Учет денежных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

      Развитие информационных технологий бухгалтерского учета  за  последние годы идет все возрастающими темпами. В настоящее время  повсеместно внедряются компьютерные сети (локальные, региональные, глобальные), благодаря которым обеспечен удаленный доступ к общесетевым ресурсам (базам данных, компьютерам, принтерам, факс-модемам и др. ).

   В настоящее время существует широкий выбор различных систем автоматизации бухгалтерского учета. При автоматизации следует выбрать необходимую САБУ, исходя из задач и имеющихся ресурсов.

При автоматизации бухучета важно не просто перевести всю бумажную работу на компьютер. Важно, чтобы это увеличило эффективность работы бухгалтерии и улучшило контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, что в свою очередь увеличит эффективность управления предприятием, и, как следствие, эффективность его работы.

В данной курсовой работе я познакомилась с программой «1С: Бухгалтерия», и на собственном опыте убедилась, что ведение бухгалтерского учета с помощью данной программы действительно проще чем, выполнение всех операций и проводок в ручную.

 Одной  из положительных черт является  то, что все  проводки создаются  автоматически, отчеты также создаются  на основе введенных хозяйственных  операций.  При не правильном  введении какой – либо операции  программа выдает ошибки и  полное их описание. Так же  данная версия позволяет вести  одновременно и налоговый учет, т.к. содержит новый план счетов  максимально приближенный к плану  счетов бухгалтерского учета. Возможно  введение учета для организаций  принявших специальные налоговые  режимы такие как УСН, ЕНВД.

Но и минусы в данной версии так же присутствуют. Во – первых проводки автоматически созданные документом не редактируются, их можно только просматривать. Во – вторых, при выдаче ошибки не всегда понятно, что сделано не правильно, как исправить эту ошибку.

Ну, а в общем можно сказать, что работа в программе «1С: Бухгалтерия» не так уж и сложна, как могло казаться, а наоборот достаточна удобна и легка в использовании.

 

 

 

          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Список использованной  литературы

1. Автоматизированные  информационные технологии в  экономике/ Под ред. Г.А.Титоренко. – М: Компьютер, Юнити, 2008г.-400с.

2. Греков Д.Б Автоматизация без проблем? // Бухгалтер и компьютер. – 2000.-№ 4 – с31-34

3. Гулинин Н. Не останавливайся на достигнутом // Бухгалтер и компьютер – 2007 - №11 – с.18-23

4. Дерибин Н. О роли информационных технологий в экономике России // Бухгалтер и компьютер – 2004 - №5 – с.25-28.

5. Конфигурация  «1С: Управление производственным  предприятием версия 8.0» // Бухгалтер  и компьютер - 2004 - №12 – с.32-41.

6. Лекции  по бухгалтерскому учету

7. Михайлов  А.А, Информационные технологии в бухгалтерском учете (на примере программы 1С: Бухгалтерия ). – Благовещенск: Изд-во Дальгау, 2002. – 175с.

8. Нетесова О. Роль и задачи бухгалтера при организации бухгалтерского учета //  Бухгалтер и компьютер – 2004 - №6 – с.9-12.

9. Организация  производства на предприятиях  АПК/ Ф.К.Шакиров, С.И.Грядов, М.П.Тушканов и др.; Под ред. Ф.К.Шакирова.- М.: КолосС, 2007.-520с.:ил.-(Учебники и учебные пособия для студентов ВУЗов).

10. Федорова  Г.В. Информационные технологии бухгалтерского  учета, анализа и аудита, М-2008г.

11. http://www.bestnet.ru/programms/best-office.

12. http://www.pbaconsult.com

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

 

Предприятие: ОНО ОПХ ВНИИ сои

Период анализа: с 2008 год по 2010 год

Валюта: тыс. руб.

 

 

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования, а также финансовыми результатами деятельности предприятия.

