Принципы и методы банковского кредитования

Рассмотрим основные специфические черты, присущие банковской услуге и существенно отличающие ее о т материальных благ.

Прежде всего покупателю банковской услуги трудно разобраться и оценить, что продается до ее приобретения, а иногда даже после этого. Клиент вынужден верить банку, у него обязательно должен присутствовать элемент доверия к банку. Одновременно неосязаемость банковской услуги усложняет управленческую деятельность банковского работника. У него возникают две проблемы:

-сложно показать клиентам свой товар;

- еще более сложно объяснить во всех деталях клиентам, за что они платят деньги.

В данном случае можно лишь описать преимущества, которые появляются у клиента в результате приобретения той или иной банковской услуги.

Специфика банковской услуги заключается и в том, что в отличие от материальных товаров ее нельзя производить впрок и хранить, она может производиться только в момент ее востребования; эти два процесса не могут быть оторваны друг от друга. Кроме того клиент банка не может сразу оценить качество предлагаемой и предоставляемой ему услуги.

Неизбежным следствием несовпадения во времени производства и востребования банковской услуги является изменчивость ее исполнения , зависимость от того, где, когда и кем она предоставляется. Изменчивость банковской услуги иногда вызывается и ее покупателями, уникальность каждого из которых требует высокой степени индивидуализации в соответствии с требованиями клиента, что делает невозможным массовое производство многих видов банковских услуг.

Еще одна важная отличительная черта банковской услуги – ее сиюминутность. Услуги, как правило, не могут быть отложены до дальнейшей продажи и предоставления на длительный срок. Если спрос на эти услуги становится больше предложения, то на это нельзя среагировать, как в промышленности, взяв товар со склада. Аналогично, если мощности по производству банковских услуг значительно превосходят спрос на них, то издержки в этом случае общественно необходимы. Можно утверждать, что банковский продукт — это конкретный банковский документ (или свидетельство), который производится банком для обслуживания клиента и проведения операции. Это может быть вексель, чек, любой сертификат (инвестиционный, депозитный, сберегательный, пластиковая карточка) и т.п. Банковская услуга представляет собой разнообразные банковские операции по обслуживанию клиента. Банковский продукт и услугу в реальной действительности сложно вы членить, поскольку многие банковские операции (услуги) заканчиваются определенным документом.

Сходство банковского продукта и банковской услуги в том, что они призваны удовлетворять потребности клиента и способствовать получению прибыли. Однако в большинстве случаев банковская услуга но сит первичный характер, банковский продукт вторичный. Так, банки предоставляют большое количество услуг и осуществляют продажу многих продуктов:

-услуги по управлению потоками наличных и безналичных денежных средств;

- валютные операции;

- учет коммерческих векселей и предоставление кредитов;

- расчетно-кассовые услуги;

- депозиты;

-брокерские услуги по операциям с ценными бумагами.

- инвестиционные банковские услуги (к ним относится андеррайтинг – гарантирование, размещение или покупка новых ценных бумаг у их эмитентов и последующая их перепродажа другим покупателям, а также поиск наиболее привлекательных объектов для слияния, финансирование приобретения других компаний);

-страховые услуги;

-консультационные услуги;

- финансовые услуги (траст, лизинг, факторинг);

- хранение ценностей и другие.

Оказание банковских услуг связано с использованием денег в различных формах (наличные, безналичные деньги и расчёты). Нематериальные банковские услуги приобретают зримые черты посредством имущественных договорных отношений. Большинство банковских услуг имеет протя- жённость во времени: сделка, как правило, не ограничивается однократным актом, устанавливаются более или менее продолжительные связи клиента с банком. Актуализация исследований понятий банковская услуга, банковский продукт, банковская операция связана с распространением положений неоклассической теории фирмы на финансовых посредников, в частности банки.Приравнивание банка к предприятию (в соответствии с теорией фирмы) требует тщательного определения предмета его деятельности, т.е. четкого определения понятий банковская операция, банковская услуга и банковский продукт. В настоящее время экономистами не выработано единое мнение по поводу этих понятий и что в конечном итоге удовлетворяет потребности клиента: операция, услуга или продукт.

 

2.Принципы и методы банковского кредитования.

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три: 1) метод кредитования по обороту; 2) метод кредитования по остатку; 3) оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом. При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.

На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком. Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражаются на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет — это такой счет, на котором отражаются долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция, выдача кредита проходит по их дебету, погашение — по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета.При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой: 1) по цели открытия; 2) по взаимосвязи с оборотом.

