Качество кредитного портфеля

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая. Следует отметить, что обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

- платежи по основному  долгу и процентам осуществляются  своевременно и в полном объеме;

- имеется единичный случай  просроченных платежей по основному  долгу и/или процентам в течение  последних 180 календарных дней, в  том числе:

- по ссудам, предоставленным  юридическим лицам - до 5 дней;

- по ссудам, предоставленным  физическим лицам - до 30 дней.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если: имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней (по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 дней; предоставленным физическим лицам, - свыше 60 дней; ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и / или по процентам, а финансовое положение потенциального заемщика оценивается как плохое); ссуда предоставлена заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 1.1.

 

Таблица 1 - Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга	Хорошее	Среднее		Неудовлетворительное
Финансовое положение
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)		Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)		Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)		Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

 

Свои специфические особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса [23, С. 87].

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

 

P = PP * (1 - (ki * Обi/Ср)),                                     (1)

 

где Р — минимальный размер резерва. Имеющийся резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

РР — размер расчетного резерва;

ki — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki - равным 0,5; Обi - стоимость обеспечения соответствую-щей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка);

Ср — величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi ≥ Ср, то Р принимается равным 0 [1, с.194]

При анализе кредитного портфеля банка делают акцент в оценке 3-х позиций: первая – диверсификации кредитного портфеля банка; вторая – качество кредитного портфеля банка; третья – доходность кредитного портфеля банка. Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Анализ можно проводить по следующим этапам. Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период. Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования. Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

- по  основным видам ссудной задолженности;

- по  видам кредитных продуктов;

- по  основным портфелям, сформированным  по однородности;

- по  субъектам предоставления кредитов  или категориям заемщиков;

- по  срокам погашения выданных кредитов;

- по  валютам выдаваемых кредитов;

- по  категориям качества и степени  риска (с группировкой кредитов).

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля. Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

- выбор  критериев оценки;

- способ  оценки качества элементов и  сегментов кредитного портфеля;

- определение  методов классификации элементов  портфеля по группам качества (риска);

- оценка  качества кредитного портфеля  в целом на основе системы  финансовых коэффициентов;

- оценка  качества кредитного портфеля  на основе его сегментации.

В настоящее время при оценке и управлении кредитным портфелем банка используется система коэффициентов, предложенная доктором экономических наук, профессором О.И. Лаврушиным. Основные показатели для оценки качества оценки кредитного портфеля приведены в таблице 1.2.

Таблица 2 - Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля

Критерий оценки	Финансовые коэффициенты
Степень кредитного риска	Количественная оценка степени кредитного риска. Сумма остатка задолженности к i-той крупе x Вес i-той группы: К1 = К2 =
	Степень защиты банка от риска К3 = К4 = К5 = К6 = К7 = К8 = К9 = К10 = К11 =
Доходность кредитного портфеля	К12 = К13 = К14 = К15 = К16 =
Ликвидность кредитного портфеля	К17 = К18 (Н6) = К19 (Н7) =

 

Сорокина И.О. предлагает показатель качества кредитного портфеля (Ккп) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

                                                                                                 (2)

  где КП - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность (далее - ссуды), определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам (далее - РВПС);

Кбезн - безнадежные ссуды, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями РВПС.

Первый сценарий - ухудшение качества кредитного портфеля в связи с увеличением показателя безнадежных ссуд на 10% и уменьшением ссудной задолженности на 10%. Второй сценарий - ухудшение качества кредитного портфеля в связи с увеличением показателя безнадежных ссуд на 30% и уменьшением ссудной задолженности на 10%  [4,с.15].

 Жарковская Е.П. предлагает коэффициенты, по которым может оценен  кредитный портфель.

1. Коэффициент кредитной  активности (kка), показывающий, какая доля активов направляется на кредитование; рассчитывается как отношение суммы выданных кредитов (ΣС), за исключением межбанковских (ΣМБК), к величине чистых активов (Ач):

 

= ΣС - ΣМБК / Ач                                                                                   (3)

 

При kка > 0,6 банк проводит агрессивную кредитную политику, при kка< 0,4 — консервативную, при kка = 0,5–0,6 — оптимальную.

