Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

 

Требуется:

1. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственных операциям
2. Рассчитать сумму всех налогов, которые необходимо исчислить предприятию за отчетный год

 

Решение:

Журнал хозяйственных операций:

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Покупателям отгружена продукция  по отпускной цене	62	90-1	800000
Получены денежные средства от покупателей  за отгруженную продукцию собственного производства	51	62	500000
Отражена себестоимость реализованной продукции собственного производства	90-4	43	600000
Начислен НДС (800000 / 120 * 20)	90-2	68	133333
На расчетный счет поступил штраф  от поставщика, за неисполнение условий  договора	51	90-7	15000
С расчетного счета списаны проценты по кредиту	91 66	66 51	10000 10000
В течение года произведены текущие  платежи по налогу на прибыль	99 68	68 51	15000 15000
Определен финансовый результат по текущей деятельности (800000-600000-133333+15000)	90-9	99	81667
Определен финансовый результат	99	91-5	10000
Начислен налог на прибыль (81667-10000-15000)*18%	99	68	10200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАЧА 9.

 

Предприятие А импортировало и реализовало 2000 т бензина АИ-93 предприятию Б.

Предприятие Б 300 т использовало на свои нужды, а 1700 т бензина реализовало  на сторону. Кроме этого, предприятие  А, являясь комиссионером белорусской  фирмы, реализовало белорусским потребителям сигареты 30000 шт.

Ставка акцизов по сигаретам  за 1000 штук 22900.

Ставка акцизов по бензину АИ-92  1169720 рублей за 1 тонну.

 

Определить:

1. сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет;
2. составить корреспонденцию счетов по уплате акцизов в бюджет.

 

Решение:

Плательщиками акцизов являются организации, ввозящие подакцизные товары на территорию Республики Беларусь и (или) реализующие ввезенные на территорию Республики Беларусь подакцизные товары.

При реализации ввезенных на территорию Республики Беларусь подакцизных товаров по договорам поручения, комиссии и иным аналогичным гражданско-правовым договорам плательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, которым поручена реализация подакцизных товаров.

 

1. Определим сумму акцизов,  подлежащую уплате в бюджет

- бензин АИ-93: 2000т * 1169720 руб. = 2339440000 руб.

- сигареты: 30000 шт / 1000 шт * 22900 руб. =  687000 руб.

Итого: 2339440000 руб. + 687000 руб. = 2340127000 руб.

 

2. Составим корреспонденцию счетов  по уплате акцизов в бюджет

Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Содержание хозяйственной операции
90-3	68-2	2340127000	Начислена сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет
68-2	51	2340127000	Уплачен акцизный налог

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 71-З (в редакции – от 30.12.2011 г. № 330-З) // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012.
2. Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 15.11.2010 № 82 (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

3. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 71-З (в редакции – от 30.12.2011 г. № 330-З) // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012.
4. Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 15.11.2010 № 82 (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2012.