Эмиссионная деятельность банков

Капитализации подлежит сумма переоценки основных средств, осуществленной путем индексации их балансовой стоимости по разработанным  Государственным комитетом РФ по статистике дифференцированным индексам. В случае, если сумма переоценки основных средств, определенная путем прямого пересчета стоимости отдельных объектов основных средств по документально подтвержденным рыночным ценам на них, сложившимся по состоянию на 1 января 1997 года, будет ниже переоценки основных средств, рассчитанной исходя из дифференцированных индексов Госкомстата РФ, в расчет при проведении капитализации следует принимать размер переоценки, осуществленной путем прямого пересчета стоимости основных средств по документально подтвержденным рыночным ценам на них по состоянию на 1 января 1997 года;

• остатки фондов специального назначения по итогам года, учитываемые на балансовом счете 10702 "Фонды специального назначения";
• остатки по балансовому счету 10703 "Фонды накопления";
• средства, учитываемые на балансовом счете 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)";
• дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам кредитной организации. Указанные средства используются на капитализацию по согласию акционеров и после удержания кредитной организацией и перечисления в бюджет соответствующих налогов.

 

Размещение акций повторного выпуска  может осуществляться путем закрытой подписки или путем первичной  публичной продажи.

Приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 5% акций кредитной организации требует уведомления БР, более 20% - предварительного согласия, данного территориальным учреждением БР по местонахождению кредитной организации.

Предварительное согласие должно быть получено при каждом приобретении доли, составляющей более 20% уставного капитала кредитной организации – эмитента.

Предварительное согласие на приобретение более 20% акций кредитной  организации, действующей в форме  закрытого акционерного общества, должно быть получено до регистрации эмиссии акций.

Предварительное согласие на приобретение более 20% акций кредитной  организации, действующей в форме  открытого акционерного общества, должно быть получено до заключения договора купли-продажи акций кредитной  организации.

Кредитная организация  обязана получать предварительное разрешение на увеличение своего уставного капитала за счет средств нерезидентов независимо от объема акций, предполагаемого для размещения среди них.

Данное разрешение выдается Банком России и должно быть получено до заключения кредитной организацией договоров купли-продажи своих акций нерезидентам.

При создании кредитной  организации с иностранными инвестициями предварительное разрешение на участие  нерезидентов в уставном капитале должно быть получено нерезидентами-учредителями.

 

Реализация акций повторной  эмиссии должна быть завершена  в  течение года с момента регистрации  проспекта эмиссии.  При продаже  акций в объеме не менее 50% от заявленной суммы эмиссии банк регистрирует итоги выпуска, а оставшаяся неоплаченная часть акций продается в течение года.

Крупные банки с хорошей  репутацией имеют возможность размещения  своих акций на фондовом рынке  и, проводят эффективные операции с  целью извлечения дополнительной прибыли. Для небольших банков возможности  мобилизации дополнительных ресурсов посредством выпуска акций существенно затруднена. Подобное положение объясняется тем, что, во-первых, в результате нестабильной экономической ситуации в стране и неразвитости фондового рынка мелкие инвесторы опасаются вкладывать средства в небольшие  малоизвестные новые банки; и во-вторых, эти банки, как правило, принадлежат ограниченному кругу учредителей и выпуск новых акций может привести к потере их контроля над банком, поэтому они накладывают вето на увеличение уставного капитала путем выпуска новых акций.

 

Отчет об итогах выпуска представляется в соответствующее подразделение  ЦБ РФ.

Банки, осуществляющие выпуск акций, ежегодно представляют территориальным управлениям ЦБ РФ ежегодные отчеты по установленной форме.

