Банковская система РФ

Кроме того, прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и, следовательно, может  послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет  способствовать привлечению новых  акционеров, но и укрепит доверие  клиентов.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные  расходы и полученные доходы в  истекшем финансовом году учитываются  по счету прибылей и убытков.

Данный документ позволяет  исследовать структуру и соотношение  отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка и пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

В доходной части можно выделить три группы статей:

1) доходы от операционной  деятельности банка (от межбанковских  операций, операций с клиентами,  ценными бумагами, лизинговых операций). Они, в свою очередь, делятся  на: процентные доходы (полученные но межбанковским ссудам или поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной работе предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

2) доходы от побочной  деятельности, т.е. от сдачи в  аренду служебных и других  помещений, оборудования, временно  оказавшихся свободными, а также  предоставление услуг небанковского  характера;

3) доходы, отраженные по  ряду статей и не заработанные  банком, использованные резервы,  результаты от переоценки долгосрочных  вложений.

Расходная часть счета  прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:

• операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;
• расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;
• расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

Если рассматривать структуру  отчета о прибылях и убытках банка  с позиций управления банковскими  операциями, то она принимает следующий  вид (Таблица 2).

Такая схема отчета о прибылях и убытках включает доходные и  расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс  формирования прибыли с указанием  получаемой прибыли на промежуточных  этапах.

Проанализировав эту схему, можно сделать вывод о том, что доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а расходами считаются  расходы по выплате процентов.

Регулирующие органы могут  устанавливать для банков различные  формы отчетов о прибылях и  убытках, которые предоставляются  для контроля их деятельности, а  также для обеспечения возможности  широкому кругу пользователей такой  отчетности ознакомиться с основными  результатами деятельности банков.

Другая составляющая анализа  эффективности операций коммерческого банка - анализ процентной политики банка.

Процентная политика коммерческого  банка отражается в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Пассивные операции банка  связаны с привлечением ресурсов. Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов, как  вклады (депозиты) до востребования  и срочные депозиты юридических  и физических лиц, межбанковские  кредиты, депозитные сертификаты, векселя. Устойчивую базу для развития активных операций банка составляют депозитные операции - вклады до востребования и срочные, депозитные сертификаты, которые являются наиболее дешевыми ресурсами. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка исследуется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления такого анализа:

- изучение динамики, в  том числе номинальной средней  цены ресурсов коммерческого  банка;

- изучение средней номинальной  процентной ставки по привлеченным  ресурсам в целом и по отдельным  их видам;

- расчет реальной стоимости  ресурсов, включая отдельные их  виды;

- анализ изменения доли  процентного расхода по привлеченным  ресурсам в общем размере расходов  коммерческого банка;

- выявление основного  фактора удорожания ресурсов  банка.[17] Коммерческие банки западных  стран (например, США) уделяют  большое внимание анализу своей  деятельности. В банковском бизнесе  получила распространение концепция  «высокорентабельной банковской  деятельности» основные принципы которой:

- максимизация доходов  - предполагает максимизацию доходов  от предоставления кредита и  доходов по ценным бумагам  и др., поддержание гибкой структуры  активов, приспособленных к изменениям  процентной ставки;

- минимизация расходов - предполагает оптимизацию структуры  пассивов, минимизацию потерь по  кредитам, контроль за текущими расходами и т.п.;

- эффективный банковский  менеджмент - рассматривается как  система управления отношениями,  связанными со стратегическим  и тактическим планированием,  анализом, регулированием, контролем  деятельности банка, управлением  финансами, маркетинговой деятельностью,  а также персоналом, призванная  обеспечить эффективную деятельность  коммерческого банка.

Таким образом, термин «эффективность»  является многозначным понятием. Поэтому  в качестве критериев эффективности  банка можно рассматривать как  сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыль), так и результативность (рентабельность), а также всю  совокупность показателей финансового  состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой  значимости как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Перспективы  развития банковской системы РФ

3.1 Принципы функционирования  банков в зарубежных странах

Современные кредитно-банковские системы  имеют сложную, многозвеньевую структуру. Если за основу классификации принять характер услуг, которые учреждения финансового сектора предоставляют своим клиентам, можно выделить три важнейших элемента кредитной системы:

1. центральный (эмиссионный банк);

2. коммерческие банки;

3. специализированные финансовые  учреждения (страховые, сберегательные  и т.д.).

В ходе исторического развития возникли сегментированные и универсальные  банковские системы.

Сегментированная система предполагает жесткое законодательное разделение сфер операционной деятельности и функций  отдельных видов финансовых учреждений. Подобные структуры сложились, например, в США и Японии.

При универсальной структуре закон  не содержит ограничений относительно отдельных видов операций и сфер финансового обслуживания. Все кредитно-финансовые институты могут осуществлять любые  виды сделок и предоставлять клиентам полный набор услуг. Такой тип  универсальных банков сложился в  Великобритании. Большую роль в функционировании банковского сектора играет высокая  степень самоконтроля финансовых институтов, строгое соблюдение ими обычаев  и традиций, выработанных банковским сообществом.

