Контрольная работа по "Банковское дело"

Задание 1. Валютные операции коммерческого банка: правовые основы, виды валютных операций и сделок.

Классификация и виды валютных операций

Классификацию банковских валютных операций можно произвести по различным критериям, как общим для всех банковских операций, так и специфическим, характерным только для валютных операций.

Валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

Таблица 1

Наименование признака	Вид операций
1) По объекту	операции с иностранной валютой
	операции с ценными бумагами в иностранной валюте
	операции с драгоценными металлами
	операции с природными  драгоценными камнями и жемчугом
	операции с валютой Российской Федерации (связанные с осуществлением расчетов между резидентами и нерезидентами)
2) По субъектам	операции физических лиц
	операции организаций
	операции национально-государственных, административно-территориальных и муниципальных образований
	операции Российской Федерации, иностранных государств и международных организаций
3) По режиму осуществления	универсальные – операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентного статуса субъекта операции
	индивидуализированные – операции, правовой режим осуществления которых зависит от резидентного статуса субъекта операции
4) По территории осуществления	внутрироссийские, в результате совершения которых валютные ценности остаются на территории РФ
	трансграничные, в результате совершения которых валютные ценности ввозятся (вывозятся), переводятся или пересылаются с территории или на территорию РФ
	зарубежные, в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории РФ

Основополагающая классификация валютных операций приведена в Законе «О валютном регулировании и валютном контроле», однако она касается только операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте. Согласно Закону данные операции подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции:

1) Переводы в Российскую  Федерацию и из Российской  Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней. Надо отметить, что до 30 декабря 1998 г. данный срок составлял 180 дней.

2) Получение и предоставление  финансовых кредитов на срок  не более 180 дней.

Для целей валютного законодательства согласно разъяснениям ЦБ РФ понятие "финансовый кредит" включает как кредиты, так и займы, поскольку финансовые кредиты и займы по своей сущности имеют единую экономическую природу. При получении кредита расчет указанного срока (180 дней) ведется с даты зачисления средств в иностранной валюте на валютный счет до даты списания средств, направляемых в виде возврата кредита (займа). Аналогично рассчитывается срок при предоставлении кредита (займа).

3) Переводы в Российскую  Федерацию и из Российской  Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала.

Отметим, что условием отнесения данной операции к текущей является факт ранее осуществленной капитальной операции. В противном случае данная валютная операция должна квалифицироваться как капитальная.

4) Переводы неторгового  характера в Российскую Федерацию  и из Российской Федерации, включающие выплаты заработной платы, стипендий, пенсий; оплату расходов, связанных с командированием работников за рубеж; взносы в международные общественные объединения и другие валютные операции, определенные Законом.

Перечень «переводов неторгового характера» Закон оставляет открытым.

Валютные операции, связанные с движением капитала:

1) Прямые инвестиции, то  есть вложения в уставный капитал  предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием.

2) Портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных  бумаг.

3) Переводы в оплату  права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое  по законодательству страны его  местонахождения к недвижимому  имуществу, а также иных прав  на недвижимость.

4) Предоставление и получение  отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту  товаров (работ, услуг, результатов  интеллектуальной деятельности).

5) Предоставление и получение  финансовых кредитов на срок  более 180 дней.

6) Все иные валютные  операции, не являющиеся текущими  валютными операциями.

В отношении других групп операций (по объекту) такое деление неприменимо, и Закон устанавливает специальные правила осуществления таких операций.

Классификация валютных операций имеет большое значение не только для понятия их сущности. Как свидетельствует судебно-арбитражная практика, «большинство споров, связанных с применением валютного законодательства, возникает по поводу определения валютной операции как текущей или капитальной и сводится к применению ответственности к лицу за совершение капитальной операции без соответствующего разрешения Банка России».

Ранее уже упоминалось о классификации валютных операций в зависимости от режима осуществления. Существуют некоторые ограничения на осуществление валютных операций резидентами и нерезидентами.

Резиденты:

- осуществляют текущие  валютные операции без ограничений;

- осуществляют валютные  операции, связанные с движением  капитала, в порядке, устанавливаемом  Центральным банком РФ (на проведение  отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала, требуется разрешение Банка России).

