Учет в коммерческих банках

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

МИНИСТЕРСТВА  ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

 

Контрольная работа

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Информатика

 

Выполнил:

Студент(ка) 3 курса

группа № 1ЭО1/з

 Бритикова Н

 преподаватель:

научная степень,должность

ФИО

Оценка:_______

Дата «__»___________г.

 

 

Санкт-Петербург

2012

      Содержание

      Введение_____________________________________________2

1. Основные принципы банка  Российской Федерации._______3
2. Порядок регистрации банков.___________________________7
3. Виды банковских лицензий.____________________________11
4. Органы управления банком.____________________________13
5. Структура банка.______________________________________16
6. Банковские операции и другие сделки.____________________18
7. Заключение __________________________________________20

Литература______________________________________________21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Финансовые  взаимоотношения коммерческих предприятий и организаций строятся на конкретных принципах, которые связаны с основами    финансово – хозяйственной  деятельности  предприятия: самофинансирование, хозяйственная самостоятельность, материальная  ответственность  материальная заинтересованность,  обеспечение финансовыми ресурсами.

  В данной работе  мы  рассмотрим  коммерческие  банки, которые следуют определенным  принципам и органически вытекают  из их экономической природы  и правового статуса.

  Нужно отметить, что   порядок и открытие регистрации и ликвидации коммерческих банков  определяется  Законом “ О банках и банковской деятельности”.

  Главное управление ЦБ направляет в банк  России заключение о целесообразности  создания банка, ЦБ принимает окончательное решение.

  Учет в коммерческих банках определяется своими   правилами Банка России. В целях гласности балансы банков периодически должны публиковаться в печати.

  Банк имеет право  открывать филиалы. Филиал не  является банком и работает  по доверенности.  Он ведет  свою  деятельность от имени  головного коммерческого банка.

 

 

 

 

 

  Принципами деятельности  коммерческих банков называется совокупность оснований, которыми субъекты хозяйствования руководствуются в процессе своей деятельности.

  Выделим основные принципы деятельности коммерческих банков. Первый, основополагающий принцип деятельности коммерческого банка, как и любой другой коммерческой организации, заключается в максимизации прибыли. Прибыль является движущим мотивом деятельности банка, заставляющим его взвешенно подходить к вопросу размещения своих ресурсов. Пассивы банка сформированы, в основном, из средств вкладчиков, за привлечение которых банк должен платить, т. е. делиться с ними полученной прибылью. Таким образом, в целях максимизации прибыли банк руководствуется принципом: подешевле купить (привлечь) ресурсы - подороже их продать (т. е. разместить). Безусловно, стремление банка к этому должно иметь разумные пределы, поскольку его отношения с клиентами (как вкладчиками, так и заемщиками) основываются на взаимной заинтересованности.

  Вторым принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. То есть коммерческий банк осуществляет все операции в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах.

  Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и 132 кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т. е. его ликвидность) оказывается под угрозой.

  Возможность совершения тех или иных специфических банковских операции (ипотечных, инвестиционных и т. п.) напрямую зависит от структуры пассивов банка. Это требует от банка серьезной работы по выбору источников формирования своих ресурсов. Отсюда возникает острая борьба за ресурсы и поиск наиболее рентабельных сфер их вложения.

Коммерческий банк обязан платить за привлеченные средства в  любом случае, даже если они не будут  задействованы им в активных операциях. Поэтому в банке, как ни в одной  другой коммерческой организации, недопустимо  наличие незадействованных ресурсов. Таким образом, еще одним принципом  деятельности коммерческого банка  является минимизация незадействованных  средств. Но это не относится к  денежным средствам, остающимся на корреспондентском  счете банка для осуществления  межбанковских расчетов и выполнения наиболее срочных обязательств.

  Однако работать в пределах реально имеющихся ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, банк может только в том случае, если обладает высокой степенью экономической самостоятельности при полной экономической ответственности за результаты своей деятельности. Поэтому важным принципом деятельности коммерческого банка является экономическая самостоятельность.

  Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.

  Действующее банковское законодательство предоставило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Доходы (прибыль) банка, остающиеся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяются в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

  Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами, а распространяется и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операции коммерческий банк берет на себя.

  Учитывая это, банки при осуществлении своей деятельности в гораздо большей степени, нежели прочие коммерческие организации, должны руководствоваться принципом минимизации рисков, поскольку они рискуют не только своими средствами и своей прибылью, но и средствами своих клиентов (вкладчиков).

  Кроме того, можно выделить еще один принцип деятельности - максимальное привлечение клиентов, так как чем больше у коммерческого банка будет клиентов, тем больше денежных средств банк сможет привлечь и разместить и, соответственно, получить большую прибыль. Поэтому каждый банк проводит активную работу по привлечению клиентов. Например, для постоянных клиентов банк может предоставлять определенные льготы: специальные ставки, льготные условия кредитования, льготные вклады, удобства в оплате и т. д.

  Следующий принцип деятельности заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев - прибыльности, риска и ликвидности.

  И, наконец, еще один принцип работы коммерческого банка заключается в том, что государство может осуществлять регулирование его деятельности только косвенными экономическими методами, а не прямыми приказами. Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, оно не имеет права вмешиваться в их оперативную деятельность.

