Инвестиционная деятельность организации

2) цена;

3) прибыль;

4) рентабельность;

5) численность персонала и производительность  труда;

6) средняя заработная плата;

7) точка безубыточности.

Таблица 3.1 - Нормы расхода ресурсов на единицу продукции

Вид материала, кг				Электроэнергия, кВт-ч
А	Б	В	Г
20	18	32	14	680

 

Таблица 3.2 − Цена исходных материалов

Вид материала	Цена, руб./кг
А	36-40
Б	78-10
В	43-80
Г	96-20

Примечание. Корректируется с учетом инфляции. Цена электроэнергии принимается по фактическим данным предприятия

 

Таблица 3.3 − Структура персонала предприятия и трудоемкость изготовления единицы продукции

Трудо-емкость, н-ч / ед.	Структура ППП, %
	Рабочие			Руководители, специалисты	Служащие
	Основные		Вспомога-тельные
270	60	18		18	4

 

 

Таблица 3.4 − Тарифные ставки рабочих по разрядам и условиям труда, руб./ч

Условия  труда	Разряд
	1	2	3	4	5	6
1. Нормальные 1.1 Основные производственные  рабочие	6,82	7,71	8,80	10,09	11,66	13,64
1.2. Вспомогательные рабочие	5,46	6,17	7,04	8,07	9,33	10,91
2. Вредные и тяжелые	Коэффициент увеличения к тарифу при нормальных условиях труда равен 1,20

Примечание. 1. Удельный вес вредных условий труда равен 10% для рабочих 3 и 4 разрядов.

2. Распределение объема работ  по тарифам: 3 разряд – 50%, 4 разряд  –30%, 5 разряд – 20%.

3. Размер премий основных производственных  рабочих – 40%. Дополнительная  заработная  плата составляет 12% от основной.

4. Средняя заработная плата в  соотношении к уровню показателя  по основным рабочим: вспомогательные рабочие – 0,7, руководители и специалисты – 1,6, служащие – 0,8 .

 

 

Таблица 3.5 − Ремонтные нормативы

Время пробега между ремонтами, ч			Время простоя в ремонтах, ч			Стоимость одного ремонта, тыс. руб.
капит.	средний	текущий	капит.	средний	текущий	капит.	средний	текущий
18000	4500	720	80	44	10	180	80	25

Примечание. Удельный вес затрат на ремонты в статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» составляет 64 %.

 

Таблица 3.6 – Основные характеристики оборудования

Производительность оборудования, шт./смену	Стоимость оборудования, тыс. руб./ед.	Количество оборудования, единиц
1,4	610	42

Примечание.

1. Удельный вес стоимости оборудования  в общей стоимости промышленно-производственных  фондов составляет 68%.

2. Норма амортизации оборудования 12%.

3. Продолжительность смены 8 ч.

 

Таблица 3.7 − Исходные данные для расчета накладных расходов

Прочие расходы	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Коммерческие расходы
2% от цеховой себестоимости	140% от заработной платы производственных  рабочих	160% от заработной платы производственных  рабочих	3% от производственной себестоимости

 

1. Расчет эффективного фонда  времени

Треж = (Ткал – Твых – Тпразд) х h х t,  (3.1)

где Треж – режимный фонд времени, ч;

Ткал – годовой календарный фонд времени, дни;

Твых и Тпразд – выходные и праздничные дни;

h – количество смен работы;

t – продолжительность смены, ч.

Треж =(365-104)*1*8=2088 ч.

Тэф = Треж – Трем,  (3.2)

где Тэф – эффективный фонд времени, ч;

Трем – время простоя в плановых ремонтах, ч.

Тэф =2088-49=2039 ч.

Трем =   (3.3)

где nк, nс, nт – количество капитальных, средних и текущих ремонтов в межремонтном цикле;

tк, tс, tт – продолжительность  ремонтов (капитального, среднего, текущего), ч;

Ткап – длительность межремонтного цикла, ч.

Количество капитальных ремонтов в цикле равно 1.

Количество средних и текущих ремонтов:

nc = ;   (3.4)

nT = ,   (3.5)

где Тс, Тт – время работы между средними и текущими ремонтами, ч.

nc = ремонта в целом;

nT = ремонт текущий.

Трем = ч.

2. Расчет годового объема производства  продукции

Q =   (3.6)

где Q – объем производства продукции, ед.;

t – продолжительность смены, ч;

m – производительность оборудования, шт./смену(по таблице 3.6);

к – количество оборудования, шт (по таблице 3.6).

Q = единиц.

3. Расчет себестоимости продукции (на единицу и объем)

Затраты по статье «Материалы» (на единицу продукции) определяются по формуле

 Зм = Нpi Цi ,   (3.7)

где Нрi – норма расхода i-го вида материального ресурса в натуральном выражении (данные таблицы 3.1);

Цi – цена i-го вида ресурса (оптовая цена плюс транспортно-заготовительные расходы), р./ед (исходные данные – таблица 3.2).

Общие затраты по статье увеличиваются пропорционально объему производства продукции.

на единицу: Зм=20*36,4+18*78,1+32*43,8+14*96,2=4882 р/ед.

на объем: Зм=4882*14987=73166534 р.

Затраты по статье «Топливо и энергия» определяются по формулам:

на единицу продукции: Зэнер = Нр энерТэн;  (3.8)

на объем производства: Зэнер = Нр энерТэн Q,   (3.9)

где Нр энер - норма расхода электроэнергии на единицу продукции, кВт-ч. (исходные данные в таблице 3.1);

Тэн - тариф на электроэнергию, р./ кВт-ч (по действующему тарифу);

на единицу продукции: Зэнер =680*3,5=2380 р/ед.

на объем производства: Зэнер =2380*14987=35669060 р.

