Банковская прибыль

К прочим расходам относится:

Штрафы, пени, неустойки уплаченные.

Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.

Расходы по реализации имущества банка.

Расходы по списанию недостач, хищению денежной наличности, материальных ценностей, монетам.

Расходы по списанию дебиторской задолженности.

Расходы, связанные со списанием не полностью амортизированных основных средств.

Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии средств резервов и резервного фонда.

Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов.

Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка.

Во избежание существенного роста прочих расходов банки должны направлять определенные средства на создание резервов для покрытия сомнительных и убыточных операций, а также формировать резервный фонд. Это позволит избежать убытков в случае возникновении серьезных рисков.

В соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях расходы отображаются на балансовом счете 702 и классифицируются следующем образом.

Расходы банков

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты счет 70201.

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, срочные.

Проценты, уплаченные по просроченным кредитам.

Уплаченные просроченные проценты.

Проценты, уплаченные юридическим лицом по привлеченным средствам счет 70202.

Проценты, уплаченные по открытым счетам клиентов банка

Проценты, уплаченные по депозитам

Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам

Проценты физических лиц, уплаченные по депозитам счет70203

Расходы по операциям с ценными бумагами счет 70204

Расходы по выпущенным ценным бумагам

Другие расходы по операциям с ценными бумагами

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностям счет 70205

Расходы по операциям с иностранной валютой

Расходы от переоценки счетов в иностранной валюте

Расходы на содержание аппарата счет 70206

Расходы на содержание аппарата

Социально-бытовые расходы

Расходы по организациям банка счет 70207

Штрафы, пени, неустойки уплаченные счет 70208

Несвоевременное и неправильное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов

Неправильное направление средств, списанных со счетов владельцев

Нарушение очередности платежей

Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам

Нарушение кредитных и депозитных договоров

Нарушение расчетов с бюджетом за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц

Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды

Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования

Другие нарушения

Другие расходы счет 70209

Отчисление в фонды и резервы

Комиссия уплаченная

Другие операционные расходы

Другие произведенные расходы

В новом Плане счетов, введенном в действие с 1 января 1998 г, приняты меры по повышению пригодности учетной информации для аналитических и управленческих целей. В частности, предусматриваются во многих случаях однородные статьи в доходах и расходах, с тем что бы создать возможность выведения финансовых результатов от выполнения отдельных банковских операций по определенным субъектам. Для полной оценки результатов деятельности число статей с учетом их экономического содержания расширено. В мести с тем не предусматриваются статьи доходов и расходов, отражающие небольшие единичное операции, а также несущие неоправданную детализацию и не влияющие на принятие управленческих решений. Все доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции. В ряде подразделов предусмотрены статьи по учету прочих расходов и доходов, по которым суммы не могут быть включены в конкретные статьи. В аналитическом учете по каждой статье должны открываться при необходимости отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям, с тем что бы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности банков и их структурных подразделений. В то де время схема учета доходов и расходов в банке не предусматривает калькуляцию себестоимости каждой услуге по элементам затрат. Определение себестоимости банковских услуг и продуктов остается проблемой в отечественной теории и практике. Передовые коммерческие банки внедряют у себя сложные автоматизированные системы управленческого учета для определения себестоимости своих услуг. Однако унифицированных методик которые могли бы применять все коммерческие банки, на сегодняшний день не существует.

Информация о расходах банка содержится в тех же формах отчетности, что и информация о доходах. В отчете о прибылях и убытках должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей расходов и доходов.

 

Глава 2. Управление прибылью банка

 

2.1 Организационно-экономическая  характеристика Банка России

 

Финансовая отчетность отражает совершенные Банком России операции по осуществлению его основных целей и функций, установленных Федеральным законом от 10 июля 2012 года № 86 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации(Банке России)» Согласно закону изменен состав годовой финансовой отчетности Банка России (далее по тексту - финансовая отчетность).

Представленная ниже финансовая отчетность на 1 января 2014 года включает:

Годовой баланс;

Счет прибылей и убытков;

Отчет о полученной прибыли и ее распре делении;

Отчет о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России;

Отчет об управлении Банком России ценными бумагами и долями участия в капиталах организаций, входящими в состав имущества Банка России;

Отчет о расходах на содержание служащих Банка России;

Отчет об исполнении сметы капитальных вложений.

Основными целями деятельности Банка России являются:

защита и обеспечение устойчивости рубля;

развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Проводимая Банком России в течение 2013 года денежно кредитная политика по снижению темпов инфляции и обеспечению плавной динамики валютного курса рубля способствовала поддержанию темпов экономического роста, обеспечению стабильности в валютно-финансовой сфере и увеличению золотовалютных резервов.

В отчетном году в условиях продолжившегося экономического роста, ведущего к увеличению объема платежей и повышению доли расчетов в денежной форме, Банк России обеспечивал надежное, бесперебойное и безопасное функционирование платежной системы.

