Особенности аккредитивной формы безналичных расчетов

Аккредитив с «красной оговоркой». Предполагает получение аванса.

Револьверный аккредитив. Использование  в рамках установленных долей, которые  возобновляются.

Аккредитив «стэнд-бай» (резервный аккредитив). Использование в качестве инструмента, имеющего сходство с гарантией.

Переводной аккредитив (трансферабельный). Обеспечение собственных поставщиков для целей оформления ими сделки с ограниченным использованием собственных средств. Предусмотрены возможности пользования аккредитивом сразу несколькими вторыми бенефициарами.

Транзитный аккредитив. Получение  банком-эмитентом от банка-посредника авизо или подтверждения аккредитива.

Передаточный аккредитив. Содержит инструкции по рамбурсу или мандат через третий банк авизовать бенефициара  напрямую или через названный  банк для передачи без обязательств (в авизо отдельно указывается, что  этим ограничивается роль третьего банка).

Если экспортный аккредитив исполняется  иностранным банком (против представления  ему необходимых документов), получение  платежа может затянуться на достаточно длительный период, связанный с почтовым пробегом документов. Соответственно при расчетах по импорту наиболее выгодно использовать аккредитивы, предусматривающие платеж в белорусском банке-эмитенте против поступающих от иностранного экспортера документов, что позволяет избежать возможного замораживания валютных средств для предстоящих платежей по аккредитивам белорусских организаций и банков на счетах в иностранных банках.

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение  платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Осуществление платежа  по аккредитиву (если, конечно представленные документы соответствуют его  условиям) не связано с согласием  покупателя на оплату товара. Кроме  того, экспортер имеет возможность  получать платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев до прибытия товаров в пункт назначения. Наконец, бенефициар может получать под залог аккредитива льготный кредит банка, что особенно важно, если он является посредником.

Однако аккредитив - наиболее сложный  метод расчета для экспортера, поскольку получение платежа  связано с правильным оформлением  документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки  зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании  их инструкций.

Основные недостатки аккредитивной  формы расчетов для контрагентов заключаются, во-первых, в определенных задержках пробега документов через  банки и, во-вторых, в высокой стоимости  аккредитива. За проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.п.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

Комиссия взыскивается банками  на основании действующих банковских тарифов. При открытии аккредитива  его приказодатель должен четко  и конкретно указать, за чей счет должны быть оплачены расходы по аккредитиву (почтово-телеграфные расходы, комиссия за открытие, авизование, подтверждение аккредитива, платежная комиссия и др.): за счет приказодателя аккредитива или бенефициара. Это необходимо для того, чтобы сотрудник банка при начислении комиссии имел возможность отнести ее за счет той стороны, которая должна ее оплачивать согласно условиям контракта и аккредитива.

В международной практике сложился обычай разделять банковские расходы  между контрагентами, каждый из которых  оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.

 

1.4 Порядок работы с аккредитивами

Порядок работы с аккредитивами  в банке-эмитенте. Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке, в котором, плательщик обязан указать:

- вид аккредитива (при отсутствии  указания на то, что аккредитив  является безотзывным, он считается  отзывным);

- условие оплаты аккредитива  (с акцептом или без акцепта);

- номер счета, открытый исполняющим  банком для депонирования средств  при покрытом (депонированном) аккредитиве;

- срок действия аккредитива  с указанием даты (число, месяц  и год) его закрытия;

- полное и точное наименование  документов, против которых производится  платеж по аккредитиву;

- наименование товаров (работ,  услуг), для оплаты которых открывается  аккредитив, номер и дату основного  договора, срок отгрузки товаров  (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива. Для осуществления  расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву плательщик указывает  в аккредитиве номер лицевого счета, открытого на балансовом счете  № 1070 "Денежные средства на специальных  счетах" исполняющим банком на основании  заявления получателя средств, составленного  в произвольной форме, доводимый  исполняющим банком до сведения получателя средств, а получателем средств - до сведения плательщика. При выставлении  непокрытого (гарантированного) аккредитива  поле "Счет № 1070" в аккредитиве  не заполняется. Если платеж по аккредитиву  должен быть произведен против реестра  счетов без акцепта уполномоченного  плательщиком лица, в аккредитив могут  быть включены следующие дополнительные условия:

- отгрузка товаров в определенные  пункты назначения;

- представление документов, удостоверяющих  качество продукции, или актов  о приемке товаров для отсылки  их через исполняющий банк  и банк-эмитент плательщику;

- запрещение частичных выплат  по аккредитиву;

- способ транспортировки;

- другие условия, предусмотренные  основным договором.

