Межбанковские операции

Коэффициенты	классы			Расчетное значение	Класс заемщика
	I	II	III
Крупный бизнес	>3	1¸3	<1
Средний бизнес	>8	4¸8	<4
Малое предпринимательство	>4	2¸4	<2	81,2	1

 

       Материалоемкость

Рассчитывается по формуле:

 

где К_м – материалоемкость;

З_м – материальные запасы;

С_с – себестоимость продукции.

        Коэффициент оборота собственного капитала

Рассчитывается по формуле:

где К_оск – коэффициент оборота собственного капитала.

Оборачиваемость дебиторской задолженности 

Рассчитывается по формулам:

где К_одз – коэффициент оборота дебиторской задолженности.

где О_дз – оборачиваемость дебиторской задолженности.

 

Таблица 4

 

Классификация заемщика по коэффициентам деловой активности

 

Коэффициенты	классы			Расчетное значение	Класс заемщика
	I	II	III
Материалоемкость	<10%	10%¸20%	>20%	1,3%	3
Коэффициент оборота собственного капитала	>0,95	0,80¸0,95	<0,80	71,6	1
Оборачиваемость дебиторской  задолженности, дн.	0¸30	30¸90	>90	45,86	2

 

V. Показатели рентабельности

Показатели рентабельности характеризуют экономическую эффективность  деятельности компании. Рассчитывается три показателя: рентабельность производства, рентабельность собственного и совокупного  капитала.

Рентабельность  производства

Рассчитывается по формуле:

 

где П_п – прибыль от продаж.

Рентабельность  собственного капитала

Рассчитывается по формуле:

где ROE – рентабельность собственного капитала;

П_ч – прибыль чистая (после налогообложения).

         Рентабельность активов (совокупного капитала предприятия)

Показатель рентабельности активов рассчитывается по формуле:

 

где ROA – рентабельность активов;

П_о – прибыль общая (до налогообложения).

 

Таблица 5

 

Классификация заемщиков  по показателям рентабельности

 

Коэффициенты	классы			Расчетное значение	Класс заемщика
	I	II	III
Рентабельность производства	>30%	0%¸ 30%	<0%	1,3	2
Рентабельность собственного капитала	>15%	5%¸15%	<5%	34,6	1
Рентабельность активов	>9%	3%¸ 9%	<3%	3,7	2

 

По рассчитанным финансовым коэффициентам определяем класс заемщика.

Для оценки используем следующие  показатели:

Показатели 1 класса – 100 баллов

Показатели 2 класса – 200 баллов

Показатели 3 класса – 300 баллов.

При  долгосрочном  кредите  для фондоемкого  производства  к приоритетным показателям отнесем: рентабельность капитала, фондоотдачу и коэффициент текущей ликвидности.  Этим показателям присваиваются соответствующие весовые коэффициенты 20%, 15% и 10%.

Все остальные показатели имеют равные весовые коэффициенты.

 

 

 

Коэффициенты	Удельный вес, %	Класс заемщика	Баллы в зависимости от класса	Баллы с учетом удельного  веса
Коэффициент текущей ликвидности	10	2	200	2000
Коэффициент быстрой ликвидности	5	1	100	500
Коэффициент абсолютной ликвидности	5	3	300	1500
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	5	2	200	1000
Коэффициент концентрации собственного капитала	5	3	300	1500
Финансовый леверидж	5	2	200	1000
Коэффициент соотношения  кредиторской и дебиторской задолженности	5	1	100	500
Коэффициент фондоотдачи	15	1	100	1500
Материалоемкость	5	3	300	1500
Коэффициент оборота собственного капитала	5	1	100	500
Оборачиваемость дебиторской  задолженности	5	2	200	1000
Рентабельность производства	5	2	200	1000
Рентабельность собственного капитала	20	1	100	2000
Рентабельность активов	5	2	200	1000
Итого	100			16500
Средневзвешенный балл				165

 

Значение средневзвешенного  балла сравним со шкалой:

100÷150 – первый класс  заемщика

151÷250 – второй класс  заемщика

251÷300 – третий класс  заемщика

Средневзвешенный балл составил 165, заемщик относится ко второму классу.

Для оценки кредитоспособности методом рейтинга используем показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, обеспеченность собственными оборотными средствами, рентабельность активов.