 

 

Баланс (Абсолютные значения)

 

Наименование статей баланса	2008 год,  тыс. руб.	2010 год,  тыс. руб.	Прирост,  тыс. руб.	Прирост, %
Текущие активы:	147 625,00	148 936,00	1 311,00	0,89
Денежные средства	488,00	7 761,00	7 273,00	1 490,37
Краткосрочные инвестиции	0,00	0,00	0,00
Краткосрочная дебиторская задолженность:	10 133,00	0,00	-10 133,00	-100,00
Счета и векселя к получению	9 725,00	0,00	-9 725,00	-100,00
Межфирменная дебиторская задолженность	0,00	0,00	0,00
Прочая дебиторская задолженность	408,00	0,00	-408,00	-100,00
Долгосрочная дебиторская задолженность	0,00	20 878,00	20 878,00
Товарно-материальные запасы:	137 004,00	120 297,00	-16 707,00	-12,19
Сырье, материалы и комплектующие	64 428,00	120 297,00	55 869,00	86,72
Незавершенное производство	42 480,00	0,00	-42 480,00	-100,00
Готовая продукция	30 096,00	0,00	-30 096,00	-100,00
Прочие запасы	0,00	0,00	0,00
Расходы будущих периодов	0,00	0,00	0,00
Прочие текущие активы	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные активы:	128 809,00	159 307,00	30 498,00	23,68
Земля, здания и оборудование	111 928,00	148 144,00	36 216,00	32,36
Нематериальные активы	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные инвестиции	0,00	0,00	0,00
Незавершенные инвестиции	16 881,00	0,00	-16 881,00	-100,00
Прочие долгосрочные активы	0,00	11 163,00	11 163,00
СУММАРНЫЙ АКТИВ	276 434,00	308 243,00	31 809,00	11,51
Текущие обязательства:	147 294,00	73 000,00	-74 294,00	-50,44
Краткосрочные займы	87 575,00	73 000,00	-14 575,00	-16,64
Кредиторская задолженность:	59 719,00	0,00	-59 719,00	-100,00
Счета и векселя к оплате	36 864,00	0,00	-36 864,00	-100,00
Налоги к уплате	9 960,00	0,00	-9 960,00	-100,00
Межфирменная кредиторская задолженность	0,00	0,00	0,00
Полученные авансы	0,00	0,00	0,00
Дивиденды к выплате	0,00	0,00	0,00
Прочая кредиторская задолженность	12 895,00	0,00	-12 895,00	-100,00
Доходы будущих периодов	0,00	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов  и платежей	0,00	0,00	0,00
Прочие текущие обязательства	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные обязательства:	19 014,00	39 344,00	20 330,00	106,92
Долгосрочные займы	19 014,00	39 344,00	20 330,00	106,92
Прочие долгосрочные обязательства	0,00	0,00	0,00
Собственный капитал:	115 528,00	140 250,00	24 722,00	21,40
Акционерный капитал	60 134,00	60 134,00	0,00
Резервы и фонды	9 020,00	9 020,00	0,00
Добавочный капитал	6 944,00	6 944,00	0,00
Нераспределенная прибыль	39 430,00	64 152,00	24 722,00	62,70
Прочий собственный капитал	0,00	0,00	0,00
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	281 836,00	252 594,00	-29 242,00	-10,38

 

 

 

Анализ состава и структуры актива баланса

 

В структуре актива баланса на конец анализируемого периода долгосрочные активы составили 51,68%, а текущие активы - 48,32%.

Валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на

31 809,00 тыс. руб. или на 11,51%, что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.

 На изменение структуры актива баланса повлиял рост суммы долгосрочных активов на 30 498,00 тыс. руб. или на 23,68% и рост суммы текущих активов на 1 311,00 тыс. руб. или на 0,89%. Сокращение доли оборотных активов делает имущество предприятия менее мобильным.

 

 

 

График 1. Структура актива баланса, тыс. руб.

