Налоги и налогообложение

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Мая 2012 в 09:32, контрольная работа

Краткое описание

Задача № 1

Исходные данные:

За первое полугодие текущего года. у организации, занимающейся производством продукции по данным налогового учета сложились следующие показатели

Содержание

1. Налог на добавленную стоимость.
2. Особенности налогообложения добавленной стоимости при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации.
Решение задач

Скачать в ZIP архиве (45.96 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Контрольная полностью.docx

— 48.88 Кб (Скачать файл)

 

 

Задача № 2

Исходные данные:

  1. На 01.01. текущего года заявлен убыток: 2003 г. – 20 000 руб.; 2005 г. – 10 000 руб.

По данным за 2001 г. получен убыток 100 000 руб., а на 01.07.2001 он составлял: для 1 варианта 80 000 руб.; для 2 варианта 110 000 руб.

2. Налоговая база за  налоговый период: для 1 варианта 100 000 руб.; для 2 варианта 150 000 руб.

Определить:

1.Сумму переносимого убытка  по годам:

Годы

Переносимый убыток

1 вариант

2 вариант

2001

    

2003

    

2005

    

Итого

    

 

2.Сумму возможного к  переносу убытка в отчетном  периоде по варианту.

3.Остаток не перенесенного  убытка на конец отчетного  периода по вариантам – всего,  в том числе за 2001, 2003, 2005 гг.

 

Решение:

  1. Сумма переносимого убытка по годам

Годы

Переносимый убыток

1 вариант

2 вариант

2001

80 000

100 000

2003

20 000

20 000

2005

10 000

10 000

Итого
  1. 000

   130 000


 

  1. Сумма возможного к переносу убытка в отчетном периоде:

вариант 1 – 10 000 руб.,

вариант 2 – 0.

 

  1. Остаток не перенесенного убытка на конец отчетного периода

Годы

Остаток не перенесенного убытка

1 вариант

2 вариант

за 2001

-

-

за 2003

-

-

за 2005

10 000

-


 

 

Задача № 3

1. Определить сумму НДС,  подлежащую взносу в бюджет  за налоговый период.

Исходные данные:

Показатели

1 вариант

2 вариант

1

НДС, относящийся к приобретениям  для осуществления операций, облагаемых НДС, тыс. руб.:

    
 

-по материалам;

100

62

 

-по работам и услугам,  выполненным сторонними организациями

10

12

2

Фактически оплачено, %:

    
 

-материалы;

50%

40%

 

-работы и услуги

100%

100%

3

Сумма НДС, уплаченная при  покупке основных средств

48

18

4

Выручка от реализованной  продукции, всего,

2 160

876

 

-в том числе НДС  (18%)

    

5

Сумма арендной платы, полученная от арендатора,

60

-

 

-в том числен НДС  (18%)

  

-

6

НДС по реализованным основным средствам

30

50

7

Сумма полученной предоплаты, всего

360

240

 

-в том числе НДС  (18%)

    

8

Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего

240

120

 

-в том числе НДС  (18%)

    

 

2. В течение налогового  периода часть материалов, по  которым был сделан вычет НДС,  израсходованы для осуществления  операций, не облагаемых НДС.

Сумма НДС, соответствующая  этим материалам: для 1 варианта 19 тыс. руб.; для 2 варианта 8 тыс. руб.

3. Счета-фактуры, предъявленные поставщиками имеются.

4. Сумма НДС, подлежащая  взносу в бюджет, определяется  по формуле:

НДСб. = НДн.б. – НДСвыч.

Решение:

Показатели

1 вариант

2 вариант

1

НДС, относящийся к приобретениям  для осуществления операций, облагаемых НДС, тыс. руб.:

    
 

-по материалам;

100

62

 

-по работам и услугам,  выполненным сторонними организациями

10

12

2

Фактически оплачено, %:

    
 

-материалы;

(50)

(25)

 

-работы и услуги

(10)

(12)

3

Сумма НДС, уплаченная при  покупке основных средств

(48)

(18)

4

Выручка от реализованной  продукции, всего,

2 160

876

 

-в том числе НДС  (18%)

(2 160 * 0,18 : 1,18 = 329)

(876 * 0,18 : 1,18 = 134.)