Отчет состоит из разделов:

а) данные о банке: полное и сокращенное наименование банка; список всех акционеров, которые владеют не менее 5% долей участия или голосующих акций в уставном капитале; список членов Совета и Правления банка; список предприятий, фирм и организаций, в которых банк владеет не менее чем 5% долей в уставном капитале; список банковских и других организаций, членом или управляющим которых является банк; список его отделений, филиалов и представительств;

б) данные о финансовом положении  банка: бухгалтерский баланс по итогам финансового года; отчет об использовании прибыли банка; отчета о формировании и использовании средств резервного фонда; объем просроченной задолженности кредиторам и бюджету; сведения о санкциях, наложенных на банк органами государственного управления, судом, арбитражем или третейским судом в течение года; расчет экономических нормативов; отчет о выпущенных банком акциях и других видах ценных бумаг. Ежегодный отчет должен быть заверен независимой аудиторской фирмой.

 

 

2.5  Порядок выпуска и регистрации акций

кредитными организациями

 

Процедура выпуска банком акций может различаться в  зависимости от того, сопровождается ли регистрация выпуска ценных бумаг  регистрацией проспекта эмиссии. Если регистрация выпуска ценных бумаг  банка производится без регистрации проспекта эмиссии, то процедура выпуска будет включать следующие этапы:

1. принятие эмитентом решения о выпуске;
2. регистрация выпуска ценных бумаг;
3. регистрация ценных бумаг;
4. регистрация итогов выпуска.

Если регистрация выпуска  ценных бумаг банка сопровождается регистрацией проспекта эмиссии, то процедура выпуска будет включать следующие этапы:

1. принятие эмитентом решения о выпуске;
2. подготовка проспекта эмиссии;
3. регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии;
4. издание проспекта эмиссии и публикация сообщения в средствах массовой информации о выпуске ценных бумаг;
5. реализация ценных бумаг;
6. регистрация итогов выпуска;
7. публикация итогов выпуска.

 

2.5.1  Принятие  эмитентом решения о выпуске  ценных бумаг

 

Прежде чем принимать  решение о выпуске ценных бумаг, целесообразно тщательно проработать:

• цель проводимого выпуска ценных бумаг;
• форму выпускаемых ценных бумаг (документарную и бездокументарную).

Решение о выпуске  ценных бумаг принимается тем  органом управления банка, который  имеет соответствующие полномочия согласно действующему законодательству и уставным документам банка. Решение о выпуске должно содержать всю информацию, указанную в Приложении 2, с сохранением нумерации частей и пунктов указанного Приложения.

По каждому выпуску эмиссионных  ценных бумаг должно быть зарегистрировано отдельное решение о нем.

Зарегистрированные в  регистрирующем органе решения о  выпуске хранятся: один экземпляр  – в регистрирующем органе, второй – у кредитной организации  – эмитента, третий передается на хранение регистратору. В случае расхождений в тексте между экземплярами решения истинным считается текст документа, хранящегося в регистрирующем органе. Запрещается ограничивать доступ владельцев ценных бумаг к подлинникам зарегистрированного решения, хранящимся у кредитной организации – эмитента или регистратора.

В случае, если выпуск ценных бумаг осуществляется в документарной  форме, вместе с решением о выпуске  ценных бумаг в регистрирующий орган  необходимо представить описание (образец) сертификата, содержащее следующие  обязательные реквизиты:

1) полное наименование  кредитной организации – эмитента  и ее юридический адрес;

2) вид ценных бумаг;

3) государственный регистрационный  номер ценных бумаг;

4) порядок размещения  ценных бумаг (открытая или  закрытая подписка);

5) обязательство кредитной организации – эмитента обеспечить права владельца при соблюдении владельцем требований законодательства Российской Федерации;

6) указание количества  ценных бумаг, удостоверенных  этим сертификатом;

7) указание общего  количества ценных бумаг с данным государственным регистрационным номером;

8) указание на то, выпущены  ли ценные бумаги в документарной  форме с обязательным централизованным  хранением или в документарной  форме без обязательного централизованного  хранения;

9) указание на то, являются ли ценные бумаги именными или на предъявителя;

10) права владельца  ценной бумаги;

11) печать кредитной  организации – эмитента;

12) подписи руководителей  кредитной организации – эмитента  и подпись лица, выдавшего сертификат;

13) для именной ценной  бумаги место для указания имени (наименования) ее владельца.