 

ГОДОВОЙ БАЛАНС ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ 2014 ГОДА
			(в миллионах рублей)
	Примечание			2013	2012
	АКТИВЫ
	1. Драгоценные металлы			49 365	58 288
	2. Средства и ценные  бумаги в иностранной валюте, размещенные у нерезидентов		3	1 427 298	1 003 315
	3. Кредиты и депозиты, из них:		4	216 481	248 758
	3.1. кредитным организациям - резидентам			1 924	10 712
	3.2. для обслуживания внешнего  долга			197 063	192 224
	4. Ценные бумаги, из них:		5	379 931	328 782
	4.1. ценные бумаги Правительства  Российской Федерации			348 025	263 708
	5. Прочие активы		6	71 260	74 097
	5.1. основные средства			55 896	50 711
	Всего активов			2 144 335	1 713 240
			(в миллионах рублей)
	Примечание			2013	2012
	ПАССИВЫ
	1. Наличные деньги в  обращении			817 602	625 495
	2. Средства на счетах  в Банке России, из них:		7	820 542	690 900
	2.1. Правительства Российской  Федерации			271 301	121 746
	2.2. кредитных организаций - резидентов			420 847	316 840
	3. Средства в расчетах		8	8 390	4 211
	4. Прочие пассивы		9	133 070	150 322
	5. Капитал, в том числе:			364 731	242 312
	5.1. уставный капитал			3 000	3
	5.2. резервы и фонды			370 713	263 752
	5.3. убытки 1998 года			(8 982)	(21 443)
	Всего пассивов			2 144 335	1 713 240
	Председатель Банка России	С.М. Игнатьев
	Главный бухгалтер Банка России	Л.И. Гуденко

 

	СЧЕТ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
		(в миллионах рублей)
	Примечание		2013	2012
	ДОХОДЫ
	Процентные доходы	11	46 914	36 549
	Доходы от операций с ценными бумагами	12	17 780	20 358
	Доходы от операций с драгоценными металлами		17 534	35 396
	Полученные дивиденды по паям и акциям		1 249	1 028
	Чистые доходы от восстановления провизий	13	24 046	-
	Прочие доходы	14	5 253	3 407
	Итого доходов		112 776	96 738
	РАСХОДЫ
	Процентные расходы	15	8 189	8 124
	Расходы по организации наличного денежного обращения	16	2 767	2 597
	Расходы по операциям с драгоценными металлами		437	284
	Чистые расходы по созданию провизий		-	26 367
	Прочие операционные расходы	17	22 628	20 228
	Расходы на содержание служащих Банка России		28 870	21 055
	Итого расходов		62 891	78 655
	Финансовый результат деятельности Прибыль		49 885	18 083

 

Благоприятная в целом для России в 2013 году внешнеэкономическая конъюнктура, вызвавшая массированное поступление в страну иностранной валюты, и действия Банка России по дальнейшему снижению инфляции, поддержке экономического роста, обеспечению стабильности в валютно-финансовой сфере в этих условиях существенно повлияли на показатели баланса Банка России и определили его финансовое положение.

Принимая во внимание усилившуюся неопределенность в состоянии мировой экономики и пред стоящие для России значительные платежи по внешнему долгу, Банк России продолжал накопление золотовалютных резервов в целях обеспечения устойчивости и сбалансированности внутреннего финансового рынка как в отчетном году, так и в ближайшей перспективе. По итогам отчетного года средства в иностранной валюте стали преобладающим активом в структуре сводного баланса Банка России. При этом в результате целенаправленных действий Банка России по сдерживанию роста денежного предложения для ограничения инфляции удельный вес выпущенных в обращение наличных денег в пассиве сводного баланса практически не увеличился.

Необходимость связывания свободной банковской ликвидности, растущей под влиянием как увеличения поступлений в страну экспортной выручки, так и сохранившейся в отчетном году неравномерности расходования бюджетных средств внутри года, требовала от Банка России активного применения стерилизационных мер, что привело к росту расходов Банка России на эти цели.

Рост доходов российских экспортеров в условиях проводимой курсовой политики сопровождался увеличением в 2013 году остатков средств кредитных организаций на счетах в Банке России. При этом преобладающая часть прироста этих средств находилась в связанной форме на счетах по обязательным резервам и на депозитах кредитных организаций, размещенных в Банке России. Профицит федерального бюджета способствовал более чем двукратному увеличению остатков средств Правительства Российской Федерации на его счетах в Банке России.

В соответствии с принятыми решениями по выходу Банка России из капиталов ряда банков объем акций дочерних и зависимых банков в портфеле Банка России сократился почти на 40 млрд. руб. Обмен акций Внешторгбанка на ценные бумаги Правительства Российской Федерации существенно повлиял на увеличение объема принадлежащих Банку России государственных ценных бумаг.

Однако урегулирование задолженности Минфина России перед Банком России на рыночных принципах еще не завершено. В 2013 году Министерство финансов Российской Федерации не использовало установленное законодательством право переоформить ценные бумаги, полученные Банком России в ходе новации по государственным ценным бумагам, в облигации федерального займа с переменным купонным доходом. Это ограничивало возможности Банка России по денежно кредитному регулированию путем проведения операций на открытом рынке в силу низкой степени ликвидности принадлежащего ему портфеля ценных бумаг. Убытки пред шествующих лет, понесенные Банком России вследствие финансового кризиса 1998 года в связи с находившимися в портфеле Банка России государственными ценными бумагами, остаются не возмещенными, и Банк России периодически погашает их из своей прибыли.