329

134

5

Сумма арендной платы, полученная от арендатора,

60

-

 

-в том числен НДС  (18%)

(60 * 0,18 : 1,18 = 9)

9

-

6

НДС по реализованным основным средствам

30

50

7

Сумма полученной предоплаты, всего

360

240

 

-в том числе НДС  (18%)

(360 * 0,18 : 1,18 = 55)

(240 * 0,18 : 1,18 = 37)

55

37

8

Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего

240

120

 

-в том числе НДС  (18%)

(240 * 0,18 :1,18 = 37)

(120 * 0,18 :1,18 = 19)

(37)

(19)

9

Восстановленный НДС по материалам, израсходованным для осуществления  операций, не облагаемых НДС

19

8

10

НДС, подлежащий взносу в  бюджет

297

156


 

Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет составила:

1 вариант - 297 тыс. руб.;

2 вариант - 156 тыс. руб.

 

 

 

 

Задача №4

Исходные данные:

 

Показатель

1 вариант

2 вариант

1

Заработная плата работника  в месяц, руб.

24 000

9 000

2

Заявление на стандартные  вычеты по НДФЛ

Подано

Не подано

3

Наличие детей у работника

Один ребенок – студент  дневной формы обучения.

Стоимость обучения - 62000 руб.

Два ребенка-школьника


 

Необходимо определить за текущий год:

1.Сумму НДФЛ.

2.Сумму ЕСН.

Решение:

Показатель

1 вариант

2 вариант

  1. Совокупный годовой доход

24 000*12=288 000

9 000*12=108 000

  1. Стандартные вычеты

1 400*11=15 400

1400*2*12=33 600

  1. Налоговая база у налогового агента, с учетом ставки вычетов

288 000-15 400=272 600

108 000 (заявление не подано)

  1. НДФЛ у налогового агента

272 600*13%=35 438

108 000*13%=14 040

  1. Налоговая база с учетом социальных вычетов и ИФНС

272 600-50 000=222 600

-

  1. Налоговая база в ИФНС, с учетом стандартных вычетов

-

108 000-33 600=74 400

  1. НДФЛ в ИФНС

222 600*13%=28 938

74 400*13%=9 672

  1. Возврат НДФЛ

35 438-28 938=6 500
  1. 040-9 672=4 368

 

Расчет обязательных страховых  взносов за 2012г. производится в таблице:

1 вариант

Внебюджетный фонд

Облагаемая база

Тариф

Сумма

ПФ РФ

288 000

22%

63 360

ФСС РФ

288 000

2,9%

8 352

ФФОМС РФ

288 000

5,1%

14 688


 

2 вариант

 

Внебюджетный фонд

Облагаемая база

Тариф

Сумма

ПФ РФ

108 000

22%

23 760

ФСС РФ

108 000

2,9%

3 132

ФФОМС РФ

108 000

5,1%

5 508


 

 

Задача № 6

Исходные данные:

1. По состоянию не 01.01.2011г. стоимость основных средств по сч. 01 «Основные средства» составляет 100 000 руб.

2. По объектам основных средств 12 000 руб. амортизация не начисляется.

3. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация 1500 руб.

4. По основным средствам, по которым амортизация не начисляется, срок полезного использования 20 лет. Тогда при линейном способе начисления амортизации годовая норма = 1 / 20 • 100 = 5 %, сумма ежемесячного износа = 12 000 • 5 % = 600 руб.

5. Организация передала в доверительное управление объект основных средств 100 000 руб., по которым ежемесячно начисляется амортизация у управляющего в размере 10 000 руб.

6. Все основные средства приобретены и введены в эксплуатацию в декабре предыдущего года. Амортизация, начисленная до 01.01.2011 г., отсутствует.

Определить налог на имущество организаций за 2011г.

Методические указания к  решению задачи:

1. Сведения из исходных  данных свести в таблицу «Стоимость  имущества ООО по состоянию на первое число каждого месяца 2011г.»

 

Таблица - Стоимость имущества ООО по состоянию на первое число каждого месяца 2011г.

Наименование и номер счета

Стоимость имущества  по состоянию на:

 

01.01. 2011

01.02

01.03

01.04

01.05

01.06

01.07

01.08

01.09

01.10

01.11

01.12

31.12. 2011

Сч. 01 «Основные средства»

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

Сч. 02 «Амортизация основных средств»

-

1500

3000

4500

6000

8500

10000

11500

13000

14500

16000

18500

20000

Сч. 010 «Износ основных средств»

600

1200

1800

2400

3000

3600

4200

4800

5400

6000

6600

7200

7800

Сч.79

«Внутрихозяйственные  расчеты» (имущество в доверительном управлении)

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

100000

Амортизация имущества, переданного в доверительное управление

-

10000

20000

30000

40000

50000

60000

70000

80000

90000

100000

110000

120000

Итого

199400

187300

175200

163100

151000

137900

125800

113700

101600

89500

77400

64300

52200

Информация о работе Налоги и налогообложение