Сертификат может содержать  другие реквизиты, предусмотренные  законодательством Российской Федерации  для конкретного вида ценных бумаг.

Если в текстах сертификата  и решения о выпуске ценных бумаг имеются расхождения, то владелец сертификата имеет право требовать осуществления прав, закрепленных этой ценной бумагой в объеме, установленном сертификатом. Кредитная организация – эмитент несет ответственность за несовпадение данных, содержащихся в сертификате, с данными, содержащимися в решении о выпуске ценных бумаг, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

 

2.5.2  Проспект  эмиссии

 

Проспект эмиссии готовится  Правлением банка, подписывается председателем  Правления, главным бухгалтером, сшивается, его страницы нумеруются, прошнуровываются и скрепляются печатью банка.

В случае, если кредитная организация  по объективным причинам не может  указать какую-либо требуемую в  проспекте информацию, в соответствующей  статье проспекта делается надпись  «нет данных» (или иная аналогичная по смыслу) с указанием причин отсутствия информации (например: «Операции не проводились», «Санкции не налагались» и т.п.).

Проспект эмиссии должен быть заверен независимой аудиторской  фирмой в следующих случаях:

• при выпуске акций, связанном с увеличением уставного капитала кредитной организации;
• при выпуске акций, осуществляемом в процессе преобразования кредитной организации из общества с ограниченной ответственностью в акционерное общество;
• при выпуске акций, осуществляемом при создании кредитной организации путем слияния, разделения и выделения;

 

см. Приложение 3

 

Проспект эмиссии должен содержать:

• основные данные об эмитенте;
• данные о финансовом положении эмитента;
• сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг.

 

В разделе «Основные данные об эмитенте» указывается:

• статус эмитента как юридического лица;
• юридический и почтовый адрес;
• список всех акционеров банка на момент принятия решения о выпуске ценных бумаг, которые имеют не менее 5% от общего количества голосов;
• структуру органов управления банка и список всех его членов с указанием их долей в уставном капитале банка;
• список всех предприятий, банков и других фирм и организаций, в которых банк-эмитент обладает более чем 5% их собственных средств;
• принадлежность эмитента к промышленным, банковским, финансовым группам, холдингам, концернам, ассоциациям, общественным организациям;
• членство на товарных, валютных и фондовых биржах;
• список всех филиалов и всех представительств банка-эмитента.

 

Данные о финансовом положении эмитента должны содержать:

• бухгалтерские балансы за последние три завершенных финансовых года, либо за каждый завершенный период с момента образования, если этот срок менее трех лет, подтвержденные аудиторской проверкой;
• бухгалтерский баланс по состоянию на конец последнего квартала перед принятием решения о выпуске ценных бумаг, подтвержденный аудиторской проверкой;
• краткое описание имущества банка и основные виды его деятельности;
• полые отчеты об использовании прибыли;
• рублевая оценка валютной части статей доходов и расходов отдельно по каждому виду валют;
• размер резервного фонда в соответствии с уставными документами и фактическая сумма резервного фонда на дату принятия решения;
• размер просроченной задолженности по уплате налогов;
• сведения о задолженности кредиторам на последнюю отчетную дату;
• данные о направлении средств на капитальные вложения;
• сведения об административных и экономических санкциях, налагавшихся на банк;
• данные об уставном капитале (общий объем, в том числе оплаченная часть, деление уставного капитала на акции, количество ранее выпущенных акций, их номинал, права владельцев различных видов акций);
• условия выплаты дивидендов;
• отчет об уже выпущенных банком ценных бумагах с разбивкой по выпускам ценных бумаг.