Расчет по статье «Заработная плата производственных рабочих» на единицу продукции выполняется исходя из трудоемкости изготовления продукции (исходные данные таблицы 3.3), тарифной ставки рабочего, размера премирования, соотношения основной и дополнительной заработной платы (исходные данные в таблицы 3.4):

ЗПi = ТЕiТстKпрем + ЗПдоп,  (3.10)

где ТЕi - трудоемкость каждого вида работ по изделию, нормо-ч/ед.;

Тст - тарифная ставка рабочего соответствующего разряда работ, р./ч;

Kпрем - коэффициент, учитывающий размер  премии;

ЗПдоп - дополнительная заработная плата.

Суммарная трудоемкость изготовления изделия распределяется по разрядам работ, нормальным и вредным условиям труда. Соответственно тарифные ставки рабочих дифференцируются в зависимости от разряда работ и условий труда (исходные данные в таблицы 3.4).

ЗП3р=(121,5*8,8+13,5*10,56)+(121,5*8,8+13,5*10,56)*0,4+

+(121,5*8,8+13,5*10,56)*0,12=1841,9 р/ед.

ЗП4р=(72,9*10,09+8,1*12,11)+ (72,9*10,09+8,1*12,11)*0,4+

+ (72,9*10,09+8,1*12,11)*0,12=1267,2 р/ед.

ЗП5р=(54*11,66)+(54*11,66)*0,4+(54*11,66)*0,12=957 р/ед.

∑зп =1841,9+1267,2+957=4066,1 р/ед.

ФОП=4066,1*14987=60938640,7 р.

Отчисления на социальные нужды определяются по действующей ставке налога. Налоговой базой является фонд оплаты труда(ФОТ)

ОСН = ФОТ      (3.11)

где ОСН - сумма отчислений на социальные нужды, тыс. р.;

Снал - действующая ставка налога, %.

на единицу продукции: ОСН=4066,1*0,30=1219,8 р/ед.

на объем: ОСН=60938640,7*0,30=18281592,2 р.

Статья «Амортизация» рассчитывается исходя из балансовой стоимости оборудования и действующей нормы авторизации.

АО = Фi     (3.12)

где АО - амортизационные отчисления;

Фi - балансовая стоимость i-го вида оборудования, тыс. р. (определяется по исходным данным таблицы 3.6);

Наi - норма амортизации i-го вида оборудования (принимается по данным таблицы 3.6).

АО = 42*610000*0,12=3074400 р.

Амортизационные отчисления на единицу 3074400/14987=205,14 руб.

Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включает расходы на все виды ремонта, содержание и эксплуатацию оборудования. Принимается исходя из удельного веса затрат на ремонты (64 %) в общей сумме по статье.

Зрем =     (3.13)

где Зк, Зс, Зт - стоимость капитального, среднего и текущего ремонтов, тыс. р.;

nк, nc, nт - количество капитальных, средних и текущих ремонтов в межремонтном цикле;

Ткап - длительность межремонтного цикла, ч;

Тэф - эффективный фонд времени, ч.

Зрем = руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляет

1074047,5*100/64=167262 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляет на единицу

167262/14987=11,16 руб.

Статья «Общепроизводственные расходы». Основные составляющие затраты по статье: содержание цехового персонала, затраты на содержание и ремонт цеховых зданий, охрана труда. Для укрупненных расчетов затраты по статье определяются в процентном соотношении (по сложившемуся состоянию) к сумме заработной платы производственных рабочих (исходные данные в таблице 3.7).

на единицу: 4066,1*1,4=5692,54 р/ед.

на объем: 60938640,7 *1,4=85314096,98 р.

Статья «Общехозяйственные расходы». Основные составляющие статьи: содержание управленческого персонала предприятия, затраты на содержание и ремонт зданий общепроизводственного назначения, командировочные расходы и т.д. Затраты по статье могут быть рассчитаны по процентному соотношению к сумме заработной платы производственных рабочих (принять по исходным данным таблицы 3.7).

на единицу: 4066,1*1,6=6505,76 р/ед.

на объем: 60938640,7*1,6=9661825,12 р.

Статья «Прочие производственные расходы». Принимаем в процентах от суммы заработной платы основных производственных рабочих (данные таблицы 3.7).

на единицу:

(4882+2380+4066,1+1219,8+205,14+11,16+5692,54)*0,02=369,13 р/ед.

на объем: (73166534+35669060+60938640,7 +18281592,2 +3074400+

167262+85314096,98)*0,02=5532231,72 р.

Статья «Коммерческие расходы» Затраты по статье устанавливаются по процентному соотношению к производственной себестоимости продукции и включают расходы на тару, упаковку, транспортировку продукции. Принимаем прочие расходы равными 3% от цеховой себестоимости.

на единицу: (5692,54+6505,76+369,13)*0,03=377,03 руб.

на объем: (85314096,98 + 9661825,12 + 5532231,72 )*0,03=3015244,61 руб.

Результаты расчетов представить в сводной калькуляции на единицу и годовой объем производства продукции.

 

 

Таблица 3.8 - Калькуляция

Статьи затрат	Затраты
	р./ед.	тыс. р. на объем
Материалы	4882	73166534
Топливо и энергия	2380	35669060
Заработная плата производственных рабочих	4066,1	60938640,7
Отчисления на социальные нужды	1219,8	18281592,2
Амортизация	205,14	3074400
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	11,16	167262
Общепроизводственные расходы	5692,54	85314096,98
Цеховая себестоимость	18456,74	276611585,8
Общехозяйственные расходы	6505,76	9661825,12
Прочие расходы	369,13	5532231,72
Производственная себестоимость	25331,63	291805642,6
Коммерческие расходы	377,03	3015244,61
Полная себестоимость	25708,66	294820887,21