 

 

 

 

 

Таблица 6 - Шкала баллов

Оценка коэффициентов   в баллах	Интервал значений   коэффициентов	Баллы
Коэффициент текущей ликвидности	1,07	5
25	>2,5
10	1,5-2,5
5	1,0-1,5
0	<1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09	0
20	>0,20
10	0,15-0,20
5	0,10-0,15
0	<0,10
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, %	1,5	5
25	>20
10	10¸20
5	0¸10
0	<0
Рентабельность активов, %	3,7	5
30	>15
15	5¸15
5	0¸5
0	<0
Итого		15

 

Отнесение заемщика к определенному  классу производится в зависимости  от количества баллов:

Свыше 75 баллов – 1 класс, заемщик  высокой кредитоспособности.

От 30 до 75 баллов включительно – 2 класс, заемщик средней кредитоспособности.

От 10 до 30 баллов включительно – 3 класс, неустойчивый заемщик.

До 10 баллов  включительно – 4 класс, неплатежеспособный заемщик.

Общее количество баллов составляет 15.

Предприятие относится к  3 классу.

По двум методикам получены разные классы. Динамика показателей финансовой устойчивости имеет тенденцию к росту. Таким образом, класс заемщика 2, заемщик оценивается как заемщик средней кредитоспособности.

 

4.2. План погашения кредитной  задолженности

Сумму к погашению рассчитаем по формуле:

,

,

 

 

где  S - наращенная сумма; P-сумма первоначального кредита; I- сумма платы за кредит; t-срок ссуды (кредита) в годах; i-номинальная ставка банковского процента; N– кратность начисления платежей в году, если задан срок начисления в днях, то расчетное количество дней в году (временная база); n- кратность начисления за срок кредита, количество дней срока кредита.

Сумма кредита 500 тыс.руб.

Срок кредита 1 года

Процентная ставка 20 %

Число погашений в год  2

 

График погашения задолженности

Номер платежного периода	Остаток на начало платежного периода, тыс.руб.	Срочная уплата
1	500	300
2	250	275

 

1 платеж

R=20×500/(100×2)+500/(2×1) = 50+250=300 тыс.руб.

Остаток задолженности

Д = 500(2-1)/(2) = 250 тыс.руб.  

2 платеж

R=20×250/(100×2)+ 500/(2×1) = 25+250=275 тыс.руб.

Остаток задолженности

Д = 500(1-1)/(2) = 0 тыс.руб.  

 

 

5. ЛИТЕРАТУРА

 

1. О банках и банковской деятельности : федер. закон от 02.12.90 № 395 - 1 // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант - Сервис».

2. Об обязательных нормативах банков: инструкция ЦБ РФ от 16.01.04 № 110 – И // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс] / НПП «Гарант - Сервис».

3.    Банковское дело : Учебник для вузов. 2-е изд. / под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2008.

4.  Деньги. Кредит. Банки : Учебник / под ред. Е.Ф. Жукова. 2-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004.

5.   Деньги, кредит, банки : учебник / кол. авторов; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. -6-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2007.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                                         

                     на _____________ 200_ г.             

Единица измерения: тыс. руб

Местонахождение(адрес) __________________________________________

___________________________________________________________

                                                                                             Дата утверждения                                                                                          Дата отправки (принятия)

                                                    

 

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	322	412
Незавершенное строительство	130
Доходные  вложения   в   материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые  активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	11	13
ИТОГО по разделу I	190	333	425
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
в том числе: сырье,    материалы    и    другие аналогичные ценности		322	412
животные на выращивании и откорме
затраты        в     незавершенном производстве
готовая продукция  и  товары   для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на   добавленную  стоимость  по приобретенным ценностям	220	88	79
Дебиторская задолженность (платежи покоторой ожидаются более чем через 12месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи покоторой ожидаются   в   течение    12месяцев после отчетной даты)	240	3347	4246
в том числе покупатели и заказчики		3325	4234
Прочие дебиторы		22	12
Краткосрочные финансовые вложения	250		224
Денежные средства	260	422	231
Прочие оборотные активы	270	33	54
ИТОГО по разделу II	290	4212	5246
БАЛАНС	300	4545	5671