Контрольная работа по "Деньгам, кредиту, банкам"

 

ВВЕДЕНИЕ

Экономика любого современного государства характеризуется многообразием  финансово-хозяйственных отношений  входящих в неё субъектов, как  между собой, так и с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступает денежный оборот, представляющий собой процесс беспрерывного  перемещения денег между субъектами экономических отношений для  удовлетворения их взаимных требований и обязательств.

Денежный оборот может  происходить в наличной и безналичной  формах. Основной частью денежного  оборота является безналичный оборот. Весь безналичный оборот - платёжный, так как деньги в нём функционируют  только как средства платежа. Участниками  этих отношений являются предприятия, организации, банковские и финансовые органы, население. Большинство расчётов и платежей в мире осуществляется именно в безналичной форме, поскольку  при организации денежных расчётов с использованием безналичных денег  достигается значительная экономия на издержках обращения.

Безналичные расчёты как  основная форма денежного оборота  являются предметом изучения данной контрольной работы. В ней подробно рассмотрена система безналичных  расчетов, т.е. совокупность принципов  организаций безналичных расчётов, требований, предъявляемых к их организации, форм и способов расчётов, соответствующего документооборота.

Таким образом, от правильной организации системы безналичных  расчётов в целом зависит своевременность  и быстрота осуществления расчётов между хозяйственными органами, их финансовое положение, состояние платежной  дисциплины в стране.

 

1 СУЩНОСТЬ И СФЕРЫ ПРИМЕНЕНИЯ  ФОРМ РАСЧЕТОВ ПРЕДУСМОТРЕННЫХ  ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ

Понятие «безналичные расчёты» определяется самим названием, это  формы расчётов, в которых не используются наличные деньги.  
Организация безналичных расчётов ускоряет оборот средств и уменьшает издержки обращения. Осуществляется разветвленной сетью банков при заинтересованности государства в исследовании и регулировании экономических процессов.

Виды и формы безналичных  расчётов

В России в настоящее время  существует несколько видов безналичных  расчётов:

1. Платёжные поручения

Платёжное поручение может  быть оформлено как в электронном  виде, так и на бумаге. Получив  его, банк переводит определённую сумму  на счет получателя, сняв её со счета  плательщика. Поручение составляется в 4 экземплярах, из которых один остается в банке, один возвращается плательщику, два отправляются в банк получателя.  
Сфера применения платёжных поручений практически не ограничена: расчеты за товары и услуги, платежи в бюджеты, уплаты по займам и кредитам и т.д.

2. Аккредитивы

Аккредитив может служить  своего рода гарантией при заключении разного рода сделок.  
Это обязательство банка выплатить определенную сумму предъявителю некоторого документа. Таким образом, данный документ может служить эквивалентом какой-то суммы денег и являться средством финансирования торговой сделки.  
Способов оформления аккредитивов существует несколько. К недостаткам этой формы расчётов можно отнести сложность оформления документов и высокие проценты банков по комиссиям.

3. Чеки

Чек – это ничем не подтвержденное распоряжение банку выплатить сумму  со счёта чекодателя. Это распоряжение может быть выполнено банком только в случае, если на счету чекодателя имеется данная сумма.  
Выписав чек, чекодатель не может отозвать его до истечения срока предъявления к оплате. Чеки могут быть денежными (для выдачи наличных) и расчётными (для перевода на другой счёт).  
В России, чтобы пользоваться чеками, нужно заключить соглашение с банком, входящим в «Чековый синдикат», внести вклад на специально открытый для этого счёт и получить чековую книжку.

4. Инкассо

Инкассо – это банковская операция, затрагивающая товарные отношения. Банк, выполняя поручение своего клиента, получает средства и зачисляет их на счёт клиента взамен за отгруженную  им продукцию или оказанные услуги. 
Используется чистое инкассо (только финансовые документы) и документарное (финансовые и коммерческие документы).

5. Платёжные требования

Платёжным требованием называют документ, которым кредитор хочет  получить уплату некоторой суммы  от должника через банк. Такая форма  расчётов распространена в условиях командно-административной экономики.

 

2 СРАВНИТЕЛЬНАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ БАНКА  И СТОЧКИ ЗРЕНИЯ КЛИЕНТА БАНКА

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных  расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки - корреспонденты.

 Банк не вмешиваются  в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам  между плательщиком и получателем  средств, кроме возникших по  вине банков, решаются в установленном  законодательством порядке без  участия банков.

Банк осуществляют операции по счетам на основании расчетных  документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика  (клиента или банка) о списании  денежных средств со своего  счета и их перечислении на  счет получателя средств;

- распоряжение получателя  средств (взыскателя) на списание  денежных средств со счета  плательщика и перечисление на  счет, указанный получателем средств  (взыскателем).

При осуществлении безналичных  расчетов используются следующие расчетные  документы:

а) платежные поручения;

б) чеки;

в) платежные требования;

г) инкассовые поручения.

Расчетные документы содержать  следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение  банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение  банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном  документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается).

Расчетные документы действительны  к предъявлению в  Банк в течение  десяти календарных дней, не считая дня выписки. Расчетные документы  предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры расчетных документов изготавливают с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются  банками к исполнению независимо от их суммы. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) - расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента.

Отзыв расчетных документов осуществляется на  основании представленного  в банк  заявления клиента, составленного  в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых  для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное  расчетным документом, перевести  определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями  оформляются следующие операции:

а) перечисления денежных средств  за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями  основного договора платежные поручения  могут использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических платежей.

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для  расчетов через подразделения расчетной  сети Банка России. Чек должен содержать  все обязательные реквизиты, установленные  Гражданским кодексом Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться  в межбанковских расчетах.

Расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством  которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другой банк.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в без акцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Банк - эмитент, принявший  на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство  доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок  и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в  договоре банковского счета с  клиентом.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

Расчеты платежными требованиями

 Платежное требование  является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчеты посредством платежных  требований в банке осуществляются с предварительным акцептом.

В платежном требовании указываются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки (вручения) плательщику  предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

г) наименование товара (выполненных  работ, оказанных услуг), номер и  дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

Расчеты инкассовыми поручениями

 Инкассовое поручение  является расчетным документом, на основании которого производится  списание денежных средств со  счетов плательщиков в бесспорном  порядке.

Инкассовые поручения  применяются:

1) в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств  установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным  документам;

3) в случаях, предусмотренных  сторонами по основному договору, при условии предоставлении банку,  обслуживающему плательщика, права  на списание денежных средств  со счета  плательщика без  его распоряжения.

Банк не принимает к  исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), осуществляет отзыв  платежных требований и инкассовых поручений путем направления  в банк плательщика письменного заявления, составленного на основании заявления клиента.