Нерезиденты:

- имеют право без ограничений  переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил;

- имеют право продавать  и покупать иностранную валюту за валюту Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ;

- имеют право беспрепятственно  переводить, вывозить и пересылать  из Российской Федерации валютные  ценности при соблюдении таможенных  правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации на основаниях, указанных в предыдущем пункте, и в иных случаях в соответствии с законодательством РФ.

Приведенные выше классификации базируются на российском законодательстве и имеют юридическую основу. Они служат в большей степени для целей валютного регулирования и контроля. Приведем другую классификацию, которая по мнению автора более обоснована с экономической точки зрения. В соответствии с ней валютные операции коммерческих банков можно разделить на следующие  группы:

1)  Открытие и ведение валютных счетов клиентуры;

2)  Купля-продажа валютных средств;

3) Неторговые операции  коммерческого банка;

4) Установление корреспондентских  отношений с иностранными банками  и осуществление операций по  международным расчетам,  связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

5) Операции по привлечению  и размещению банком валютных  средств.

Правовые основы осуществления валютных операций

Валютное законодательство Российской Федерации состоит из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ и принятых в соответствии с ним федеральных законов (акты валютного законодательства Российской Федерации).

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ включает в себя все принятые в последнее время меры по либерализации валютного законодательства и заменил Закон РФ от 09.10.1992 N 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле».

В новом Федеральном Законе уточнены понятия иностранной валюты, валюты Российской Федерации, резидентов, нерезидентов, уполномоченных банков. Кроме того, введены понятия внешних ценных бумаг и внутренних ценных бумаг, специального счета, валютных бирж. Изменилось понятие валютных ценностей. Из состава валютных ценностей исключены драгоценные металлы и драгоценные камни, обращение которых регулируется иным федеральным законом. К валютным ценностям теперь относятся только иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

В отличие от действующего Закона в Федеральном законе закреплены принципы валютного регулирования и валютного контроля. Основными принципами являются:

1) приоритет экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования;

2) исключение неоправданного  вмешательства государства и  его органов в валютные операции  резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и  внутренней валютной политики  Российской Федерации;

4) единство системы валютного  регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством  защиты прав и экономических  интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Раскрывается понятие валютного законодательства, которое включает сам Федеральный закон и принятые в соответствии с ним федеральные законы. При этом органы валютного регулирования, к которым Федеральный закон относит Центральный банк РФ и Правительство РФ, могут издавать нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования, но только в случаях, предусмотренных Федеральным законом.

В соответствии с принципами валютного регулирования, если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений.

Задание 2.

Номер вопроса	Ответ
2.1	1, 3, 4
2.2	3
2.3	2, 3
2.4	2, 3, 6
2.5	1, 5
2.6	1, 2, 6
2.7	2
2.8	1
2.9	Процентный
2.10	1а, 2б, 3б, 4б, 5а, 6в

Задание 3

Составить ведомость начисленных процентов и рассчитать доход банка от кредитной операции, осуществленной на следующих условиях:

• Сумма кредита – 100 млн.  рублей
• Дата выдачи - 01.12.2010 г.
• Дата погашения - 01.05.2011 г.
• Ставка - 22% годовых
• Порядок уплаты основного долга - ежемесячно равными долями
• Порядок взыскания процентов – ежемесячно, одновременно с уплатой основного долга.

Рассчитать размер погасительного платежа, если последняя часть ссуды в  соответствии с договором пролонгации была погашена 20.06.2011 г. Ставка процентов на период пролонгации увеличилась до 28% годовых.

Решение:

Период	Кол-во дней	Сумма, на которую начисляются проценты, тыс. руб.	Процентная ставка, %	Сумма начисленных процентов, руб.
01.12.10 01.01.11	32	100 000	22
02.01.11 01.02.11	31	80 000	22
02.02.11 01.03.11	28	60 000	22
02.03.11 01.04.11	31	40 000	22
02.04.11 01.05.11	30	20 000	22
02.05.11 01.06.11	31	20 000	28
02.06.11 20.06.11	19	20 000	28