2. Порядок регистрации банков определен в Инструкции №109 (109-И). 

  БР устанавливает определенные требования к учредителям банка: для юр. лиц и страховых компаний в 337-П, для физ. лиц – 338-П.

  1. Юридическое лицо должно действовать более трех лет и иметь устойчивое финансовое положение последние три года, выполнять обязательства перед бюджетами всех уровней, иметь достаточно чистых активов для оплаты акций (долей).

2. Кредитная организация  - учредитель должна иметь устойчивое  финансовое положение в течение  последних 6-ти месяцев.

3. Физические лица, как и юридические должны иметь в достаточном количестве требуемых собственных средств, для оплаты уставного капитала банка.

4. Учредители первые 3 года  деятельности банка не могут  выйти из состава участников  банка.

  Учредители проводят собрание и подписывают учредительный договор, и не позднее чем через 1 месяц после подписания договора, предоставляют для регистрации следующие документы:

1. Заявление с ходатайством  о государственной регистрации  кредитной организации и выдаче  лицензии на осуществление банковских  операций, которое должно включать:

бизнес план кредитной  организации  документы, подтверждающие право собственности одного из учредителей на здание (помещение), в котором будет располагаться коммерческая организация или договор об аренде;

 -уведомление об учредителях, которые будут иметь более 1% УК. По учредителям, имеющим долю более 20% необходимо получить предварительное разрешение от БР. Для его получения по данным учредителям прилагается:

-нотариально удостоверенные  копии документов о государственной  регистрации;

-опубликованную отчетность  за последние 3 года;

-годовую отчетность и  на последнюю отчетную дату;

-расчет показателя чистых  активов и коэффициента текущей  ликвидности;

-заключение антимонопольного  комитета;

декларация о доходах- физические лица.

  К ходатайству прилагается расчетный баланс и план доходов, расходов и прибыли КБ на первые три года деятельности (отдельно на каждый год)

2. Устав кредитной организации,  утвержденный общим собранием  учредителей, должен содержать:

· фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование КБ;

· местонахождение (почтовый адрес) органов управления коммерческих организаций и обособленных подразделений;

· перечень банковских операций и сделок, а также операций с  ценными бумагами;

· сведения о размере уставного  капитала;

· сведения о системе органов  управления, в том числе исполнительных органов, и органов внутреннего  контроля, о порядке их образования  и об их полномочиях;

· указание на организационно-правовую форму;

· иные сведения, предусмотренные Федеральным Законом;

· номинальная стоимость  акции (доли), дающей право одного голоса на собрании участников кредитной организации.

  Устав утверждается собранием учредителей и подписывается председателем Совета банка.

3. Протокол общего собрания  учредителей должен содержать решение о создании банка, а также:

- об утверждении ее  наименования;

- об утверждении устава;

- об утверждении кандидатур  для назначения на должности  руководителей исполнительных органов  и главного бухгалтера;

- об утверждении бизнес - плана кредитной организации;

- об утверждении расчетного  баланса и плана доходов, расходов  и прибыли на первые три  года деятельности;

- об утверждении денежной  оценки вкладов учредителей в  уставный капитал кредитной организации  в виде материальных активов;

- о назначении лица, уполномоченного  подписывать документы, представляемые  в Банк России для государственной  регистрации кредитной организации;

4. Свидетельство об оплате  гос. пошлины за регистрацию банка в размере 2 тыс. руб. и за предоставление лицензии (0,1% от УК, но не более 40 тыс. руб.).

5. Надлежащим образом  заверенные копии свидетельств  о гос регистрации учредителей юр.лиц, аудиторские заключения о достоверности отчетности с приложением опубликованной отчетности за последние 3 года, годовую отчетность и на последнюю отчетную дату, а также подтверждения налоговых органов о выполнении обязательств перед бюджетными фондами.

6. Список учредителей  банка.

7. Анкеты кандидатов на  должности руководящих исполнительных  органов, главного бухгалтера, заместителя  главного бухгалтера.

Требования к кандидатам: юридическое или экономическое  образование и стаж работы на руководящей  должности в банке не менее 1 года, если иное высшее образование –  стаж работы не менее 2-х лет на руководящей  должности; отсутствие судимости.

  Банк России вправе отказать в регистрации на следующих основаниях:

* несоответствие руководителей  банка квалификационным требованиям

* неудовлетворенное финансовое  положение учредителей

* несоответствие документов  федеральным законам.

  Документы рассматривают 4 месяца в территориальном учреждении (ТУ) БР, а затем 2 месяца в самом БР. После момента регистрации банк получает статус юридического лица, но совершать операции он может только после получения лицензии.

В особом порядке идет регистрация  банков с участием иностранных инвестиций (437-П).

  Для получения разрешения учредители банка подают заявление в БР, где указывают сведения об учредителях-нерезидентах, их правовой статус, размер участия каждого в УК (абсолютный и процентный). Если доля участия более 10%, то должна быть информация о местонахождении и направлениях деятельности учредителя.

  К заявлению прилагаются следующие документы:

- учредительные документы;

- решение уполномоченного  органа юр.лица о его участии в УК КО РФ;

- разрешение контролирующего  органа (Минфин, ЦБ);