Содержание
Введение
Значительное место в кредитной
системе занимают коммерческие банки.
Слово «банк» происходит от
итальянского слова «banko»,что означает
«стол».
Коммерческий банк — универсальное кредитное
учреждение, создаваемое для привлечения
денежных средств и размещения их от своего
имени на условиях возвратности и платности.
Коммерческий банк осуществляет расчетные
операции по поручению клиентов, их кассовое
обслуживание, операции с валютой, драгоценными
металлами, ценными бумагами и другие
операции, разрешенные законом. Коммерческий
банк действует в соответствии с уставом,
которым устанавливается перечень осуществляемых
банком операций, размеры его фондов, органы
управления и их функции, порядок использования
прибыли. Обслуживая клиентов, коммерческий
банк обязан соблюдать установленные
центральным банком экономические нормативы,
регулирующие объемы и соотношение различных
активных и пассивных операций с целью
обеспечения финансовой устойчивости
банка, защиты интересов его клиентов.
Первоначально банки играли
роль «хранилища денежных средств», однако
для появления современных банков потребовался
достаточно длительный период развития.
Банки составляют неотъемлемую
часть современного денежного хозяйства.
Они находятся в центре экономической
жизни, обслуживают интересы производителей.
Современные коммерческие банки
- непосредственно обслуживающие предприятия
и организации, а также население своих
клиентов. Коммерческие банки выступают
основным звеном банковской системы. Независимо
от формы собственности коммерческие
банки являются самостоятельными субъектами
экономики. Их отношения с клиентами носят
коммерческий характер. Основная цель
функционирования коммерческих банков
получение максимальной прибыли.
Согласно банковскому законодательству
банк - это кредитная организация, которая
имеет право привлекать денежные средства
физических и юридических лиц, размещать
их от своего имени и за свой счет на условиях
возвратности, платности, срочности и
осуществлять расчетные операции по поручению
клиентов'.
Таким образом, коммерческие
банки осуществляют (должны осуществлять)
комплексное обслуживание клиентов, что
отличает их от специальных кредитных
организаций небанковского типа, выполняющих
ограниченный круг финансовых операции
и услуг. В отличие от банка кредитные
организации производят лишь отдельные
банковские операции.
Сущность, функции и виды коммерческих банков.
Сущность коммерческих
банков.
Коммерческая деятельность представляет
собой часть предпринимательской деятельности
на товарном рынке и отличается от нее
по большому счету лишь тем, что не охватывает
сам процесс изготовления товара или оказания
услуги. В широком смысле любая организация,
предлагающая на рынок продукты труда
своих работников, а, значит, участвующая
в процессе обмена, может быть отнесена
к категории субъектов продажи. Важно
учитывать, что, если данный субъект предполагает
получение доходов от продажи (сбыта) товаров
или оказания услуг, превышающих по размеру
затраты на их создание, то его деятельность
принято квалифицировать как коммерческую.
Аналогичным образом формируется и представление
о деятельности по приобретению сырья,
материалов и изделий для производства
товаров и оказания услуг.
Предприниматель всегда стремится приобретать
ресурсы и пользоваться услугами в соответствии
со своими собственными коммерческими
интересами.
Задача, которую ставит перед ним рынок,
сводится к необходимости создать качественный
товар и выгодно его реализовать. Поэтому
материально-техническое снабжение (закупки
и т.п.), как одно из основных условий создания
товара, следует полностью отнести к коммерческой
деятельности и рассматривать в качестве
ее важнейшего элемента.
Основные виды профессиональной
деятельности коммерсанта:
организационно-коммерческая;
Существенной проблемой является
четкое определение границ коммерческой
деятельности для целей налогообложения.
Так, в соответствии с законодательством
Российской Федерации основным критерием
отнесения того или иного вида деятельности
к определенной категории налогооблажения
является наличие у соответствующего
предприятия или организации уставной
цели на получение прибыли. При этом форма
собственности и организационно-правовая
форма субъекта хозяйствования роли не
играет. С позиций налогообложения важно
лишь четко установить принадлежность
коммерческого предприятия к конкретному
виду и сфере деятельности: производство
и продажа каких-либо изделий (материалов
или сырья), оказание производственных
или непроизводственных услуг, торгово-посреднические
операции и т.п. Ставки налогов на прибыль
в различных случаях отличаются друг от
друга по величине.
Все предприятия, организации и учреждения,
действующие на товарном рынке, можно
условно подразделить на две основные
группы: коммерческие и некоммерческие.
К числу коммерческих относятся практически
все предприятия сферы материального
производства (заводы, фабрики), значительная
часть предприятий производственной инфраструктуры
(транспортные и торгово-посреднические
предприятия, предприятия связи и др.)
и непроизводственной сферы (бытовые услуги,
индустрия развлечений и т.п.), почти все
субъекты рынка ценных бумаг.
Основные разновидности коммерческой
деятельности полностью отражают ее сущность:
Во-первых, речь идет о снабжении
предприятия необходимыми для него сырьем,
материалами и изделиями. Работа, связанная
с их закупками, включает следующие основные
операции:
планирование материальной
потребности;
организация приобретения ресурсов
и доставка их на предприятие;
регулирование размеров материальных
запасов;
организация и контроль потребления
ресурсов на предприятии необходимо выполнять
специальными подразделениями.
В типовых ситуациях им (подразделениям)
присваиваются такие названия:
отдел материально-технического
снабжения (обеспечения); отдел производственной
(производственно-технической и производственно-технологической
комплектации);
служба комплектования оборудованием
строящихся объектов.