 

 

На изменение структуры актива баланса повлияло, главным образом, изменение суммы долгосрочных активов.

Изменения в составе долгосрочных активов в анализируемом периоде связаны с изменением следующих составляющих:

à сумма основных средств в анализируемом периоде увеличилась на 36 216,00 тыс. руб., или на 32,36%;

 

à сумма незавершенных инвестиций уменьшилась на 16 881,00 тыс. руб. 

В составе текущих активов произошли следующие изменения:

à сумма денежных средств увеличилась в рассматриваемом периоде на 7 273,00 тыс. руб. или на 1 490,37%;

à величина краткосрочной дебиторской задолженности уменьшилась на 10 133,00 тыс. руб.

à величина товарно-материальных запасов уменьшилась на 16 707,00 тыс. руб. или на 12,19%;

 

Доля оборотных активов в структуре имущества предприятия изменилась в рассматриваемом периоде на -5,09% и составила 48,32%.

Увеличились остатки денежных средств, что может свидетельствовать о нерациональной финансовой политике предприятия.

Увеличение дебиторской задолженности предприятия может рассматриваться как негативное изменение структуры баланса. Возможно, у предприятия возникли проблемы с получением оплаты за отгруженную продукцию. Для выявления причин нужно более детально проанализировать задолженность по каждому контрагенту и срочности ее возникновения.

 

 

Анализ состава и структуры пассива баланса

 

Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов увеличилась и составила

55,52%.

 При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к падению и уменьшился на 0,35, составив 1,09

.

Это может свидетельствовать об относительном повышении финансовой независимости предприятия и снижении финансовых рисков.

В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на

24 722,00 тыс. руб., т.е. на 21,40%.

Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:

à нераспределенная прибыль увеличилась на 24 722,00 тыс. руб., или на 62,70%;

 .

В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:

à акционерного капитала составил 42,88%;

à добавочного капитала составил 4,95%;

à резервов и фондов составил 6,43%;

à нераспределенной прибыли составил 45,74%;

Сумма долгосрочных обязательств на конец анализируемого периода увеличилась на

106,92% и составила 39 344,00 тыс. руб.

Величина текущих обязательств в анализируемом периоде составила 73 000,00 тыс. руб. и уменьшилась на 50,44%.

Уменьшение текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:

à сумма краткосрочных займов составила 73 000,00 тыс. руб. и уменьшилась на 16,64%;

 

.

Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости.

Сокращение краткосрочных источников в структуре заемных средств в анализируемом периоде является позитивным фактором, который свидетельствует об улучшении структуры баланса и понижении риска утраты финансовой устойчивости.

 

 

 

 

Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что на начало анализируемого периода кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 49 586,00 тыс. руб., т.е. отсрочки платежей должников финансировались за счет неплатежей кредиторам.

На конец анализируемого периода предприятие имело активное сальдо задолженности, т.е. предприятие имеет возможность предоставлять дебиторам кредит, превышающий средства, полученные в виде отсрочек платежей кредиторам.

 

 

 

График 2. Структура пассива баланса, тыс. руб.

 

ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ

 

Отчет о прибылях и убытках

 

	2008 год,  тыс. руб.	2010 год,  тыс. руб.	Прирост, тыс. руб.	Прирост, %
Чистый объем продаж	146 492,00	185 398,00	38 906,00	26,56
Себестоимость	144 924,00	172 534,00	27 610,00	19,05
Валовая прибыль	1 568,00	12 864,00	11 296,00	720,41
Общие издержки	0,00	0,00	0,00
Другие операционные доходы	25 276,00	34 086,00	8 810,00	34,86
Другие операционные расходы	11 267,00	10 203,00	-1 064,00	-9,44
Операционная прибыль	15 577,00	36 747,00	21 170,00	135,91
Проценты к получению	0,00	0,00	0,00
Проценты к уплате	14 829,00	12 441,00	-2 388,00	-16,10
Другие внереализационные доходы	0,00	0,00	0,00
Другие внереализационные расходы	0,00	0,00	0,00
Прибыль до налога	748,00	24 306,00	23 558,00	3 149,47
Налог на прибыль	22,00	0,00	-22,00
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	726,00	24 306,00	23 580,00

