Отдел работы с налогоплательщиками

-Участие  в контрольно-ревизионной работе.      

-Разработка  методических рекомендаций и  обзоров по проблемным     

вопросам.     

- Организация и проведения тематических проверок.     

-Подготовка   в   установленные   сроки   заключений   по   жалобам налогоплательщиков по вопросам, курируемым отделом.      

- Проведение мероприятий по обучению  и повышению квалификации      

работников  налоговых органов по предмету деятельности отдела.      

-  Работа с письмами и заявлениями  налогоплательщиков, а также

органов государственной власти по вопросам, курируемым отделом.     

- Консультационная работа по вопросам, курируемым отделом.     

Сегодня отделы работы с налогоплательщиками  в налоговых органах     

проходят  путь становления, и предстоит трудоемкая и системная работа по организации     полноценного     функционирования     отделов     работы     с налогоплательщиками.     

2.Действующее законодательство, инструктивные материалы, литературные источники, имеющие отношение к отделу работы с налогоплательщиками.     

Законодательная база, на основе которой существует отдел работы с налогоплательщиками:      

 Приказ МНС РФ от 25 августа  2000 г. N БГ-3-20/312 "О типовых структурах  инспекций МНС России", Типовое  положение об отделе работы  с налогоплательщиками ИМНС РФ по району, району в городе, городу без районного деления и межрайонного уровня с установленной предельной численностью работников свыше 100 единиц.     

Отдел работы с налогоплательщиками также  руководствуется Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральными законами и иными законодательными актами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, актами законодательных (представительных) органов власти РБ и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий, приказами, распоряжениями, инструкциями, правилами, положениями и иными актами МНС России и Управления МНС России по РБ.  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
      

3.Организационная  структура отдела      

На  основании представленных функций  представим организационную структуру  отдела. Она представлена следующими службами:      

-Служба приема деклараций, сведений, заявлений. Она осуществляет:

1. Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.
2. Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка.
3. Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами.
4. Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами.
5. Прием от налогоплательщиков электронных носителей записи и выдача программных продуктов, предназначенных  для

налогоплательщиков.

6. Прием заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

 

     -Служба по информированию. Эта служба отвечает за:

1. Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
2. Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему   Российской   Федерации,   а   также   другим   вопросам   общего характера. 
3. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков -  юридических лиц. 
4. Взаимодействие  с   отделами  инспекции   с  целью   при   влечения специалистов  для  участия  в  информационно-разъяснительной  работе  с налогоплательщиками.
5. Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации.
6. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для

правильного    оформления    платежных    документов    и    зачисления    на бюджетные счета налоговых платежей.

7. Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной     власти     в     рамках     проводимых     информационно- разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления МНС России по субъекту Российской Федерации.
8. Организация    и    проведение    в    рамках    работы,    проводимой Управлениями       МНС       России,        мероприятий,        способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.
9. Организация  публикации  сведений,  содержащихся  в  ЕГРЮЛ,   а также    сведений    об    ИНН    налогоплательщиков,    сериях    и    номерах свидетельств, признанных недействительными.

 

     - Служба по выдаче документов.  Занимается:

1. Выдача налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур.
2. Выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур  с  отметкой  налогового  органа  или  с  отказом   о   проставлении отметки.
3. Выдача  налогоплательщикам   по  их  запросам   справок   и   иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.
4. Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков

 

     -Служба  по контролю. Этот отдел отвечает за:

1. Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов,

 

     служащих  основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в  бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.        

2)Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.      

3)Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям.      

4)Регистрация копий счетов-фактур, представляемых      

налогоплательщиками-экспортерами.     

5)Сортировка   принимаемых   документов,   формирование   пачек   (их  регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения. Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.      

6)Формирование  установленной отчетности по  предмету деятельности отдела.     

На  рисунке 1 представлена схема организационной  структуры отдела работы с налогоплательщиками.       

Рис.1 Организационная  структура отдела работы с налогоплательщиками. 

4. Взаимосвязь отдела работы с налогоплательщиками с другими подразделениями инспекции.     

С отдела работы  с налогоплательщиками  в налоговой инспекции начинается вся технологическая цепочка. Отделы работают со всеми налогоплательщиками: юридическими, физическими лицами, индивидуальными предпринимателями. При приеме пакета документов от налогоплательщика специалисты отделов работы с налогоплательщиками контролируют только, все ли документы представил налогоплательщик, разборчиво ли они заполнены, если на них необходимые реквизиты, печати и подписи. Затем отдел работы с налогоплательщиками передает в отдел ввода информации, сотрудники которого вводят информацию в базу данных. А непосредственно проверки расчетов налогоплательщиков занимаются работники отдела камеральных проверок.     

