Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Мая 2012 в 09:32, контрольная работа
Задача № 1
Исходные данные:
За первое полугодие текущего года. у организации, занимающейся производством продукции по данным налогового учета сложились следующие показатели
1. Налог на добавленную стоимость.
2. Особенности налогообложения добавленной стоимости при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации.
Решение задач
2. Расчет среднегодовой стоимости имущества:
2.1. Иср. I кв. = (И01.01 + И01.02+ И01.03+ И01.04)/3+ 1 = (199400+187300 + 175200 + 163100)/3 +1 = 241667,7 руб.
2.2. Иср. 6 мес. = (И01.01 + И01.02 + И01.03 + И01.04 + И01.05 + И01.0б + И01.07)/6+1 =(199400+187300 + 175200 + 163100+151000 + 137900 + 125800)/6 +1=189951 руб.
2.3. Иср. 9 мес. = (И01.01 + И01.02 + И01.03 + И01.04 + И01.05 + И01.06+И01.07 + И01.08+И01.09+И01.10)/9+ 1 ==(199400+187300 + 175200 + 163100+151000 + 137900 + 125800 + 113700 + 101600 + 89500)/9 +1 = 160501 руб.
2.4. Иср. за год = (И01.01 + И01.02 + И01.03 + И01.04 + И01.05 + И01.06 + И01.07 + И 01.08 + И01.09 + И01.10 + И01.П + И01.12 + И31.12.200г.)/12 + 1 ==(199400+187300 + 175200 + 163100+151000 + 137900 + 125800+ 113700 + 101600 + 89500+77400+64300+52200)/12 +1 = 136534,3 руб.
3. Расчет авансов и суммы налога на имущество:
3.1. Аванс 1 квартала = Иср. 1 кв. • 2,2 % / 4 =241667,7*2,2/4=1329,17 руб.
3.2. Аванс за 6 месяцев = Иср. 6 мес. • 2,2 % / 4 =189951*2,2/4=1044,73 руб.
3.3. Аванс за 9 месяцев = Иср. 9 мес. • 2,2 % / 4 =160501*2,2/4=882,76 руб.
3.4. Налог за год = Иср. за год • 2,2% =136534,3*2,2% = 3003,75 руб.
Расчет сводится в таблицу «Расчет сумм авансовых платежей и суммы налога на имущество организаций».
Таблица - Расчет сумм авансовых платежей и суммы налога на имущество организаций
Показатель |
1 квартал |
6 месяцев |
9 месяцев |
Год |
1. Среднегодовая стоимость имущества |
241667,7 |
189951 |
160501 |
136534,3 |
2.Сумма авансового платежа за отчетный период, исходя из 1/4 ставки 2,2% |
1329,17 |
1044,73 |
882,76 |
X |
3.Перечислено в бюджет нараста |
882,76 |
1044,73 |
1329,17 |
X |
4.Сумма налога за налоговый период по ст. 2,2 % |
X |
X |
X |
3003,75 |
5.Сумма платежа за налоговый период |
X |
X |
X |
3256,66 |