2. Использование ресурсов  на кредитование (Ир), показывающее, какая доля от клиентских ресурсов  направляется на кредитование; определяется  как отношение суммы выданных  кредитов (ΣС), кроме межбанковских (ΣМБК), к величине клиентской базы (Пр):

 

Пр = ΣС - ΣМБК / Пр                                                                                  (4)     

 

        Клиентская  база включает сумму расчетных  счетов юридических лиц, бюджетных  средств, отсальдированных на величину активных счетов их использования, депозитов юридических лиц, векселей, облигаций, депозитных сертификатов банка, вкладов граждан. Если  Ир > 0,9–1,2, то банк проводит агрессивную кредитную политику, если Ир = 0,7–0,9 — оптимальную, если Ир < 0,6 — консервативную[1,с. 198].

В соответствии с этим банк подвержен разной степени риска. Данный параметр условен и зависит от специализации банка. Консервативная кредитная политика может быть следствием не только осторожности, но и отсутствия достаточного количества надежных заемщиков.                                                   

3. Коэффициент качества ссуд (kкс), показывающий удельный вес просрочки в кредитном портфеле банка и рассчитываемый по формуле

 

kкс =  1 −Σ Спр / ΣС,                                                                                  (5)

 

где Спр — просроченная задолженность банков и клиентов;

ΣС — сумма кредитов, предоставленных клиентам и банкам в рублях и иностранной валюте с учетом просроченной задолженности.

Отдельно рассматривается качество вексельного портфеля путем сопоставления  совокупной величины вексельного портфеля с величиной просрочки по нему.

Анализ качества ссуд на клиентском и межбанковском рынках следует проводить отдельно. Хорошее качество кредитного портфеля предполагает долю «невозвратов» не более 5%, а kкс — не менее 0,95. Ухудшение данного показателя сигнализирует о неудовлетворительном состоянии кредитного портфеля банка [1,с. 199].

4. Коэффициент оборачиваемости  кредита в оборотах (kоб), характеризующий  среднее количество оборотов, совершаемых  кредитом за анализируемый период; рассчитывается по формуле:

 

kоб = КО / OЗср,                                                                                         (6)

 

где КО — кредитовый оборот по ссудным счетам (оборот по погашению);

OЗср — средний остаток  задолженности по ссудам, рассчитываемый  по формуле средней хронологической для моментного ряда динамики.

          5. Средний срок кредита (скорость оборачиваемости кредита в днях), характеризующий среднюю продолжительность между выдачей и погашением отдельных ссуд и определяемый по формуле:

 

t = OЗср: KO/D                                                                                            (7)

 

где KO/D — среднее однодневное погашение кредита (однодневный оборот);

 D— число дней в периоде. В отчетности банков информация о  вижении средств дается за месяц, квартал, год, в соответствии с этим и количество дней в периоде принимается равным 30, 90, 360  [1,с. 200].

    Если абсолютная величина среднего срока кредита в отчетном периоде больше, чем в базисном, то это свидетельствует о замедлении оборачиваемости кредита. Если эта величина меньше, то идет процесс ускорения оборачиваемости кредита.

На  основании данных о скорости оборота кредита за ряд лет можно определить тенденции в развитии кредитования, которые учитываются при планировании кредитов и управлении кредитными отношениями.       

 Рассчитаем практический  механизм оценки кредитного портфеля на примере  ОАО "Банк Зенит". 

3 Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля ОАО "Банк Зенит"

 

Критерий оценки		Название коэффициента	По состоянию на 01.01.2013		По состоянию  на 01.01.2012
Степень   кредитного  риска	Количественная оценка кредитного риска.	К1	0,0125729	0,0136412
		К2	0,0619281	0,0699210
	Степень защиты банка от риска	К3	4,62018	3,752890
		К4	0,003706	0,0014204
		К5	0,0212310	0,0279268
		К6
		К7	0,9657552	1,0542261
		К8	0,0693774	0,0777059
		К9
		К10	0,0244065	0,0327990
		К11	0,79209011	4,8299955
Доходность кредитного портфеля		К12	1,7346248	6,0758494
		К13	0,6376668	0,4536899
		К14	0,1095812	0,1170772
		К15	0,0534486	0,0412592
		К16	0,0795103
Ликвидность кредитного портфеля		К17	0	0
		К18	0,10	0,90
		К19	217,10	333,60