 

 

 

Чистая выручка от реализации за анализируемый период увеличилась с 146 492,00 тыс. руб. и до 185 398,00 тыс. руб. или увеличилась на 26,56%. Величина себестоимости изменилась с 144 924,00 тыс. руб. и до 172 534,00 тыс. руб. или на 19,05%.

Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки сократился с

98,93% и до 93,06%.

Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости свидетельствует о росте эффективности основной деятельности.

Операционная прибыль увеличилась в анализируемом периоде с

15 577,00 и до 36 747,00 тыс. руб. или на 135,91%. Это свидетельствует о повышении результативности операционной деятельности предприятия.

Прибыль от финансовой деятельности предприятия увеличились в анализируемом периоде с

-14 829,00 до -12 441,00 тыс. руб. или на 16,10%. Финансовая деятельность предприятия на конец анализируемого периода была убыточной.

На конец анализируемого периода предприятие имело чистую прибыль в размере 24 306,00 тыс. руб., которая имела тенденцию к росту, что говорит о росте у предприятия источника собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.

В структуре доходов предприятия наибольшую долю составляет прибыль от основной деятельности, что свидетельствует о нормальной коммерческой деятельности предприятия.

 

 

График 3. Доходы от видов деятельности, тыс. руб.

 

 

 

ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

 

В целом, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.

 

 

Финансовые показатели

 

		2008 год		2010 год		Прирост	Прирост,%
Показатели ликвидности:
Коэффициент абсолютной  ликвидности (LR)		0,0033		0,0369		0,0336	1 013,91
Коэффициент срочной ликвидности (QR)		0,0693		0,0794		0,0100	14,46
Коэффициент текущей ликвидности (CR)		1,0022		1,3192		0,3169	31,62
Чистый оборотный  капитал (NWC), тыс. руб.		331,00		34 654,50		34323,50	10 369,64
Показатели структуры капитала:
Коэффициент финансовой  независимости (EQ/TA)	0,4179		0,4367		0,0188		4,50
Суммарные обязательства  к активам (TD/TA)	0,6016		0,4742		-0,1274		-21,18
Суммарные обязательства  к собственному капиталу (TD/EQ)	1,4395		1,0857		-0,3539		-24,58
Долгосрочные обязательства  к активам (LTD/TA)	0,0688		0,1055		0,0367		53,34
Долгосрочные обязательства  к внеоборотным активам (LTD/FA)	0,1476		0,2054		0,0577		39,11
Коэффициент покрытия  процентов (TIE), раз	1,0504		2,9537				181,19
Показатели рентабельности:
Рентабельность продаж (ROS), %		0,4956		13,1102		12,6146	2 545,37
Рентабельность собственного  капитала (ROE), %		0,6284		18,8978		18,2694	2 907,20
Рентабельность текущих активов (RCA), %		0,4918		16,9696		16,4778	3 350,59
Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %		0,5636		16,0694		15,5058	2 751,08
Рентабельность инвестиций (ROI), %		0,5396		15,2218		14,6822	2 720,90
Показатели деловой активности:
Оборачиваемость  рабочего капитала (NCT), раз		442,5740		5,3499			-98,79
Оборачиваемость  основных средств (FAT), раз		1,1373		1,2257		0,0884	7,78
Оборачиваемость активов (TAT), раз		0,5299		0,6296		0,0996	18,80
Оборачиваемость запасов (ST), раз		1,0578		1,3917		0,3339	31,57
Период погашения  дебиторской задолженности (CP), дн.		25,2474		30,0301		4,7827	18,94