В современных условиях, когда
в профессиональный лексикон коммерсанта
входят все новые термины и понятия, в
данной роли могут выступать подразделения
по управлению материальными ресурсами
и логистике. Служба закупок предприятия
обычно занимается и вопросами получения
необходимой коммерческой информации.
Таблица 1. Структура коммерческого
банка [7 ].
Функции коммерческих
банков
Во всех странах преобладают
акционерные банки.
Коммерческий банк — это предприятие,
организующее движение ссудного капитала
с целью получения прибыли. Сущность коммерческого
банка проявляется в его функциях:
- аккумуляция и мобилизация
денежного капитала. С помощью
этой функции происходит сосредоточение
временно свободных денежных
средств и превращение их в
капитал.
- посредничество в кредите.
Данная функция определяется тем фактом,
что прямые отношения между кредиторами
и заемщиками невозможны из-за несовпадения
суммы и срока капитала, предлагаемого
в ссуду, и потребность заемщика в них.
- создание кредитных денег.
Данная функция является особой функцией
банков по созданию кредитных денег в
виде банковских депозитов, которые используются
с помощью чеков, пластиковых карточек,
электронных переводов.
- проведение расчетов
и платежей в хозяйстве. Они осуществляют
платежи по поручению клиентов, принимают
деньги на счета и ведут учет всех денежных
поступлений и выдач у своих клиентов.
- организация выпуска и размещения
ценных бумаг. Через данную функцию реализуется
роль коммерческих банков в организации
первичного и вторичного рынков ценных
бумаг в стране, которые, безусловно, дополняют
систему кредита и взаимодействуют с ней.
- оказание консультационных
услуг. Данная функция связана с заинтересованностью
банков в устойчивой, эффективной и прибыльной
работе своих клиентов, налогового планирования.
Аккумуляция и мобилизация
денежного капитала. Это одна из старейших
функций банков. Именно с помощью банков
происходит сосредоточение денежных средств
и превращение их в капитал.
Посредничество в кредите является
другой важной функцией коммерческих
банков. Создание кредитных денег. Особая
функция банков — создание кредитных
денег в виде банковских депозитов, которые
используются с помощью чеков, карточек,
электронных переводов. Коммерческие
банки образуют депозиты, во-первых, принимая
наличные деньги от своих клиентов. При
этом общее количество денег в обращении
не увеличивается, происходит лишь замена
одного вида кредитных денег (банкнот)
другим (депозитами).
Во-вторых, банк создает депозиты
на основе выдачи банковских ссуд, приобретения
у клиентов ценных бумаг, иностранной
валюты и золота. При этом происходит увеличение
объема денежной массы в обращении. Когда
клиент снимает наличные деньги со счета
в банке, общая денежная масса остается
неизменной: деньги просто переходят из
безналичной формы в наличную. Списание
денег с депозитного счета (при погашении
ссуд, продаже банком своим клиентам ценных
бумаг, валюты, золота) ведет к сокращению
денежной массы. В промышленно развитых
странах коммерческие банки являются
главным эмитентом денег. Поэтому центральные
банки регулируют процесс на масштабы
и характер операций коммерческих банков.
Банки выполняют важную с точки
зрения рынка функцию посредничества
в движении ссудного капитала.
Коммерческие банки обладают
возможностью изменять параметры денежных
обязательств.
Информационные издержки-расходы,
которые возникают в условиях рыночной
экономики при получения информации.
Они включают 3 элемента:
1)издержки поиска;
2)издержки проверки;
3)издержки мониторинга.
Виды коммерческих
банков.
Термин «Коммерческий банк»
возник на ранних этапах развития банковского
дела, когда банки обслуживали преимущественно
торговлю, товарообменные операции и платежи.
Он обозначает «деловой» характер банка,
его ориентированность на обслуживание
всех видов хозяйственных агентов независимо
от рода их деятельности. Банки могут создаваться
на основе государственной, частной и
смешанной форм собственности.
Коммерческие банки подразделяются
на:
. национальные (функционируют
согласно федеральным законам
и в обязательном порядке входят
в Федеральную резервную систему
в качестве банков-членов);
. штатные (функционируют
в соответствии с законами
отдельных штатов и по желанию
входят либо не входят в
ФРС).
Так же коммерческие банки различаются:
1. По принадлежности уставного
капитала и способу его формирования:
банки могут создаваться и существовать
в форме акционерных обществ или обществ
с ограниченной ответственностью с участием
иностранного капитала, иностранных банков.
2. По видам совершаемых операций:
- универсальные,
- специализированные.
3. По территории деятельности:
- Федеральные;
- не федеральные.
4. По обслуживанию различных
отраслей экономики.
5. По наличию филиалов:
. филиальные;
. бесфилиальные.
Коммерческие банки могут
осуществлять вышеуказанные операции
только при наличии соответствующей лицензии
ЦБР. Банки, получившие лицензию на валютные
операции, называются уполномоченными
банками.
Лицензии коммерческого банка
делятся на:
1) внутренние;
2) расширенные;
3) генеральные.
Внутренняя лицензия дает право на ограничение
валютных операций на территории РФ; ведение
валютных счетов клиентов; совершение
торговых и неторговых операций; покупку,
продажу наличной и безналичной валюты
на внутреннем валютном рынке.
Значительную долю действующих
сегодня коммерческих банков составили
смешанные их варианты.
Для получения расширенной лицензии наряду
с указанными документами должны быть
дополнительно представлены: сведения
о количестве валютных счетов клиентов,
валютных оборотах и валютной прибыли
банка, сертификаты, подтверждающие прохождение
работниками валютного отдела банка стажировки
в иностранных банках и освоение валютных
операций; результаты аудиторской проверки
законности валютных операций и достоверности
валютной части баланса; отчетности банка
по валютным операциям за год.