По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее часто такими ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо на нем становится дебетовым. Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающимся дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего использования и с постепенным погашением ссуды. В этом же классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета. К примеру, депозит клиента может систематически пополняться за счет новых накоплений, но их расходование всегда будет превышать поступления, в связи с чем сальдо на счете продолжает быть дебетовым.По взаимосвязи с оборотом ссудные счета могут быть трех типов: 1) оборотно-платежными; 2) сальдово-ком-пенсационными и 3) оборотно-сальдовыми. Три данных типа ссудных счетов по существу соответствуют трем методам кредитования: по обороту; по остатку; оборотно-сальдовому методу.При открытии оборотно-платежного ссудного счета клиент получает возможность Оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один оборотно-платежный или оборотно-сальдовый счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение образующейся ссудной задолженности.Для производства всех платежей клиент может воспользоваться и сальдово-компенсационным счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово-компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования. Данный ссудный счет по сравнению с двумя предшествующими счетами менее гибок, требует большего технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.На практике оборотно-платежные и оборотно-сальдо-вые счета применяются при интенсивном платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически каждодневных поставках товарно-материальных ценностей и затратах. Сфера применения сальдово-компенсационных счетов несколько уже, они применяются при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах.Особую разновидность оборотно-платежных ссудных счетов составляет контокоррент, на котором отражаются все платежи предприятий; на нем проходят затраты как по основной производственной деятельности, так и по расширению и модернизации основных фондов. Данная форма ссудного счета является наиболее емкой, она открывается высшей категории заемщиков, имеющих первоклассную кредитоспособность.Особенность современной практики кредитования в организационном отношении состоит в том, что она строится не по единому шаблону, а на многовариантной основе. Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитования ему больше подходит, какой ссудный счет ему целесообразнее открыть, какой режим выдачи и погашения ссуд при этом полезнее установить.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Сдача  в аренду помещений и оборудования (сейфов и т.п.).

 

В соответствии со ст. 11 Закона об аренде арендная плата устанавливается договором как часть материальных затрат арендатора, включаемая в себестоимость продукции (работ, услуг), и как доход арендодателя. Арендная плата может устанавливаться на все арендованное имущество в совокупности или отдельно по каждому объекту. Отношения между сторонами по поводу амортизационных отчислений от стоимости арендованного имущества определяются в договоре аренды исходя из распределения обязанностей сторон по воспроизводству переданного в аренду имущества.Когда воспроизводство арендованного имущества полностью осуществляет арендатор, амортизационные отчисления не передаются арендодателю и принадлежат исключительно арендатору. В этом случае решение о восстановлении арендованного имущества арендатор принимает самостоятельно.Поскольку для предприятий частной формы собственности не установлено жесткого регулирования порядка определения арендной платы за сдаваемое в аренду оборудование, то состав расходов для каждой стороны арендных отношений определяется договором.

Налоги и сборы, а также другие обязательные отчисления, уплачиваемые с доходов, полученных от сдачи оборудования в аренду, включаются в состав арендной платы в соответствии с налоговым законодательством.

Порядок определения размера арендной платы за сдаваемое в аренду оборудование, находящееся в республиканской собственности, установлен Инструкцией о порядке определения размеров арендной платы при сдаче в аренду оборудования, транспортных средств, находящихся в республиканской собственности, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 14 апреля 2005 г. № 71. Предприятия частной формы собственности также могут применять установленный данной Инструкцией порядок.

Расходы арендодателя по обслуживанию, энергообеспечению, другим затратам, связанным с работой арендуемого оборудования, согласно Инструкции не включаются в арендную плату и оплачиваются арендатором отдельно по договоренности сторон на основании фактических расходов. Оплата данных расходов может производиться на основании отдельно заключаемых между арендодателем и арендатором договоров. Эти расходы можно также предусмотреть и в рамках одного договора.

При сдаче в аренду оборудования с предоставлением со стороны арендодателя услуг по управлению и технической эксплуатации этого оборудования арендатор кроме арендной платы оплачивает арендодателю стоимость этих услуг в порядке и размерах, определяемым договором.

При определении стоимости услуг по управлению и технической эксплуатации сдаваемого в аренду оборудования у арендодателя возникает обязанность по составлению экономического обоснования предъявляемого тарифа. Стоимость услуг определяется в соответствии с законодательством по ценообразованию, а именно Положением о порядке формирования и применения цен и тарифов, утвержденным постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 22 апреля 1999 г. № 43, с последующими изменениями и дополнениями.

Размер арендной платы может рассчитывается за месяц исходя из остаточной стоимости оборудования, коэффициента эффективности, суммы налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет по следующей формуле, которая рекомендована вышеназванной Инструкцией для государственной формы собственности:

 

где Апл — размер арендной платы за месяц, руб.;

 

Сост — остаточная стоимость оборудования, руб.;

 

Кис — коэффициент изменения стоимости основных средств;

 

Кэф — коэффициент эффективности;

 

Нсб — сумма налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, руб.

 

В расчете размеров арендной платы остаточная стоимость оборудования (Сост) принимается на основании данных бухгалтерского учета по состоянию на 1 января года, в котором заключается договор аренды оборудования,

 

Коэффициент изменения стоимости основных средств (Кис) принимается на 1-е число месяца, предшествующего месяцу, в котором заключается договор аренды оборудования, на основании данных, сообщаемых Министерством статистики и анализа Республики Беларусь, характеризующих изменение стоимости основных средств за период с начала года, в котором заключается договор аренды.

Коэффициент эффективности (Кэф) принимается в расчете размеров арендной платы по договоренности сторон в диапазоне от 0,05 до 1,0 в зависимости от технического состояния оборудования, их потребительских свойств, спроса и предложения.

В случае, если по сдаваемому в аренду оборудованию, начислена амортизация 90 % и более, включая и полностью самортизированное оборудование, арендная плата за месяц определяется в размере 10 % от восстановительной стоимости этого оборудования по следующей формуле:

 

где Апл — размер арендной платы за месяц, руб.;

 

Свост — восстановительная стоимость оборудования, руб.;

 

Кэф — коэффициент эффективности;

 

Нсб — сумма налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, руб.