбора и отображает меру (степень) того, что банка не удастся своевременно и в полном объеме воспользоваться обеспечением займа для покрытия возможных затрат от нее. 

   Кредитный риск относительно  кредитного соглашения (договора) –  это объективно-субъективная экономическая  категория, которая связанное с преодолением неопределенности и конфликтности в ситуации неминуемого выбора и отображает меру (степень) того, что заемщик может не выполнить своих обязательств перед банком относительно возврата долга, в соответствии с условиями кредитного договора, и при этом банку не удастся своевременно и в полном объеме воспользоваться обеспечением займа для покрытия возможных затрат от нее [10].

Большинство авторов под кредитным риском понимают риск невозвращения в установленный срок суммы кредита и процентов. Он определяется вероятностью того, что каждого раза, когда банк стремится приобрести прибыльный актив (в виде кредита), он берет на себя риск того, что заемщик может оказаться неплатежеспособным, то есть, не сможет (ли не захочет) своевременно погасить сумму долга и проценты, и при этом банка не удается воспользоваться обеспечением займа.

На наш взгляд, это определение является справедливым, поскольку учитывает все пересчитанные выше категории (кредитный риск относительно заемщика, кредитный риск относительно способа обеспечения займа, кредитный риск относительно кредитного соглашения).

Как правило, выделяют следующие типы кредитного риска:

• кредитный специфический риск, который определяется как риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов, надлежащих кредитору в срок, установленный условиями кредитной сделки. Источником кредитного риска в рамках данного определения являются отдельный конкретный заемщик. Поэтому оценка кредитного специфического риска фактически есть оценкой кредитоспособности заемщика, которую определяют как возможность заемщика в полном объеме и в определенные сроки рассчитаться по своим долговыми обязательствами исключительно денежными средствами, которые получаются заемщиком в процессе повседневной деятельности;
• кредитный портфельный риск определяется как вероятность уменьшения стоимости части активов банка, представленной суммой предоставленных кредитов и приобретенных долговых обязательств, или если фактическая прибыльность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня. В этом случае источником кредитного риска является совокупный кредитный портфель коммерческого банка, который рассматривается как множество кредитных вложений. Качество кредитного портфеля банка характеризуется такими показателями, как размер просроченных займов, займов, погашенных с нарушением сроков погашения, не погашенные в срок кредиты, списанные кредиты. Отклонения данных показателей от стандартных величин в сторону увеличения является прямой угрозой уменьшения прибылей, капитала банка, а также проявлением риска кредитного портфеля;
• кредитный рыночный риск, как и кредитный портфельный риск, зависит от общего состояния рынка, но является, как правило, проявлением общей кризисной ситуации в экономике определенной страны или региона. В этом случае кризис на финансовом рынке может привести к одновременному возникновению проблем кредитоспособности ряда заемщиков. Оценка кредитного рыночного риска есть одной из форм так называемого „стресс-тестирования”, то есть моделирования наиболее плохих сценариев событий в экономической среде, в которой работает банковское учреждение.

В зависимости от источника возникновения выделяют следующие виды кредитных рисков:

1. Риск, связанный с заемщиком:

а) объективный – неспособность заемщика выполнить свои обязательства за счет текущих денежных нахождений или за счет продажи активов;