Прибыль коммерческого банка и факторы, ее формирующие (на примере Газпромбанка)

Процедура горизонтального  анализа заканчивается формулировкой  выводов относительно темпов роста  показателей хозяйственных средств и их источников.

Горизонтальный анализ можно выполнять следующими двумя  способами:

• базисным – когда какой-либо период времени выбирается за базисный и все предыдущие периоды сравниваются с ним;
• цепным – когда каждый последующий период сравниваются с предыдущим.

Трендовый анализ – основан  на сравнении каждой статьи отчетности за ряд лет и определении тренда. Определение тренда означает определение  основной тенденции динамики показателя без учета случайных влияний  и индивидуальных особенностей отдельных периодов.

Назначение трендового анализа – это формирование возможных  значений показателей в будущем.

Анализ финансовых коэффициентов  – основан:

• во-первых, на расчете отношений между отдельными статьями баланса или статьями разных форм отчетности;
• во-вторых, на определении взаимосвязей финансовых коэффициентов, что позволяет объединить их в определенные группы.

Назначение анализа  финансовых коэффициентов – это  хороший способ оценки сильных и  слабых сторон организации, так как  исследуются не сами по себе величины, а соотношения между ними.

Так, в мировой банковской практике для оценки уровня прибыльности  банка используется система коэффициентов: коэффициенты процентной маржи, уровней непроцентного дохода и расхода, соотношения непроцентной и процентной маржи, стабильных доходов на рубль активов, доли дивидендов в доходах, расходов на рубль активов, коэффициенты спреда и посреднической маржи, показатели прибыльности, активов и собственного капитала, прибыли на одного работника.

Выбор основных коэффициентов определяется задачами банка на предстоящий период. Эти коэффициенты, их стандартные уровни, методика расчета фиксируются в документе о кредитной политике банка на предстоящий период.

Оценка уровня прибыльности банка на основе финансовых коэффициентов основывается на следующих приемах:

• сравнение фактического значения финансового коэффициента 
  со стандартами банка;
• оценка соответствия уровня коэффициента мировым стандартам;
• анализ динамики коэффициента;
• сопоставление значения коэффициента с соответствующими показателями однотипных по величине и направлениям деятельности банков.

При оценке уровня прибыльности банка принимаются во внимание не только количественные показатели уровня доходов, расходов и прибыли, но и стабильность источников прибыли, а также степень защиты банка от риска. Последнее определяется по наличию достаточных резервов для покрытия убытков по активным операциям, адекватности собственного капитала, качеству портфеля активов.

2.2. Структурный анализ доходов

Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы дохода, вида банковских операций, степени стабильности источника прибыли. Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат.

На основе формы цены банковских услуг выделяются процентный, комиссионный и прочие формы доходов.

К группе процентных доходов относятся  проценты, полученные за предоставленные кредиты и от вложений в ценные бумаги — долговые обязательства и векселя. Комиссионные доходы банк получает за операции с ценными бумагами, иностранной валютой, по кассовым и расчетным услугам, за инкассацию и т.д. Прочие формы дохода включают дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи и переоценки; ценных бумаг, дивиденды, доходы от переоценки средств в иностранной валюте, другие доходы, связанные с реализацией имущества, возмещением клиентами телеграфных расходов, списанием кредиторской задолженности, сдачей имущества в аренду и т.д. Эта группа доходов неоднородна по форме и степени стабильности. Кроме того, дисконтный доход по векселям и дивиденды могут быть приравнены к процентным доходам, учитывая влияние на их величину движения: процентных ставок на денежном рынке.

Оптимальной структурой доходов банка  является преобладание процентного  и комиссионного доходов. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк должен стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода, сопряженного с процентным риском. Напротив, желательно повышение доли комиссионных доходов от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30% чистого дохода-(прибыли) формировалось за счет этого источника.

По степени стабильности выделяются группы стабильных и нестабильных доходов. К группе стабильных можно отнести следующие виды доходов: процентный доход по ссудам, процентный и дисконтный доходы по ценным бумагам, дивиденды, полученную комиссию. Доходы рыночного характера, например связанные с переоценкой активов и перепродажей ценных бумаг, а также разовые (полученные штрафы, доходы от продажи имущества) по своей природе являются нестабильными. Положительной тенденцией является рост доходов за счет их стабильной части.

В качестве видов банковской деятельности выделяют ссудный бизнес, дисконт-бизнес, бизнес с ценными бумагами, охранный бизнес, гарантийную деятельность, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, бизнес, основанный на валютных операциях, другие виды бизнеса (табл. 2.1.).

Целью структурного анализа доходов  в разрезе видов банковской деятельности является оценка возможности сохранения соответствующего источника с учетом конкуренции и рисков работы банка на данном сегменте рынка, а также оценка степени диверсификации источников дохода.

Надежность доходов повышается при их диверсификации.

Таблица 2.1.

Группы доходов по видам банковской деятельности

2.3. Структурный анализ расходов

Структурный анализ доходов банка  дополняется структурным анализом расходов.

На основе формы цены на банковских рынках ресурсов и услуг выделяются процентные, комиссионные и прочие расходы. К процентным расходам относятся плата банком за привлеченные кредиты от других банков и проценты, уплаченные по вкладам юридических и физических лиц. Комиссионные расходы связаны с платой за кассовые, расчетные и другие операции, за инкассацию, полученные гарантии. Прочие непроцентные расходы разнообразны по своему составу и включают: расходы по переоценке валют и ценных бумаг, на содержание аппарата управления, штрафы и др.

Приведенная классификация расходов банка используется прежде всего  для сравнения темпов роста процентных и комиссионных расходов с соответствующими группами доходов банка. Опережение темпов  роста процентных расходов над процентными доходами является фактором падения процентной маржи, свидетельствует о несопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка, структурой привлечения и размещения ресурсов. Дальнейшее выяснение причин падения процентной маржи строится на приемах факторного анализа причин изменения процентного дохода и процентного расхода.

В основу иной классификации расходов банка положен их характер (табл. 2.2).

Таблица 2.1. 

Виды расходов банка