Переплетение функций различных  видов кредитных учреждений и  популярность универсального типа банка  создает известные трудности  для определения понятий "банк" и "банковская деятельность". Чаще всего главным признаком банковской деятельности считается прием депозитов  и выдача кредитов как профессиональное занятие. Именно такая практика принята в банковском законодательстве Бельгии, Италии, Испании, Греции, Люксембурга и других стран. В некоторых других странах (Германия, Франция) термин "банк" или " кредитное учреждение" ассоциируется с более широким набором услуг и не ограничивается только приемом сбережений и выдачей кредита. В некоторых странах, например, в Великобритании, для отнесения к классу кредитных учреждений достаточно лишь выполнения функции приема депозитов. Это позволяет приравнять к банкам некоторые виды специализированных институтов.

Уникальность систем

Уникальность систем: обусловленная  национальными традициями, историческим опытом развития. Банковские системы разных стран, и их организационная структура зависит от многих факторов (объективных и субъективных), к числу которых наряду с историческими, национальными традициями следует отнести так же степень развития товарно-денежных отношений в стране, общий уровень роста экономики, способы регулирования денежного обращения (прямой и косвенный) и друг. Например, на Северо-Американском континенте две высокоразвитые стран мира США и Канада, находящиеся в непосредственной близости к друг другу, имеют прямо противоположные подходы к организации своих банковских систем. В США насчитывается около 12.000 банков, в Канаде всего 6 банков, имеющих филиалы и отделения на территории всей страны. Следовательно, вопрос заключается не в количестве банков, как таковых, а в численности банковских учреждений (филиалов, отделений, агентств), обслуживающих предприятия, организации, и населения.

Различие в понимании  банка как основного элемента банковских систем

В мировой банковской практике конкуренция между банками и небанковскими кредитными учреждениями, а так же среди последних порождает тенденцию к определенной универсализации их деятельности, что в свою очередь вызвало дискуссии о том, каковы же отличительные признаки банка, выделяющие его из ряда кредитных институтов, что такое современный банк. Полемика возникла в результате крупных изменений, как в кредитной системе, так и в понимании, теоретическом осмыслении роли банков в условиях научно - технической революции, что привело к повышению и значимости банковской системы в целом. Среди изменений следует особо выделить рост числа финансовых институтов, именующих себя банками; диверсификацию услуг, предоставляемых банковскими и не банковскими кредитными организациями; существенные изменения в самом характере выполняемых услуг, сути банковских операций, вызванных широким внедрением электронно-вычислительной технике и орг.технике в банковскую сферу.

В последние годы быстро менялась традиционная роль банков и  других (небанковских) кредитных организаций. Так, на Западе банки осуществляют ипотечные  операции, используют закладные; строительные общества предоставляют клиентам банковские услуги; крупные магазины розничной  торговли выпускают кредитные и  дисконтные карточки: банки приобретают  биржевые маклерские фирмы и т.д. При этом в соответствии с американским законодательством, например, не банковским кредитным институтом предоставлены  те же юридические права, что и  банкам. В Великобритании, напротив, кредитные институты (не банки) имеют  определенные ограничения в деятельности;

Положение банков на рынке  ценных бумаг. Исторически национальные особенности построения банковских систем проявляются тоже в том, что  в отдельных старинах (Германии, Франции, Австрии, Венгрии, Италии и  др.) не существует четкого разграничения  между коммерческими и инвестиционными  банками, что определяется положением последних на рынке ценных бумаг

В Германии, например, банки, исторически сочетают краткосрочные депозитно-ссудные и долго срочные инвестиционные операции. Коммерческие банки могут быть владельцами капитала корпораций, осуществлять эмиссию и размещение ценных бумаг; создавать и владеть инвестиционными фондами; могут иметь представители в советах компании, в которых у них есть собственность, и т.д.

В США в кредитные и  инвестиционные банковские операции четко  разграничены. Инвестиционные банки, выполняющие  операции с государственными и ценными  корпоративными бумагами, выделены в  группу специализированных банков, в  то время как коммерческим банкам запрещено выполнять операции на фондовом рынке с ценными корпоративными бумагами.

Банковская система Японии, если рассматривать инвестиционную деятельность банков, во многом была построена  по американскому образцу. В отличие  от других стран мира, действующие  в Японии законы четко разделяют  полномочия между банками и фондовыми  компаниями, не позволяем вторгаться в сферу друг друга. Японские коммерческие банки могут: выступать владельцами  части акционерного капитала (не выше 5% общего капитала корпораций) и быть представлены в советах компаний, в которых они имеют собственность; выполнять трастовые операции, связанные  с выпуском ценных бумаг, но не имеют  право самостоятельно эмитировать  или размещать ценные бумаги.

В Великобритании, в отличие  от стран континентальной Европы, коммерческие и инвестиционные банки  образовались из торговых банков. Они имеют привилегию обращаться в Банк Англии за централизованными кредитами и работают с привлеченными средствами коммерческих банков. Наиболее влиятельные из торговых банков (около 60) входят в Ассоциацию эмиссионных домов. Результатом подобного подхода является различный правовой статус коммерческих и инвестиционных банков.

Система надзора за деятельностью коммерческих банков

В мировой банковской практике существуют разные подходы к организации  банковского надзора. Можно выделить три группы стран отличающихся способами  построения надзорных структур, местом и ролью центрального банка в  этих структурах;

Страны, в которых контроль осуществляется центральным банком - Австралия, Исландия, Ирландия, Италия, Португалия.