Реализация прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов

 

Расчет материальной выгоды: Это следует из подпункта 3пункта1 ст.223 НКРФ и писем Минфина России от 17 июля 2009г. №03-04-06-01/174 и 03-04-06-01/175, от 21 апреля 2009г. № 03-04-06-01/102,от 14 апреля 2009г. № 03-04-06-01/89, от 9 октября 2008г. № 03-04-06-01/301. Удерживать налог можно из очередной заработной платы (п.4 ст. 226 НКРФ)

Мат. выгода=2/3*ставка рефинансирования на дату возникновения займа* сумму займа /365 дней*кол-во календарных дней пользования займом.

Мат. Выгода = 2/3*10,5%*60000/365*90=1035 руб. 

 

2.2. Определение  сумм страховых взносов во  все внебюджетные фонды: Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Отчисления страховых взносов во все внебюджетные фонды составляют 30%, в том числе:

Пенсионный фонд (принимаем, что все сотрудники 1967 года рождения и старше) – 22,0%, (376000*22%)=82720,00 руб.

Фонд социального страхования – 2,9%, (376000*2,9%)=10904,00 руб.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%, (376000*5,1%)=19176,00 руб.

Всего отчисления составляют 112800,00 руб.

2.3. Расчет отчислений  на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве  и профессиональных заболеваний:

В соответствии с основным видом деятельности организации «Общестроительные работы» (код ОКВЭД 74.20.1) определяем класс профессионального риска:  Приказ  Минздравсоцразвития РФ от 18 декабря 2006 г. N 857 «Об утверждении классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска». Класс профессионального риска – 8

По классу (в данном случае 1) профессионального риска определяем тариф страховых взносов: Федеральный закон № 125-ФЗ от 24.07.98 г. (в ред. от 09.12.2010)  «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Таким образом, по 1-му классу профессионального риска тариф страховых взносов составляет 0,9%.

Следовательно, отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 376000 руб. * 0,9% = 3384 руб.

3. Расчет НДФЛ (Глава 23 НК РФ):

3.1. Определение НБ 

3.2. Определение вычетов 

3.3. Применение ставок  и расчет НДФЛ к уплате в  бюджет.

Расчеты привести в таблице №2.

ФИО	Итого ( таб. 1)	Мат. выгода	Вычеты за квартал	НДФЛ
				13%	35%	Итого
1.Гордеев П.И.	124000	-	-	124000*13%=16120	-	140120
2.Гришина О.Н.	116000	1035	1400*3= 4200	(116000-4200)*13%=14534	362	136131
3.Колесова И.С.	50000	-	1400*2= 8400	(50000-8400)*13%=5408	-	63808
4.Клевцов С.К.	49000	-	4200	(49000-4200)*13%=5824	-	59024
5.Сальников М.Д.	37000	-	4200	(37000-4200)*13%=4264	-	45464
Итого	376000	1035	21000	46150	362	444547

4. Расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций: Закон Свердловской области от 27.11.2003 г. № 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций».

4.1.Расчет амортизации  по вновь введенному основному  средству (норма и сумма) – (начисление со следующего месяца после ввода в эксплуатацию):

, На = (1/42)*100% = 2,381 (норма амортизации).

где n – срок полезного использования в месяцах.

 

 

 

 

4.2.Расчет остаточной  стоимости:

Таблица 3

 

Наименование показателя	На 1.01	На 1.02	На 1.03	На 1.04
Первоначальная стоимость ОС	480000,00	480000,00	530000,00	530000,00
Амортизация	295000,00	306000,00	317600,00	329790,00
Остаточная стоимость	185000,00	174000,00	212400,00	200210,00

 

Первоначальная стоимость ОС на 01 января составляет 480000,00 руб., амортизация в месяц 11600,00 руб.

25 февраля приобретено ОС стоимостью 50000,00 руб. со сроком полезного использования 42 мес., следовательно, сумма месячной амортизации составляет 1190,48 руб. (50000,00 руб./42 мес.).

Данные по остаточной стоимости представлены в таблице №2.

4.3. Расчет средней стоимости имущества:

=

 

Средняя

стоимость =(185000,00+174000,00+212400,00+200210,00)/(3+1)=192902,50руб.

имущества 

 

Средняя стоимость имущества в 1-ом квартале составляет 192902,50 руб.

 

4.4. Расчет авансового  платежа:

= х х 1/4

Сумма

авансового платежа  = 192905,50*2,2%*0,25= 1061,00 руб.

 

Сумма авансового платежа по ставке 2,2 % за 1 квартал составляет 1061,00 руб.

Расчет транспортного налога: Закон Свердловской области от 29.10.2013 г. № 104-ОЗ О внесении изменения в приложение к Закону Свердловской области "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области"

Определить ставку исходя из мощности двигателя. Если мощность дана в кВт, то перевести в л.с.:

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):  

150 л. с. =24

150л.с*24,00= 3600 руб.

5. Расчет авансового платежа по налогу на прибыль организаций за 1 квартал: гл. 25 НК РФ

В соответствии с методом определения выручки (кассовый и метод начисления) выполнить действия

Кассовый – учитывается только оплаченная выручка;

Начисления – учитывается вся выручка полностью не зависимо от факта оплаты

5.1.Определение доходов (выручка  без НДС)

Всего выручка=2200000 руб. в т.ч НДС = 3355593,00 руб.

выручка безНДС =1864407,00 руб.

В т.ч. оплачено 75% =1009142,86 руб. в т.ч НДС = 153937,1руб.

выручка безНДС = 855205,76 руб.

Доход = 855205,76 руб.

5.2. Определение расходов (ВСЁ без НДС):

- материалы 224200-34200=190000

- реклама (представительские) = 21500 руб.

НДС=3280

21500-3280=18220

- расходы на оплату  труда = 376000 руб.

- социальные отчисления (ПФ, ФСС, ФФОМС, травм.)

82720+10904+19170+3384=116178 руб.

- амортизация: 1190,00руб.

- налог на имущество: 1061,00руб.

Итого расходы: 531649,00 руб.

5.3.Определение прибыли: Д-Р

1864407,00 – 531649,00= 1332758 руб.

5.4. Определение налога (по  бюджетам):

20% в т.ч.

2% - в ФБ = - 26655,00 руб.

18% - в бюджет субъекта. = 239896,00 руб.