Отдел работы с налогоплательщиками регистрирует заявление налогоплательщика  о зачете переплаты в счет погашения задолженности по налогам или о возврате. Отсюда заявление налогоплательщика попадает в отдел учета, отчетности и анализа, где оно проверяется. Дальше это заявление попадает в отдел камеральных проверок. Если отдел камеральных проверок выявил, какие-либо расхождения, то в отдел работы с налогоплательщиками отправляется уведомление о необходимости проведения сверки расчетов.     

Отдел работы с налогоплательщиками производит информирование отдела регистрации  и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков – юридических лиц.     

Так же отдел работы с налогоплательщиками  отвечает за организацию публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а  так же сведений признанных не действительными.     

Отдел информационных технологий обеспечивает в отделе работы с налогоплательщиками  работоспособность аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения.     

Отдел камеральных проверок проводит работы по проставлению отметок на счетах – фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами только, когда из отдела работы с налогоплательщиками поступит заявление от конкретного лица. Потом отдел работы с налогоплательщиками выдает счет-фактуру   с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки.       

Отдел работы с налогоплательщиками принимает  заявление от налогоплательщика  – экспортера о выдаче справки  для представления в таможенный орган. Передает это заявление в  отдел камеральных проверок, который подготавливает эту справку. Выдачу справки производит отдел работы с налогоплательщиками.      

Отдел работы с налогоплательщиками подготавливает ответы на письменные запросы налогоплательщиков. В этом принимает участие отдел  выездных проверок.   
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
 

Рис.2 Взаимосвязь отдела работы с налогоплательщиками  с другими     подразделениями  инспекции.

5. Проектирование оптимальной  численности отдела. 

Служба Наименование  функций Продолжительность выполнения, час Периодичность выполнения (месяц) Общая трудоемкости Теi Численность исполнителей Чi Контроля  и регистрации Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях. Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ, представленных на электронных носителях записи. Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям. Регистрация копий счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками - экспортерами. Сортировка принимаемых документов, формирование пачек (их регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения. Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела 455                    310                    445              280     134              620        560  2                    3                    2              3     5              2        1 910                    930                    890              840     670              1240        560 0,48                    0,5                    0,47              0,45     0,36              0,6        0,3 Информирования 1)Информирование  налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации. 2) Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также другим вопросам общего характера. 3)Информирование  отдела регистрации и учета  налогоплательщиков о наличии  оснований для инициирования  ликвидации налогоплательщиков - юридических  лиц. 4)Взаимодействие  с отделами инспекции с целью  привлечения специалистов для  участия в информационно - разъяснительной работе с налогоплательщиками. 5)Регулярное  проведение инструктивных совещаний  и тематических семинаров с  налогоплательщиками по применению  законодательства Российской Федерации.  6)Обеспечение  налогоплательщиков необходимой  информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей. 7)Взаимодействие  со СМИ, общественными организациями,  органами исполнительной власти  в рамках проводимых информационно-разъяснительных  мероприятий по утвержденным программам управления МНС России по субъекту Российской Федерации. 8)Организация  и проведение в рамках работы, проводимой Управлениями МНС  России, мероприятий, способствующих  формированию позитивного отношения  налогоплательщиков к налоговым органам. 9)Организация  публикации сведений, содержащихся  в ЕГРЮЛ, а также сведений  об ИНН налогоплательщиков, сериях  и номерах свидетельств, признанных  недействительными. 10)Формирование  установленной отчетности по  предмету деятельности отдела. 470        170                    225           245           130           100              230                       105              230              560 1        3                    2           2           3           5              2                       4              2              1 470        510                    450           490           390           500              460                       420              460              560 0,25        0,27                    0,24           0,26           0,2           0,26              0,24                       0,22              0,24              0,3 Служба  по приему док-тов                                                                                               Служба по выдаче док-тов 1)Прием налоговых  деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления  и уплаты налогов, сборов и  других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи. 2)Прием сведений  о доходах физических лиц по  налогу на доходы физических  лиц от налоговых агентов и  их обработка. 3)Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами. 4)Прием других  документов, представленных организациями и физическими лицами. 5)Прием от  налог-ков электронных носителей  записи и выдача программных  продуктов, предназначенных для  налогоплательщиков. 6)Прием заявлений  о проставлении отметок на  счетах-фактурах, счетов-фактур и  их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами. 1)Выдача налогоплательщикам-экспортерам  справок для представления в  таможенный орган для таможенных  целей, зарегистрированных копий  счетов-фактур. 2)Выдача лицам,  совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки. 3)Выдача налогоплательщикам  по их запросам справок и  иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых  органов. 4)Подготовка  ответов на письменные запросы налогоплательщиков. 40                    90        65                    51     235        86           115              150           80           60 10                    5        4                    10     2        5           4              2           4           8 400                    450        390                    510     470        430           460              300           320           480  0,21                    0,24        0,2                    0,27     0,25        0,23           0,24              0,16           0,17           0,25