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива  плательщиком представляется в банк-эмитент  соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах  и оформленное на всех экземплярах  подписями лиц, имеющих право  подписи расчетных документов, и  оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка  проставляет дату, штамп и подпись. Один экземпляр распоряжения помещается к соответствующему вне балансовому  счету, на котором учитываются аккредитивы  в банке-эмитенте. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр  распоряжения передается исполняющим  банком получателю средств, другой служит основанием для возврата денежных средств  либо изменения условий аккредитива.

При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент  вправе требовать от исполняющего банка  по покрытому (депонированному) аккредитиву  возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву - восстановления сумм, списанных  с его корреспондентского счета.

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы  неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

Порядок работы с аккредитивами  в исполняющем банке. Поступившие  от банка-эмитента денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву  зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой  счет.

При сомнении в правильности указания реквизитов, исполняющий банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить  запрос в произвольной форме в  банк-эмитент и до получения дополнительной информации не производить платеж по аккредитиву.

В случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения. При получении  подтверждения по реквизитам аккредитива  от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет денежные средства по аккредитиву  со счета сумм до выяснения на отдельный  лицевой счет.

Для получения денежных средств  по аккредитиву получатель средств  представляет в исполняющий банк отгрузочные и другие предусмотренные  условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

Исполняющий банк обязан проверить  соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным  аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска  печати.

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется  на счет получателя средств. Первый экземпляр  реестра помещается в документы  для банка в качестве основания  списания денежных средств с лицевого счета балансового счета № 1070 "Денежныные средства на специальных счетах" по покрытому (депонированному) аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику.

Если условиями аккредитива  предусмотрен акцепт уполномоченного  плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку:

- доверенность, выданную плательщиком  на его имя, содержащую образец  подписи уполномоченного лица;

- паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;

- образец своей подписи (проставляется  в банке в карточке с образцами  подписей и оттиска печати).

Данные предъявленного паспорта или  иного документа, удостоверяющего  личность, и адрес уполномоченного  плательщиком лица записываются банком в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Образец подписи  уполномоченного лица в карточке с образцами подписей и оттиска  печати сличается с образцом его  подписи, указанным в доверенности. В этой же карточке делается отметка  о дате и номере доверенности, выданной организацией, открывшей аккредитив.

Все записи в карточке с образцами  подписей и оттиска печати заверяются подписью главного бухгалтера исполняющего банка или его заместителя.

Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра  счетов заполняет следующие реквизиты:

 

"Акцептован за счет аккредитива  от ________ N ________

(дата)

Уполномоченным __________________________________________________________

(Ф.И.О., паспортные данные)

 

Наименование организации-покупателя _____________________________________

Подпись_______________ Дата _______".

 

В целях подтверждения выполнения условий основного договора уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную  надпись на товарно-транспортных и  других документах, требуемых в соответствии с условиями аккредитива.

. Закрытие аккредитива в исполняющем  банке производится:

- по истечении срока аккредитива  (в сумме аккредитива или его  остатка);

- на основании заявления получателя  средств об отказе от дальнейшего  использования аккредитива до  истечения срока его действия, если возможность такого отказа  предусмотрена условиями аккредитива  (в сумме аккредитива или его  остатка);

- по распоряжению плательщика  о полном или частичном отзыве  аккредитива, если такой отзыв  возможен по условиям аккредитива  (в сумме аккредитива или в  сумме его остатка).

При отзыве аккредитив закрывается  или его сумма уменьшается  в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива.

При частичном отзыве аккредитива  на лицевой стороне аккредитива  исполняющим банком проставляется  отметка "Частичный отзыв", сумма, обозначенная цифрами, обводится и  проставляется новая сумма. На оборотной  стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о  размере возвращаемой суммы и  дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя  с указанием фамилии, а также  штампом банка.

Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим  банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива  или уменьшением его суммы.

О закрытии аккредитива исполняющий  банк должен направить в банк-эмитент  уведомление в произвольной форме.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Импортеры и экспортеры подвержены кредитному риску в гораздо большей  степени, чем бизнесмены, работающие только на внутреннем рынке. Это связано  с временными задержками, дорогостоящей  информацией и большими расстояниями. Для понижения этого риска  была разработана достаточно эффективная  аккредитивная система, от которой  получают свою выгоду, экономя на масштабах  операций, и крупные многонациональные  банки, предоставляющие кредит, возможность  его финансирования и проведения сопутствующих валютных обменов. В  ситуациях, когда аккредитивы недоступны, бизнесмены могут прибегнуть к другим методам. Для экспортирования крупных  проектов по капиталовложению в страны со слаборазвитой рыночной системой или когда отсутствуют рынки  кредитов и валютных обменов, полезно  воспользоваться форфейтингом. В  других ситуациях подходящим способом может стать приобретение кредитного страхового полиса или получение  прямых правительственных гарантий.