Межбанковские операции

В основном изменения коснулись  положений, определяющих требования к  расчету норматива достаточности  собственных средств (капитала) (Н1).

Так, в частности, введены  нормы, предусматривающие в том числе порядок расчета активов по сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без прекращения признания, а также порядок определения величины риска по требованиям к контрагентам по таким сделкам.

Помимо этого установлены  правила определения величины кредитного риска по кредитным требованиям  и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов и производным  инструментам, которые обеспечены соответствующими способами исполнения обязательств заемщика (предусмотрена возможность  выбора одного из установленных подходов к снижению кредитного риска).

Обязательные нормативы  рассчитываются в соответствии с  определенными в Инструкции методиками их расчета на основании принципов  достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической  сущности над формой и других международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.

При расчете обязательных нормативов должны выполняться следующие  требования:

если остатки на балансовых счетах и (или) их части, не входящие в  перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в Инструкции для  расчета обязательного норматива, по экономическому содержанию относятся  к рискам, регулируемым (ограничиваемым) обязательным нормативом, банк включает эти счета (их части) в расчет обязательного  норматива;

если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных  в настоящей Инструкции для расчета  обязательного норматива и предназначенные  для покрытия (уменьшения) регулируемого  им риска, по экономическому содержанию не покрывают (не уменьшают) данный риск, банк не включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива.

Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются:

величина кредитного риска  по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные  потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

величина кредитного риска  по условным обязательствам кредитного характера;

величина кредитного риска  по срочным сделкам и производным  финансовым инструментам;

величина операционного  риска;

величина рыночного риска.

нормативы ликвидности банка

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности  обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с  использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые  регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

 Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив текущей  ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). 

Норматив максимального  размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.

       Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800 процентов.

Норматив максимального  размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных  банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

 Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.

Банки обязаны соблюдать  установленные настоящей Инструкцией  обязательные нормативы ежедневно.

Нарушение банком числового  значения обязательного норматива  по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного  норматива.

 Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях по форме отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" и по форме отчетности 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска", установленным Указанием Банка России N 2332-У.

В случае если на основании  пункта 1.3 настоящей Инструкции в  расчет обязательного норматива (нормативов), определенный настоящей Инструкцией, банком вносятся изменения, одновременно с формами отчетности 0409135 и 0409118 банк представляет пояснительную записку  с изложением примененного расчета  норматива.

 

 

 

 

 

4. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

 

Вариант 29

 

4.1 Расчет финансовых показателей.

 

Для определения классности заемщика рассчитаем финансовые коэффициенты:  ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности.

I. Показатели ликвидности

Ликвидность актива характеризует  способность актива трансформироваться в денежные средства для расчетов по обязательствам.

  Коэффициент абсолютной ликвидности 

 

где К_ал – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

ТО – текущие обязательства.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности 

Рассчитывается по формуле:

где К_бл – коэффициент быстрой ликвидности;

ДЗ – дебиторская задолженность (до года).

Коэффициент текущей ликвидности 

Рассчитывается по формуле:

 

где К_тл – коэффициент текущей ликвидности;

ОА – оборотные активы.

 

 

Таблица 1

Классификация заемщика по коэффициентам ликвидности

 

Коэффициенты	классы			Расчетное значение	Класс заемщика
	I	II	III
Коэффициент текущей ликвидности	>2	1¸2	<1	1,07	2
Коэффициент быстрой ликвидности	>0,9	0,5¸0,9	<0,5	0,963	1
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2	0,1¸0, 2	<0,1	0,09	3

 

II. Показатели финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость предприятия характеризует независимость  предприятий от внешних и краткосрочных  источников финансирования.  Показатели финансовой устойчивости отражают структуру активов и пассивов, их соотношения.  Рассчитывается четыре показателя: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент концентрации собственного капитала, финансовый леверидж, коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей.

          Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Рассчитывается по формуле:

где СК – собственный капитал;

ВНА – внеоборотные активы.

   Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой независимости)

Рассчитывается по формуле:

 

где К_СК – коэффициент концентрации собственного капитала;

ВБ - валюта баланса.

    Финансовый рычаг (леверидж)

Рассчитывается по формуле:

где К_фр – финансовый рычаг;

ЗК – заемный капитал (долгосрочные заимствования).

    Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Рассчитывается по формуле:

 

где К_дк – коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности;

ДЗ – сумма дебиторской  задолженности;

КЗ – кредиторская задолженность.

 

Таблица 2

 

 Классификация заемщика по коэффициентам финансовой устойчивости

 

Коэффициенты	классы			Расчетное значение	Класс заемщика
	I	II	III
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	>20%	0%¸20%	<0%	1,5 %	2
Коэффициент концентрации собственного капитала	>0,6	0,4¸0,6	<0,4	0,09	3
Финансовый леверидж	0%¸ 20%	20%¸ 80%	>80%	65%	2
Коэффициент соотношения  кредиторской и дебиторской задолженности	>1	0,5¸1	<0,5	1,03	1

 

III. Показатели деловой активности

Деловая активность предприятия  проявляется в интенсивности  использования отдельных активов  и источников средств.

Рассчитывается четыре показателя: показатель фондоотдачи, материалоемкость, коэффициент оборота собственного капитала, оборачиваемость кредиторской задолженности.

     Фондоотдача (коэффициент оборота основных средств)

Рассчитывается по формуле:

где Ф_о – фондоотдача;

В – выручка;

S_с – средняя стоимость основных средств:

Показатель фондоотдачи  зависит от типа организации и ее размера.

К  среднему  бизнесу  в России условно можно отнести  предприятия с годовым оборотом от 30  до 60 млн. руб.  У предприятия  годовой оборот составляет 29,8 млн.руб., т.е. предприятие относится к малому.

 

Таблица 3  - Классификация  заемщиков по показателю фондоотдачи